Сайт для бухгалтерів №1 в Україні

Підпишіться!


30.08.19
2254 2 Друкувати

Продавець повертає частину авансу після 1095 календарних днів: які наслідки з ПДВ

Не можна скласти розрахунок коригування до податкової накладної (ПН) і зареєструвати його в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН), якщо після спливу 1095 к. дн. з дати виникнення податкових зобов’язань і складання ПН на аванс, продавець повертає частину авансу. Також продавець не має підстав зменшити податкові зобов'язання.

Покупець, якому постачальник повертає частину авансового платежу, зобов’язаний визначити податкові зобов’язання з ПДВ на суму зменшення компенсації вартості товару (частини авансового платежу, що повернув постачальник). Для цього він застосовує механізм, визначений пунктом 198.5 Податкового кодексу України. А саме, складає відповідну ПН і реєструє її в ЄРПН.

 Лист ДФС від 09.08.2019 р. № 3720/6/99-99-15-03-02-15/ІПК.

За матеріалами Головбух
Рубрика:
Теги:
Коментарі
  • Алексей
30.08.19 08:13

"и составления НН на аванс, продавец возвращает часть товара."
Адмін, не товару, а "авансу"

Відповісти
    Оцінити
  • 0
  • 0
  • СержК
30.08.19 08:33

Раза три за последние пару лет пытался добиться от ДФС внятного разъяснения на вопрос: Где здесь
ПКУ 192.1. Якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов'язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню на підставі розрахунку коригування до податкової накладної, складеному в порядку, встановленому для податкових накладних, та зареєстрованому в Єдиному реєстрі податкових накладних.
или далее в п. 192 (или еще где) есть прямой запрет на регистрацию РК по истечении 1095 дней.
Внятного ответа так и не получил.

Відповісти
    Оцінити
  • 2
  • 0
У фокусі фото автора
Ушакова Лілія Форма № 1ДФ за 3 квартал: оренда, позики, ФОП, штрафи…...
3619 3
Календар бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Нд
1 2 3 4
5 6 7 8 9 10 11
12 13 14 15 16 17 18
19 20 21 22 23 24 25
26 27 28 29 30 31
Додаток
Курси валют
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться
Закрити
icon-block
Заважає реклама?
Ви маєте можливість її відключити!
Бажаєте побачити, як сайт буде виглядати без реклами?
Вимкнути на 10 секунд