Арт-Звіт Pro - помічник бухгалтера під час квітневих нововведень

Всі ми знаємо, що 1 квітня 2021 року було щедрим на нововведення: набрали чинності нові форми декларації з ПДВ, декларації з акцизного податку, декларації з податку на прибуток та декларації єдиного податку для третьої та І та ІІ-ї груп.

Наймасштабнішим нововведенням стала об'єднана звітність з ЄСВ, ПДФО та військового збору.

Розглянемо кожен випадок формування такої звітності окремо на прикладі програми Арт-Звіт Pro.

Об'єднана звітність ПДФО, ЄСВ та військовий збір. 

Починаючи зі звітності за І квартал 2021 року платники податків подають об’єднану форму із ПДФО, військового збору та ЄСВ - Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків — фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (далі – Розрахунок).

Оновлена форма Розрахунку, що фактично поглинула форму № 1ДФ та таблиці звіту з ЄСВ, затверджена наказом Мінфіну від 15.12.2020 р. № 773.

Нові форми електронних документiв для об’єднаної звітності із ПДФО та ЄСВ доступні для створення в програмі у розділі “ДПС – ЄСВ” та мають наступні чар-коди:

– J0500106 із додатками J0510106, J0510206, J0510306, J0510406, J0510506, J0510606 для юридичних осіб.

– F0500106 із додатками F0510106, F0510406, F0510506, F0510606 для ФОП.

Нагадаємо, що звіти з ЄСВ та ПДФО представлені у вигляді окремих додатків до Розрахунку, детально про назви Додатків та як складається Розрахунок ми писали тут.

Наведемо лише зміни у кількості та назві додатків, у порівнянні зі старим звітом ЄСВ:

В програмі реалізовано автозаповнення Додатку 5 та  Додатку  4, підключено довідник Кодифікатор адміністративно-територіальних одиниць та територій територіальних громад, реалізовано імпорт даних з  dbf-файлів для Додатків 1-6 для звіту J0500106 та Додатків 1-4 для звіту F0500106, а також формування уточнюючого звіту для J/F0500106, готується функція конвертування даних зі звітів старого формату ЄСВ до Розрахунку.

Детальний відео-огляд: Як сформувати нову об'єднану звітність з ЄСВ та ПДФО?

Формування уточнюючого звіту для Податкового розрахунку

Iмпорт даних з dbf-файлів для Додатків 1-6 для звіту J0500106 та для Додатків 1-4 для звіту F0500106 

Декларація з ПДВ. Нагадаємо, що зміни в декларації з ПДВ були пов'язані з введенням в дію з 1 березня нових форм податкової накладної та розрахунку коригувань до неї (ПН/РК) з метою постачання на митній території України та ввезення на митну територію України деяких видів сільськогосподарської продукції за ставкою ПДВ у розмірі 14 %. Хоча зміни, внесені в форми ПН/РК, були не істотні, є важливі нюанси з їх формування. Щоб бути в курсі змін та коректно сформувати ПН/РК, рекомендуємо переглянути відео.

В Арт-Звіт Pro реалізовано механізм автоматичного формування декларації з ПДВ на основі зареєстрованих за період ПН/РК в ЄРПН.

З метою виправлення помилок або уточнення даних в програмі реалізовано створення уточнюючої декларації ПДВ на основі декларації ПДВ попередньої версії F/J0200121 та поточної  версії F/J0200123. Зверніть увагу! В поточній  версії звіту F/J0200123 - Податкова декларація ПДВ відсутній звичний нам Додаток 5, присутній лише Додаток 1, що об’єднує інформацію по податковим накладним та розрахункам коригувань до них, тож, при створенні, новий Уточнюючий розрахунок має лише один додаток - Додаток 1, який включає в себе дані Додатку 1 та Додатку 5.  

Також, слід звернути увагу на суттєву зміну в логіці заповнення додатку 1 щодо податкових зобов’язань. Відтепер, згідно Наказу № 21 від 28.01.2016 у таблиці 1.1 додатку 1 вносити потрібно тільки не зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних на дату подання декларації податкові накладні. Відповідно, у таблиці 1.2 - тільки не зареєстровані розрахунки коригування. На заповнення самої декларації ця зміна не вплинула - як і раніше в рідках 1.1, 1.2 та 1.3 слід відображати податкові зобов’язання за всіма податковими накладними.

Процес формування декларації з ПДВ та Уточнюючого розрахунку в Арт-Звіт Pro детально освітлений у відео.

Декларація з акцизного податку. Введення в дію нової форми акцизної декларації обумовлено внесенням змін до форм акцизної накладної, розрахунку коригування акцизної накладної, заявки на поповнення (коригування) залишку пального, заявки на поповнення (коригування) залишку спирту етилового, які набули чинності 1 березня 2021 року.

В програмі реалізовано механізм автозаповнення для звіту J/F0209508 - Податкова декларація акцизного податку на основі даних додатків та автозаповнення додатку 1-1 на основі даних зареєстрованих акцизних накладних та розрахунків коригувань до них.

Як сформувати декларацію акцизного податку за формою, чинною з 1 квітня 2021 року в Арт-Звіт Pro, дивіться у нашому відео.

Декларація єдиного податку для І - ІІІ груп. Починаючи з 01.01.2021 платники єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі – ЄВ) зобов’язані подавати звітність про нарахування єдиного внеску в розмірах, визначених відповідно до Закону № 2464, у складі звітності з податку на доходи фізичних осіб (єдиного податку) до контролюючого органу за основним місцем обліку платника єдиного внеску. 

F0103307 – Податкова декларація платника єдиного податку – фізичної особи– підприємця (для третьої групи) подається з 01.04.2021 за звітний період – І квартал, протягом 40 днів після звітного кварталу.

F0103405 – Податкова декларація платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця (для 1-ї, 2-ї групи) подається з 01.04.2021 за звітний період –  рік, термін подання – щорічно.

В програмі реалізовано створення Податкова декларація платника єдиного податку (далі - Декларація) на основі банківської виписки, якщо ФОП має рахунок в ПриватБанк.

Також в програмі реалізовано автозаповнення показників попереднього періоду для Додатків F0133107 та F0134105.  Нагадаємо, що форму Декларації доповнено Додатком 1 «Відомості про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску» (Додаток 1). Чар-коди форм F0133107 - Додаток 1 для Декларації  третьої групи та F0134105 - Додаток 1 для Декларації  1-ї, 2-ї групи.

Згідно з приміткою 8 до Декларації Додаток 1 є невід’ємною частиною Декларації, подається та заповнюється ФОП – платниками єдиного податку першої – третьої груп, які є платниками єдиного внеску відповідно до п. 4 частини першої ст. 4 Закону № 2464.

Платники єдиного податку першої та другої груп вперше подають до контролюючого органу додаток 1 у складі Декларації, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 19.06.2015 № 578 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 09.12.2020 № 752), за 2021 рік, граничний термін подання якого – до 01 березня 2022 року.

Платники єдиного податку третьої групи (ФОП) подають додаток 1 у складі Декларації за IV квартал 2021 року у термін до 09 лютого 2022 року.

З метою виправлення помилок та внесення уточнень в програмі реалізовано механізм автозаповнення уточнюючого звіту на основі звітного/звітного нового для F0133107 - Додаток 1 для Декларації  третьої групи та F0134105 - Додаток 1 для Декларації  1-ї, 2-ї групи.

Нюанси заповнення Декларації з Єдиного податку для ФОП ІІІ групи за І квартал 2021 року дивіться у нашому відео-огляді.

Декларація з податку на прибуток. В програмі реалізовано механізм автозаповнення заповнення декларації на основі додатків для звіту J0100119 – Податкова декларація з податку на прибуток підприємств (з додатками).

Фінансова звітність за міжнародними стандартами

Також хочемо наголосити, що в цьому році платники податків вперше повинні подати річну фінансову звітність разом з аудиторським звітом у строк, не пізніше 10 червня, за підсумками 2020 року. Це так звана фінансова звітність за МСФЗ у форматі iXBRL.

Подають її підприємства, що відповідно до законодавства звітують за МСФЗ, а також фінансова звітність яких підлягає обов'язковому оприлюдненню та аудиту, зокрема:

• банки;
• страхові компанії;
• публічні акціонерні товариства;
• небанківські фінансові установи;
• підприємства газовидобувної галузі;
• профучасники ринку цінних паперів;
• а також інші підприємства, які прагнуть мати прозору звітність для інвесторів.

Це стосується платників податку на прибуток, які відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» зобов'язані оприлюднювати річну фінансову звітність та річну консолідовану фінансову звітність разом з аудиторським звітом.

В програмі реалізовано можливість формування звітності в форматі iXBRL (Створити - таксономія UA XBRL МСФЗ) для таких напрямків української таксономії UA XBRL МСФЗ: загальна Таксономія (General Taxonomy) та Таксономія для банківського та страхового секторів (Insurance Taxonomy). Також доступний розрахунок за формулами для усього пакету звітності, наявна можливість формування звіту аудитора, експорту документів у PDF-формат, що дозволяє оприлюднити річну фінансову звітність на власній веб-сторінці відповідно до вимог чинного законодавства України.

Як сформувати пакет форм "Загальна таксономія 210_310" та підписати фінансову звітність за МСФЗ (формат іХBRL) дізнавайтесь з цього відео.

У разі, якщо показники оприлюдненої разом з аудиторським звітом річної фінансової звітності зазнали змін порівняно з показниками фінансової звітності, що були подані разом із податковою декларацією з податку на прибуток підприємств за 2020 рік, та такі зміни вплинули на показники такої річної декларації, платники подають уточнюючу декларацію до річної податкової декларації за 2020 рік у строк, не пізніше 10 червня 2021 року.