Сайт для бухгалтерів №1 в Україні

Підпишіться!


28.10.19
2601 6 Друкувати

Чи дотримуватися хронології формування від’ємного значення при заповненні додатку 3 декларації з ПДВ

У графі 2 таблиці 2 Додатка 3 (Д3) контролери рекомендують вказувати індивідуальний податковий номер контрагента, за рахунок якого виникла сума від’ємного значення, виходячи з хронології її виникнення, починаючи зі звітного періоду, який є найближчим до дати подання декларації (найновіший звітний період) та закінчуючи найбільш давнім звітним періодом.

Тобто спочатку доцільно відображати «найновішу» щодо звітного періоду подання декларації з ПДВ суму від'ємного значення ПДВ.

Доцільність саме такого принципу була запропонована платникам податку у листі ДФС від 22.07.2016 р. № 24830/7/99-99-15-03-02-17 (далі — Лист № 28430).

Але підприємство має право самостійно визначати при заповненні таблиці 2 Додатка 3 (Д3) до податкової декларації з ПДВ послідовність відображення суми бюджетного відшкодування в розрізі періодів виникнення таких сум. Оскільки Податковий кодекс України та Порядок заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затверджений наказом Мінфіну від 28.01.2016 р. № 21, не визначають особливості відображення від’ємного значення ПДВ звітного (податкового) періоду в Додатку 3 (Д3). А у листі № 24830 наведено рекомендації щодо такого відображення.

Лист ДПС від 17.10.2019 р. № 816/6/99-00-04-02-03-15/ІПК.

За матеріалами Головбух
Рубрика:
Теги:
Коментарі
  • Оксана
28.10.19 08:43

я отражала по другому -компенсировала текущими обязательствами.сейчас хочу поменять-как указано в письме.звоню в налоговую-говорят надо УР подать к ранее отправленным декларациям.Спрашиваю -почему?это же не ошибка и у меня минус не пойдет.Ответа нет-дальше ..а ты купи у меня слона-нет ты купи у меня слона...

Відповісти
    Оцінити
  • 2
  • 0
  • Мария
28.10.19 10:12

Оксана, я Вам больше скажу, что сейчас новый прикол у налоговиков (на семинаре сказали), что если по УР больше 12 нет +/-, а это как раз Ваш (да и мой случай, т.к. собираюсь просто поберебрасывать отрицательное значение между периодами) то доблестные фискалы считают, что у предприятия в течении 12 месяцев нет деятельности ндсной и снимают регистрацию. Вот сижу и думаю, уточнять ли мне или нет. 

Відповісти
    Оцінити
  • 1
  • 0
  • ***
28.10.19 11:08

Мария, Проведи продажу чего нибудь ( хоть б/у  дырокола) с оплатой через кассу или терминал на 12 грн. и отрази в декларации. Начнётся новый отсчёт 12 мес до снятия с регистрации НДС.

Відповісти
    Оцінити
  • 2
  • 0
  • Андрей
30.10.19 12:48

***,нельзя дырокол через кассу - РРО вылазит во всей красе. Только безнал...

Відповісти
    Оцінити
  • 0
  • 0
  • Мария
28.10.19 12:14

***, УР нужно сдать за 2 с лишним года...

Відповісти
    Оцінити
  • 0
  • 0
  • Ольга
28.10.19 10:56

В письмах они так красиво пишут о том, что в НКУ и Порядке последовательность не оговорена и предприятие может самостоятельно определить порядок отражения отрицательного значения, а на практике написать в акте-неправильно заполнен додаток 3-в порядке вещей. И при оскарженни, на вопрос-в чем же именно неправильность заполнения, в ответ-тишина.

Відповісти
    Оцінити
  • 5
  • 0
У фокусі фото автора
Томашпольский Сергій ФОП і готівка: оприбуткування, ліміти, РРО і фінмоніторинг... ...
27050 40
Календар бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Нд
1 2 3 4
5 6 7 8 9 10 11
12 13 14 15 16 17 18
19 20 21 22 23 24 25
26 27 28 29 30 31
Додаток
Курси валют
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться
Закрити
icon-block
Заважає реклама?
Ви маєте можливість її відключити!
Бажаєте побачити, як сайт буде виглядати без реклами?
Вимкнути на 10 секунд