Д1: практичні ситуації

Винагорода за ЦПД

У додатку Д1 до Податкового ЄСВ/ПДФО/ВС розрахунку винагороду за виконані роботи (надані послуги) за ЦПД, нараховану звичайним страхувальником, відображаєте в окремому рядку з кодом КЗО «26» в графі 08.

Суму винагороди включаєте до Д1 за той місяць звітного кварталу, в якому вона була фактично нарахована.

Якщо термін виконання робіт/надання послуг за ЦПД перевищував один місяць, ЄСВ нараховуєте на суму, яка визначається шляхом ділення винагороди, виплаченої за результатами роботи, на кількість місяців, протягом яких діяв ЦПД. При цьому не важливо, повні це місяці чи ні. Винагороду, яка припадає на кожний календарний місяць, відображаєте в окремому рядку з КТН «1» в рядку 09. А ось якщо винагороду нараховано за один місяць, графу 10 не заповнюєте.

Графу 14 (кількість календарних днів у трудових (цивільно-правових) відносинах) по рядку з сумою винагороди заповнюєте, тільки якщо вона нарахована особі, яка не перебуває зі страхувальником в трудових відносинах або знаходиться, але трудові виплати їй в звітному місяці не нараховувалися. Якщо ж ЦПД укладено з працівником підприємства і йому в звітному місяці нараховувалася зарплата, то графу 15 заповнюйте по рядку з зарплатою (стаття «Д1: практичні ситуації»).

Терміни подання фінзвітності за I квартал вже на підході! Згадаймо, хто зобов'язаний подавати квартальну фінзвітність, за якими формами, куди і в які терміни вона подається. Зверніть увагу: для того щоб правильно подати фінзвітність за I квартал, підприємству варто перевірити, чи не змінилася з початку 2021 року його категорія (стаття «Фінзвітність за I квартал 2021 року: що потрібно знати»).

Продовжуємо знайомитися з оновленою «прибутковою» декларацією. На цей раз розберемо викладені в новій редакції додатка ПН, РІ і АМ. Чим продиктовані ці зміни і як в них не заплутатися? (Стаття «Декларація з податку на прибуток за І квартал: додатки»).

Залишилися питання по 16 номеру журналу «Бухгалтер 911»? Пишіть їх в коментарях!

Сергій Томашпольский, головний редактор журналу "Бухгалтер 911".