Мінімізація податків, податки 2020. Зміни оподаткування, планування. Маневри.

ИНФОРМ-КОНСАЛТИНГ www.incon.com.ua, е-mail: office@inform.in.ua  тел. (044) 587-63-54, моб. (097) 549-18-83

25 - 26 лютого 2020 року

Лектори: Самарченко Олена Романівна, КРАВЧУК Анна, ВІНИЧЕНКО Анна, ВОЗНЮК ОЛЕНА, АНДРУСЯК Василь, ПИЛИПЮК Іванна, КАРПОВ Леонід.

Програма семінару:

• ЗАКОННАЯ ОПТИМИЗАЦИЯ УПЛАТЫ НАЛОГОВ
• КАК ИНСТРУМЕНТ СОХРАНЕНИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ И ВЫЖИВАНИЯ БИЗНЕСА.
•  НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ, НДС, РАЗБЛОКИРОВКА НАЛОГОВЫХ НАЛОГОВ. ЗАРПЛАТНЫЕ НАЛОГИ
• ЗАКОННАЯ ОПТИМИЗАЦИЯ УПЛАТЫ НАЛОГОВ 2020
• КАК ИНСТРУМЕНТ СОХРАНЕНИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ И ВЫЖИВАНИЯ БИЗНЕСА.
• НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ, НДС, РАЗБЛОКИРОВКА НАЛОГОВЫХ НАЛОГОВ. ЗАРПЛАТНЫЕ НАЛОГИ
• Глобальная прозрачность и борьба с уклонением от уплаты налогов – что делать дальше.
• Международное налоговое планирование в 2020.
• Актуальные практические рекомендации по налоговому структурированию
  с использованием иностранных юрисдикций
• Украинское налоговое законодательство весьма заслуженно поддают критике практически все, кто имеет отношение к уплате налогов: руководители, бухгалтеры, юристы, аналитики, да и сами разработчики законодательных норм. Однако даже такое несовершенное законодательство имеет целый ряд норм, которые позволяют бизнесу сохранить оборотные средства, не переплачивая излишние налоги. Главное, знать о таких нормах и правилах, и уметь ими пользоваться, не страшась гнева контролеров. Предлагаемый вашему вниманию семинар как раз направлен на системный анализ требований Налогового кодекса, правил бухгалтерского учета, который позволит посмотреть на привычные операции с несколько нестандартной точки зрения, выбрать варианты осуществления операций с меньшей налоговой нагрузкой, не нарушая требований налогового законодательства!
• выгоднее, «найти» объект или получить его в подарок? Как отразить стоимость такого объекта в учете?
• бухгалтерская дооценка как механизм увеличения чистых активов. Для каких предприятий дооценка может увеличить налоговые расходы
• увеличение стоимости активов с целью избежания «связанности» с нерезидентом;
• продажа необоротных активов (в том числе по минимальным ценам). Что желательно сделать до продажи, чтобы сэкономить на налогах (прибыль, НДС, НДФЛ). Когда и для чего желательно проводить оценку имущества?
• ликвидация необоротных активов «с пользой» для расходов и НДС. Какие документы необходимо иметь при ликвидации и как их правильно составить. Операции с запасами (товарами, сырьем, материалами):
• приобретение товаров (услуг, необоротных активов) у нерезидентов. Опасность попадания в контролируемые операции и в налоговые корректировки. Схемы оптимизации налогообложения, пресекаемые налоговиками в письмах и разъяснениях. Изменения в классификации операций в качестве контролируемых;
• переименование товара в угоду требованию покупателя (как на этапе его приобретения, так и на этапе продажи покупателю). Как правильно оформить документы, чтобы не попасть в «фиктивную сделку»;
• продажа товаров с «привязкой» цены к валютному эквиваленту. Необходимые и желательные оговорки в договорах. Изменение дохода/расходов и пересчет налоговых обязательств/налогового кредита по НДС: в каких периодах и как это корректно сделать. Анализ различных вариантов отражения покупателем корректировки цены ранее приобретенных товаров;
• какая существует альтернатива сложному механизму пересчета цен? Анализ договоров товарного кредита (юридический и бухгалтерско-налоговый аспект). Положительные и отрицательные стороны договора товарного кредита;
• проведение демонстрационных мероприятий (дегустаций), бесплатные раздачи в рекламных целях. Что это: безграничные расходы или «головная боль». Документальное оформление дегустаций и прочих подобных мероприятий;
• уценка залежалых и списание испорченных товаров: выполнение требований бухгалтерских стандартов с увеличением налоговых расходов. При каких условиях (как утверждает налоговая) не нужно доначислять налоговые обязательства по НДС;
• Благотворительность не во благо предприятия? Предоставление помощи неприбыльным организациям:
• расчет расходов различными категориями плательщиков налога на прибыль;
• как выгоднее осуществлять благотворительные расходы, если у предприятия нет налогооблагаемой прибыли?
• Операции с задолженностями (сомнительными, безнадежными, прощенными):
• определение момента списания задолженности. Какими способами можно отсрочить списание долга;
• доход от списания кредиторской задолженности. Оптимальный период признания дохода для предприятий, подающих квартальную декларацию по налогу на прибыль;
• резерв сомнительных долгов. Так ли он нужен, если речь идет исключительно о налоговых расходах. Условия включения списанной дебиторской задолженности в налоговые расходы;
• прощение долга собственником предприятия: особенности бухгалтерского учета, напрямую влияющие на налоговый учет.

ОТНОШЕНИЯ «ЕДИНОНАЛОЖНИК-ПРЕДПРИЯТИЕ»

• С какими плательщиками единого налога может работать обычное предприятие. Должно ли предприятие проверять виды деятельности «единоналожника» и какие риски возможны, если выявляются какие-либо «отклонения».
• Необходимые и достаточные документы от плательщика единого налога (первичные, предпринимательские и прочие).
• Какие операции с плательщиками единого налога можно отнести к категории «рисковых». Практика проверок, основные претензии со стороны налоговых органов.
• Регулярные хозяйственные отношения с предпринимателями. Риски приравнивания таких взаимоотношений к трудовым отношениям
• Анализ посреднических схем с участием физических лиц – плательщиков единого налога

НДС

База налогообложения при поставке:

• готовой продукции (работ, услуг). Как производителю обосновать обычные цены? Что считать обычной ценой при бесплатных раздачах (в том числе в рекламных целях);
• покупных товаров. Что считать ценой приобретения? Возможности уменьшения цены приобретения в учете;
• необоротных активов. Как законно уменьшить базу налогообложения – остаточную стоимость продаваемого объекта.

Рекламные бесплатные раздачи товаров/готовой продукции:

• что вообще относится к понятию «товар» и как это трактует налоговая. Какие существуют варианты раздачи каких-либо запасов без «НДС-заморочек». Как правильно предприятию составить внутренние документы;
• в каких случаях бесплатные раздачи не приводят к возникновению дохода и НДС?
• если доначисление НДС все же необходимо, то как это правильно сделать? Какую базу налогообложения выбрать и на что обратить внимание.
• Мероприятия по охране труда как способ обоснования «хозяйственности» расходов предприятия и сохранения налогового кредита по НДС:
• какие нормативные документы следует использовать;
• какие именно расходы и в каких суммах можно «подтянуть» к расходам на охрану труда;
• ¨      документальное оформление.
• Корректировки НДС при списании задолженности:
• в каких случаях этого можно не делать?
• если все же НДС подлежит корректировке, то как ее провести. Варианты, предлагаемые налоговиками: насколько они соответствуют нормативным документам.
• Применение необлагаемых НДС-операций в целях уменьшения налоговой нагрузки по НДС: насколько это целесообразно. Налоговые последствия осуществления без-НДСных операций. Правильное распределение расходов и доходов по облагаемым, льготируемым операциям и операциям, которые не являются объектом налогообложения по НДС.
• Влияние места поставки услуг на оптимизацию НДС.  Нюансы для рекламы, инжиниринга, консультационных услуг, международные транспортные перевозки и экспедирование… Статус и место регистрации заказчика.
• Использование для оптимизации налогов необлагаемых выплат, в т.ч. штрафов.
• Отсрочка платежей в бюджет с помощью условий договора (хранение, давальческая переработка, товарный кредит).
• Реорганизация предприятий как способ «избавления» от активов/обязательств без налоговых последствий

ЗАРПЛАТНЫЕ НАЛОГИ

1. Неперсонифицированные доходы физлиц. Что можно выплачивать без налогообложения и как правильно оформить документы? Попытки налоговиков взыскать НДФЛ и военный сбор с неперсонифицированных доходов
2. Подарки физлицам: кому, какие, сколько? Как правильно рассчитать базу для НДФЛ и военного сбора так, чтобы в бюджет были уплачены правильные суммы, а физлицо не пострадало материально.
3. Помощь на санаторное лечение (прочее лечение, лекарства и т.п.) как альтернатива подаркам и медицинской страховки. Условия освобождения от налогообложения.
4. Командировочные расходы (суточные) вместо заработной платы торговых представителей и прочих сотрудников, работа которых предполагает поездки. Чем выгоднее оформление командировки, документальное оформление.
5. Уменьшение рабочего времени и заработной платы. Когда это возможно и как правильно это сделать, максимально защитив интересы работника?
6. Целевая и нецелевая благотворительная помощь:

• кому и в какой сумме выплачивается;
• название выплаты как залог неначисления НДФЛ, военного сбора и ЕВСС;
• как правильно составить первичные документы.
• Использование имущества физлица:
• выплата арендной платы или компенсации (как выбрать наиболее оптимальный вариант). Юридическое оформление, сумма, расходы (в том числе связанные с обслуживанием имущества);
• ссуда (бесплатное пользование): плюсы и минусы, законодательная база, налогообложение у получающей и передающей стороны.

 Разблокировка налоговой накладной (НН / РК) 2020. Практические советы.

1. Система блокировки налоговых накладных – 2020.

• Блокировка НН / РК по-новому. Дальнейшая работа системы рисков по НДС.
• Анализ новых критериев. Изменения в порядке блокировки. Представление документов и работа комиссии. Вопрос регистрации остановленных НН в 2017 году.

2. Общие положения блокировки НН / РК.

• В каких ситуациях не должно происходить блокировки НН / РК.
• Критерии, по которым блокируются НН / РК и необходимость соблюдения всех предусмотренных условий.
• Применяется на практике принцип молчаливого согласия?

3. Особенности отмене решения об отказе в регистрации НН / РК в судебном порядке (рассмотрение на основе конкретных дел).

• Основания для отмены решения об отказе в регистрации НН / РК в судебном порядке. Анализ судебной практики.
• Описание обстоятельств и формирования мотивировочной части иска. Необходимая доказательная база.
• Формирование исковых требований: положения НКУ, требования КАСУ, влияние исковых требований на установление надлежащего ответчика и исполнения судебного решения.
• 4. К чему надо быть готовыми поставщикам?
• Отражать налоговые обязательства по заблокированной налоговой накладной?
• Как подтвердить / опровергнуть возникновения объекта налогообложения по заблокированной налоговой накладной?
• Способы как предотвратить блокирование налоговых накладных за замену правоотношений и связанные с этим риски.

Противодействие ГФС оптимизации в 2020. Как отрабатываются схемы работы? Минимизация рисков.

1. Самостоятельная проверка контрагента: как провести и зачем она нужна.

2.Типологии «сомнительных» схем (практика ГФС, Госфинмониторинг). Недействительность договоров: суд.практика.  Признание сделок ничтожными, фиктивными: последствия. Нереальные и бестоварные операции. Как фискалы отражают в актах проверок нереальные хозяйственные операции? Почему каждое звено в схеме должно отвечать всем признакам самостоятельного субъекта?

3. Как выявлять риски в хозяйственной операции? Как ГФС отслеживает схемы оптимизации налогов и работу компаний-оптимизаторов. Программный комплекс “налоговый блок” – работа Вашего предприятия как на ладони. Блокирование операций финансовым мониторингом банка. Риски со стороны правоохранительных органов. Анализ кадровых рисков. Контрагенты. Явные и скрытые угрозы. Критерии выгодоприобретателя.

4. Что нужно учитывать в договорах с контрагентами для минимизации налоговых рисков.
Система фиксации хозяйственных операций. Грамотная фиксация хозяйственных операций – залог успеха доказывания позиции суде.

5. Как ГФС выбирает себе жертву и как не попасть в план-график? (Приказ Минфина №723)

6. Комплексный контроль налоговых рисков по НДС (Приказ ГФ №543)

7. Письмо НБУ «Рекомендації щодо ознак ризикових операцій». Наличные операции под контролем. Признаки риска.

Обжалование результатов проверки.

8. Акт налоговой: нужно ли писать возражения.

9. Налоговое уведомление-решение (НУР): способы обжалования.

10. Административное обжалование НУР: нужно ли тратить время?

11. Судебный путь обжалования налоговых уведомлений-решений.

12. Роль бухгалтера в обжаловании решений фискалов

13. Судебная, апелляционная, налоговая практика по спорным вопросам: расходы, налоговый кредит (НК)… Ошибки плательщиков.

Внешнеэкономическая деятельность.

• Избежание пени за нарушение сроков валютных расчетов. Классические способы. Взыскание задолженности в судебном порядке, продление сроков расчетов путем получения заключения минэкономразвития – недостатки и ограничения данных способов.
• Нарушение сроков валютных расчетов. Наступает ли ответственность в случае если экспортер или импортер уступили свое право требования по вэд контракту новому кредитору?
• Запрещена ли уступка права требования и перевода долга в вэд отношениях? Соотношение требований закона № 185 и гражданского кодекса.
  Позиция гфс и нбу, риски трактовок законодательства, судебная практика.
• Обжалование пени вэд. Анализ практических кейсов. Рекомендации по избежанию рисков.
• Сроки применения пени вэд – 3 года или 6 месяцев?
• Уведомление банка о заключении договоров уступки права требования по вэд контрактам.
  Основания для снятия операций с валютного контроля в банке.
• Можно ли снять операцию с валютного контроля по решению суда? Кто может выступать ответчиком?
  Как сформулировать исковые требования для наилучшей защиты нарушенного права?

 Международное налоговое планирование в 2020. Законные решения использования нерезидентов в бизнесе. Оптимизация или минимизация? Варианты решений в условиях деоффшоризации, BEPS и глобального обмена информацией.

• Современные условия ведения бизнеса в мире,  украинские реалии и перспективы.
• Законодательные инициативы и агенты влияния, определяющие стандарты. Полная или частичная замена старых решений в эпоху BEPS, CFC, COUNTRY-BY-COUNTRY REPORTING, SUBSTANCE.
• Борьба с офшорами и поиск незадекларированных средств, недоплаченных налогов – война проиграна или окончена?
• Конец эры конфиденциальности и глобальное создание открытого доступа к собственникам активов. Теория и практика раскрытия бенефициарных собственников  и лиц контролирующих компании. КИК опыт РФ. Деоффшорные инициативы в Украине.
• Кто ты резидент  украины? Выгода от украинского резиденства в контексте CRS и AEOI от  oecd.
• Наполнение оболочки или полный SUBSTANCE. Почему крупные компании давно открыли офисы в Ирландии, Кипре, Австрии и других странах.
• Торговые решения с участие иностранных посредников. Как понять нужна ли бизнесу иностранная структура.
• Компания и банк в одной стране – это роскошь или необходимость?
• Проблемы выбора – критерии, на которые стоит обращать внимание при выборе страны и формы регистрации компании.
• Компании для владения активами. Какой он современный холдинг? Перечь стран, с удобным перечнем международных конвенций об избежании двойного налогообложения.
• Выплата дивидендов в условиях КИК и CRS.
• Роялти как недооценённый актив предприятия. Маркетинговые хитрости с использованием компаний-нерезидентов.
• Фонды и трасты – мифы и реалии. Кому и когда необходимы такие структуры.
• Kyc в иностранных банках как камень преткновения в работе компании-нерезидента. Кому банки не открывают счета и почему. Контроль США долларовой массы в мире.
• Оптимизировать нельзя минимизировать. Как правильно работать, чтобы не нарушать законодательство и получить ожидаемую выгоду.
• Компания в лицах – акционер, директор, секретарь, доверенное лицо. Риски тцо для связанных компаний.
• Обратная сторона наличия своего иностранного предприятия: регистрация, обслуживание, бюджет, ответственность.
• Гражданство. Как купить гражданство? ВНЖ и ПМЖ как дополнительные преференции от регистрации бизнеса за рубежом

Глобальная прозрачность и борьба с уклонением от уплаты налогов – что делать дальше.

1. Обзор европейских директив, направленных на борьбу с уклонением от уплаты налогов и отмыванием денег.

• Влияние директив на ведение международного бизнеса украинским бизнесом.
• Реструктуризация в целях соответствия новым европейским требованиям.

2. Beps план, его воздействие на международные правила ведения бизнеса.

3.Многосторонняя конвенция в сфере соглашений об избежании двойного налогообложения (mli).

4. Глобальный информационный обмен налоговой информацией по стандарту common reporting standard (crs).

• Украина не участвует, но чем это может грозить украинскому бизнесу.
• Действия украины по внедрению международных стандартов глобальной прозрачности.

5. Что делать дальше? Какие шаги предпринять, чтобы достойно войти в новую эпоху глобальной прозрачности.

 Актуальные практические рекомендации по налоговому структурированию с использованием иностранных юрисдикций. Цель международного структурирования.

Пример эффективной структуры:

• 2 холдинговые компании: 1-я для операционной деятельности, 2-я для владения акциями компаний-собственников существенных активов группы (разделение рисков), наиболее популярные юрисдикции для создания холдинговых компаний
• Торговые компании, наиболее популярные торговые юрисдикции в ес и азии
• Финансовая и ip компании, популярные юрисдикции
• Персональные холдинговые компании для гибкости управления, чаще всего оффшорные компании, возможные варианты

Анализ денежных потоков в рамках структуры, налогообложение на каждом этапе.
Анализ наиболее существенных проблемных аспектов:

• Получатель дохода должен быть налоговым резидентом
• Получатель должен быть бенефициарным собственником получаемых доходов (обзор украинской судебной практики)
• Необходимо учитывать правила трансфертного ценообразования при операциях со связанными лицами и компаниями, зарегистрированными в низконалоговых юрисдикциях
• Ограничения при приобретении товаров / работ / услуг у контрагентов из низконалоговых юрисдикций
• Требования о бизнес присутствии (substance requirement)
• Директивы ЕС: PARENT-SUBSIDIARY DIRECTIVE, INTEREST AND ROYALTY DIRECTIVE
• План BEPS
• Обмен налоговой информацией

 Как перейти от сегодняшней структуры к новой структуре. Практические рекомендации.

• Оптимизация налогов за счет объектов интеллектуальной собственности.
• Роялти. Изменения 2020
• Платежи за объекты интеллектуальной собственности – всегда роялти?
• Влияние роялти на налогообложение налогом на прибыль и НДС.
• Выплата роялти физическому лицу или физическому лицу – предпринимателю – кому выгоднее платить?
• Выплата роялти нерезидентам – всегда за счет дохода?
• Бенефициарный получатель роялти – как идентифицировать?
• Налог с доходов нерезидентов – кто, когда и при каких обстоятельствах платит?
• Листы фискальных органов и судебная практика в налоговых спорах относительно роялти: основные тенденции.