Сайт для бухгалтерів №1 в Україні

Підпишіться!


27.11.19
2821 5 Друкувати

Повернули передоплату після сплину 1095 днів: як покупцю відкоригувати податковий кредит?

"Вісник. Офіційно про податки".

У разі якщо після сплину 1095 днів з дати виникнення податкових зобов'язань та складання податкової накладної за операцією з постачання товару відбувається повернення покупцю коштів, розрахунок коригування до такої податкової накладної не може бути зареєстрований в ЄРПН.

Згідно з п. 17 Порядку електронного адміністрування податку на додану вартість, затвердженого постановою КМУ від 16.10.2014 р. № 569, відсутність факту реєстрації отримувачем товарів/послуг розрахунку коригування, який передбачає зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг (зменшення податкового зобов'язання постачальника та податкового кредиту отримувача) у ЄРПН не звільняє його від обов'язку зменшити суму податкового кредиту за відповідний звітний період на суму податку, зазначену в такому розрахунку коригування.

Відповідно до п. 198.6 ПКУ не належать до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв'язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені зареєстрованими в ЄРПН податковими накладними/розрахунками коригування до таких податкових накладних чи не підтверджені митними деклараціями, іншими документами, передбаченими п. 201.11 ПКУ.

Отже, якщо платник податку при здійсненні попередньої оплати за товари/послуги на підставі отриманої податкової накладної, складеної до 01.07.2015 р. сформував податковий кредит, але такі товари/послуги не поставлені протягом 1095 днів, то у податковому періоді, в якому відбувається списання заборгованості (повернення коштів), платнику податку необхідно відкоригувати суму податкового кредиту, сформованого при здійсненні попередньої оплати за товари/послуги. Зменшення податкового кредиту у такому випадку здійснюється на підставі бухгалтерської довідки.

ІПК від 15.11.2019 р. № 1334/6/99-00-07-03-02-15/ІПК

Рубрика:
Теги:
Коментарі
  • Мария
27.11.19 09:33

а налоговые обязательства зась? согласно бухгалтерской справки

Відповісти
    Оцінити
  • 2
  • 0
  • @@@
27.11.19 11:00

Мария, иш чего захотели

Відповісти
    Оцінити
  • 0
  • 0
  • Наталья
27.11.19 11:40

А что теперь делать с зависшими предоплатами за єлектроєнергию Облєнерго? Они корректировать не собираются,деньги не возвращают, год проходит.. налоговый кредит НЕ на производственные нужды потрачен.Будем справкой сами себе обязательства начислять???

Відповісти
    Оцінити
  • 0
  • 0
  • Галина
27.11.19 14:02

Наталья, вот и вопрос: если начислять - НН надо регить или снимать с Дт? Боооольшая разница!

Відповісти
    Оцінити
  • 0
  • 0
  • Кузя
27.11.19 17:21

Мошенники государственные. Обязательства тоже должны сниматься симметрично. 

Відповісти
    Оцінити
  • 2
  • 0
У фокусі фото автора
Ушакова Лілія Форма № 1ДФ за 3 квартал: оренда, позики, ФОП, штрафи…...
7330 10
Календар бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Нд
1 2 3 4
5 6 7 8 9 10 11
12 13 14 15 16 17 18
19 20 21 22 23 24 25
26 27 28 29 30 31
Додаток
Курси валют
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться
Закрити
icon-block
Заважає реклама?
Ви маєте можливість її відключити!
Бажаєте побачити, як сайт буде виглядати без реклами?
Вимкнути на 10 секунд