Сайт для бухгалтерів №1 в Україні

Отримуйте
новини поштою!


09.06.20
3510 0 Друкувати

Складаємо податкову накладну на постачання «карантинних» товарів

ДПС роз’яснила особливості заповнення податкової накладної на пільгові операції з постачання «карантинних» товарів із Переліку № 224.

У такому разі в податковій накладній зазначають:

— у графі «Складена на операції, звільнені від оподаткування» верхньої лівої частини — «Без ПДВ»;

— у графі 8 розділу Б — код ставки «903»;

— у графі 9 розділу Б — код пільги, визначений в Довіднику пільг, який публікує на своєму офіційному веб-сайті ДПСУ. Зокрема, для зазначених операцій у Довіднику інших податкових пільг № 98/2 станом на 02.04.2020 передбачено код пільги 14060544.

Крім того, податківці нагадали, що вартість товарів, включених до Переліку № 224, повинна визначатися без ПДВ з настання дати запровадження зазначеної пільги, встановленої п. 71 підрозділу 2 р. ХХ ПКУ, з урахуванням змін внесених Законом № 540, тобто з 17 березня 2020 року.

Тож за операціями з постачання товарів із Переліку № 224, які були здійсненні (відбулася «перша подія») з дати запровадження такої пільги (з 17.03.2020 р.) до дати набрання чинності Законом № 540 (до 02.04.2020 р.) та за якими нараховувався ПДВ, платники ПДВ — постачальники мають відкоригувати свої ПДВ-зобов’язання.

Причому сума ПДВ, що була сплачена (нарахована) у складі вартості придбаних товарів та відображена у податкових накладних, складених за операціями з постачання зазначених товарів, які відбулися в період з 17.03.2020 р. до 02.04.2020 р., має бути повернута покупцям, або зарахована в рахунок оплати вартості наступних поставок.

У разі здійснення такого коригування платник ПДВ — постачальник повинен:

— скласти розрахунок коригування до податкової накладної, яка була складена з нарахуванням ПДВ, в якому вказати зі знаком «-» показники щодо поставлених товарів із Переліку № 224. Такий розрахунок коригування реєструє в ЄРПН отримувач (покупець) товарів;

— скласти та зареєструвати в ЄРПН податкову накладну на операцію з постачання товарів з Переліку № 224, яка звільняється від оподаткування, без нарахування ПДВ.

Джерело: ІПК ДПСУ від 26.05.2020 р. № 2203/6/99-00-07-03-02-06/ІПК

За матеріалами Інтерактивна бухгалтерія
Рубрика:

Бухгалтер 911 наголошує: зміст авторських матеріалів може не співпадати з політикою та точкою зору редакції. Серед авторів матеріалів, що публікуються, є не лише представники редакційної команди.

Викладена інформація в конкретній публікації відображає позицію автора. Редакція не втручається в авторські матеріали, не редагує тексти, тож не несе відповідальності за їх зміст.

Коментарі
Дякуємо, що читаєте нас Увійдіть і читайте далі
Для того, чтоб распечатать текст необходимо оформить подписку
copy-print__image
Ця функція доступна тільки
авторизованим користувачам