Сайт для бухгалтерів №1 в Україні

Отримуйте
новини поштою!


23.01.20
17250 6 Друкувати

Не отримали первинку від контрагента: чи вправі операцію показати в бухобліку

Спеціалісти Мінфіну нагадали, що господарські операції в облікових регістрах відображають у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені.

Одним із принципів бухобліку та фінзвітності є принцип нарахування. За ним доходи і витрати відображають в бухобліку та фінзвітності в момент їх виникнення, незалежно від дати надходження або сплати грошових коштів.

Керівник підприємства своїм наказом встановлює графік документообороту, в якому вказує дату створення або одержання від інших підприємств документів, прийняття їх до обліку, передачу в обробку та до архіву.

Якщо правилами документообігу підприємства передбачили можливість відображення господарської операції, щодо якої на момент закінчення складання регістрів бухобліку за звітний період від контрагента у законодавчо встановлені терміни не отримали первинного документа, то підставою для перенесення інформації про таку госпоперацію до регістрів бухобліку є належним чином оформлений внутрішній первинний документ (акт), складений відповідальною за приймання-відпуск ТМЦ, робіт і послуг посадовою особою

У місяці надходження від контрагента первинного документа щодо господарської операції, інформація про яку в минулих звітних періодах перенесли до регістрів бухобліку згідно з внутрішнім первинним документом (актом), до облікових регістрів бухобліку за звітний період переносите інформація про таку господарську операцію. При цьому її обсяг зазначаєте шляхом коригування на суму різниці між оцінкою такої господарської операції за внутрішнім первинним документом (актом) та первинним документом, отриманим від контрагента.

Таким чином, в бухобліку питання відображення господарських операцій на підставі первинних документів врегульовано в повній мірі.

Водночас фахівці Мінфіну зазначили, що відповідно до пункту 187.1 ПКУ датою виникнення податкових зобов'язань

  • з постачання товарів/послуг є дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше,
  • для послуг — дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку.

Тому питання визначення дати оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг для цілей оподаткування, має бути врегульовано податковим законодавством.

Лист Мінфіну від 26.12.2019 р. № 35210-06-62/35178.

За матеріалами Головбух
Коментарі
  • Юра Г.
23.01.20 04:02

Суть статьи сводится к одному, в учетте отражать по факту операции а не по наличию или отсутствию бумажки. К тому же Акты ни кто не отменял.

Відповісти
  • Анатолий
23.01.20 14:35

Для таких товаров без документов поставщика  существует понятие неотфактурованые поставки  которые отражаются на счете 631 с субсчетом  по  ценам  скажем 1,00грн, при получении реальных документов производится сторно ранее произведенных записей ВСЕ!

Відповісти
  • Елена
23.01.20 23:47

Ага, а если 1 поставили в 4 кв.  а документы приехали в марте, после сдачи годового? Мне не улыбается пересдавать год. Приход нужно делать по уму: приехал товар без доков, кладовщик строчит служебку, что приняла столько -то, от того-то,расписалась и пошла работать дальше. Задача бухгалтера расценить этот приход, например по договору. В итого Вы имеете документ с подписью материально ответственного лица, неоприходованного товара нет, можно продавать, пускать в производство и так далее.

Відповісти
  • Ния
24.01.20 10:15

Какие еще внутренние акты? Это из какого века? Давно уже все изначально обмениваются доками через мейл, например, а потом уже получают оригиналы. Минфин согласен с тем, что можно вносить/править хозоперацию в бухучете задним числом? Если да, то это радует. А статья 187 НКУ - это вообще про НДС - понятное дело, что там отдельная песня.

Відповісти
  • бух-бух
27.01.20 17:26

Акты и договор по аренде от госсектора ждали несколько месяцев - они не могли провести оценку площадей. Уточнёнку по прибыли сдать не проблема, а вот Фин/отчетность говорят, что нужно ножками...

Відповісти
  • Вероника
10.03.20 15:52

Девочки, будь ласка, подскажите.
Первое событие по НДС у нас получилась оплата 14 число,
но налоговую накладную зарегистрировали 15 числа, т.е. весь вопрос в одном дне.
Надо или нет делать корректировку налоговой накладной на 14 число (регистрация попала  до 15 числа, еще  нюанс в том, что бухгалтер у которого налоговый кредит волнуется и требует от меня днем раньше перевыписать налоговую накладную.  У продавца будут возникать налоговые обязательства 15 числа, а у покупателя будет возникать налоговый кредит 15 числа.? Это ведь не 30 или 31 число месяца, когда может возникать спор о том, в какой месяц включить?

Відповісти
фото автора У фокусі
Ушакова Лілія СЕРЕДНЯ ЗАРПЛАТА – НОВИЙ ПЕРЕРАХУНОК [Порядок 100]...
62354 142
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться
copy-print__image
Ця функція доступна тільки
авторизованим користувачам
Нас вже image користувачів
Клуб 911 — приєднуйтесь, щоб отримати повний доступ до всіх матеріалів сайту. Це безкоштовно!
Вже з нами? Увійти