Сайт для бухгалтерів №1 в Україні

Отримуйте
новини поштою!


22.09.20
9441 6 Друкувати

Зайва ПН: як обнулити?

Автор: Солошенко Людмила, податковий експерт.

Що робити, якщо в ЄРПН проскочила зайва податкова накладна (ПН)? Як виправити ситуацію? Чи завжди після виправлення помилки відновиться ліміт? І чи потрібно показувати зайві ПН у декларації? Знайдемо відповіді на ці та інші запитання разом.

Який РК скласти?

Хочемо обнулити зайву ПН. РК з яким типом причини до неї скласти: 103 «Повернення товару або авансових платежів» або 301 «Виправлення помилки»?

Усе залежатиме від того, яка це зайва ПН: повторна або одинична. Оскільки РК з типом причини «301» може обнуляти не будь-які ПН (відмінності див. у таблиці).

Яким РК обнуляти зайву ПН

 

РК з типом причини

103 «Повернення товару або

авансових платежів»

РК з типом причини

301 «Виправлення помилки» (з типом причини «20» у шапці)

В яких випадках складають?

для обнулення одиничної зайвої ПН (наприклад, складеної не на того платника, з помилкою в ІПН або виписаної помилково, коли постачання не було)

застосовують рідше, оскільки підходить тільки для обнулення повторної зайвої ПН (складеної на одну й ту ж операцію постачання з одним і тим же покупцем, тобто коли задвоїли ПН за операцією, наприклад, ПН з помилкою в даті)

Що з лімітом?

у покупця після того, як РК обнулить ПН, відновиться ліміт. У продавця ліміт відновиться, тільки якщо ПН обнуляти оперативно: у тому ж періоді (тоді помилка і виправлення у межах періоду згорнуться).

А ось якщо помилкову ПН обнуляти в наступних періодах, ліміт не відновиться*

момент виправлення помилки (одразу або в наступних періодах) ролі не відіграє. Перевага в тому, що такий РК у будь-якому випадку усуне усі наслідки помилки, оскільки одночасно:

(1) обнулить зайву (повторну) ПН та

(2) відновить ліміт у покупця і продавця

* Якщо, звісно, не вдалися до некоректного маневру: відображення помилкової ПН з РК в декларації.

Ви бачите лише частину матеріалу
Доступ до повного тексту можливий лише для зарєестрованих користувачів.
Авторизуватися Зареєструватися

Бухгалтер 911 наголошує: зміст авторських матеріалів може не співпадати з політикою та точкою зору редакції. Серед авторів матеріалів, що публікуються, є не лише представники редакційної команди.

Викладена інформація в конкретній публікації відображає позицію автора. Редакція не втручається в авторські матеріали, не редагує тексти, тож не несе відповідальності за їх зміст.

Коментарі
  • Елена
22.09.20 00:54

Спасибо. 

Відповісти
  • Надежда
22.09.20 09:54

Спасибо. Изложено понятно.

Відповісти
  • Марі
22.09.20 10:24

Дякую за гарну аналітику.

Відповісти
  • Светлана
22.09.20 10:55

спасибо, очень хорошо и понятно 

Відповісти
  • www
22.09.20 11:26

Все хорошо и понятно, только налоговая откидывает автоматом такой РК по причине: "немаэ перевищення..." Вынудили поставить причину 103, и тут-же блокировка... Теперь собирайте документы на поставку в 173грн... и доказывайте реальность операции....

Відповісти
  • ИринаКиев
22.09.20 23:12

www, такая же ситуация

Відповісти
Дякуємо, що читаєте нас Увійдіть і читайте далі
Для того, чтоб распечатать текст необходимо оформить подписку
copy-print__image
Ця функція доступна тільки
авторизованим користувачам