Складання РК до зведеної ПН, складеної на суму перевищення бази оподаткування над фактичною ціною

Як складається розрахунок коригування до зведеної податкової накладної, складеної на суму перевищення бази оподаткування над фактичною ціною, у тому числі у разі коригування всієї суми перевищення?

У заголовній частині розрахунку коригування до зведеної податкової накладної на суму перевищення бази оподаткування над фактичною ціною постачання у полі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» зазначається код ознаки «3».

У РК, складеного починаючи з 01.12.2018 до ПН, зареєстрованої ЄРПН до 01.12.2018, у полі «До зведеної податкової накладної» замість позначки «Х», яка вказана в податковій накладній, вказується код ознаки «3» (позначка «Х» не проставляється). 

У рядку І розділу А «Сума коригування податкового зобов’язання та податкового кредиту», у т.ч. у рядках II та/або III залежно від ставки податку (20 або 7 відсотків) вказується сума податку, яка збільшує або зменшує (при зменшенні зазначається знак «-») суму податкових зобов’язань, нарахованих на суму перевищення.

У розділі Б табличної частини РК одним рядком зі знаком «-» зазначаються показники, зазначені у податковій накладній які підлягають коригуванню, другим рядком зазначаються вірні показники. При цьому код причини коригування зазначається 203.

У випадку коригування всієї суми перевищення у розрахунку коригування заповнюється один рядок зі знаком «-» та зазначається код причини коригування 103.