Сайт для бухгалтерів №1 в Україні

Отримуйте
новини поштою!


26.10.21
4185 7 Друкувати

Д1 до Розрахунку: чи потрібно формувати, якщо показники для декларування наявні лише в одному місяці?

Форма Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (далі – Розрахунок) та Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (далі – Порядок) затверджені наказом Мінфіну від 13.01.2015 р. № 4 (у редакції наказу Мінфіну від 15.12.2020 р. № 773).

Пунктом 1 розд. II Порядку визначено, що Розрахунок подається окремо за кожний квартал (податковий період) з розбивкою по місяцях звітного кварталу протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного кварталу. Розрахунок подається лише у разі нарахування сум зазначених доходів платнику податку протягом звітного періоду.

У разі незаповнення того чи іншого рядка Розрахунку та додатків до нього через відсутність операції, такий рядок прокреслюється (п. 3 розд. II Порядку).

Порядок заповнення додатка 1 «Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам» (далі – Додаток 1) до Розрахунку визначений п. 1 розд. IV Порядку.

Додаток 1 до Розрахунку призначений для щоквартального формування платниками ЄСВ щодо кожної застрахованої особи відомостей про суми нарахованої їй заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) у розрізі місяців звітного кварталу.

Якщо платник ЄСВ у звітному кварталі не використовує працю фізичних осіб на умовах трудового договору (контракту) або на інших умовах, передбачених законодавством, – Додаток 1 до Розрахунку за відповідний квартал не подається.

Таким чином, Додаток 1 до Розрахунку не заповнюється та не подається у складі Розрахунку лише за умови відсутності показників для декларування протягом усього кварталу.

Якщо показники для декларування наявні лише в одному з місяців кварталу, то Додаток 1 подається за кожен з таких місяців, а пусті рядки прокреслюються (у разі подання документа в електронному вигляді – такі рядки не заповнюються).

За матеріалами Центральне міжрегіональне управління ДПС по роботі з ВПП

Бухгалтер 911 наголошує: зміст авторських матеріалів може не співпадати з політикою та точкою зору редакції. Серед авторів матеріалів, що публікуються, є не лише представники редакційної команди.

Викладена інформація в конкретній публікації відображає позицію автора. Редакція не втручається в авторські матеріали, не редагує тексти, тож не несе відповідальності за їх зміст.

Коментарі
  • Ольга
26.10.21 04:30

Не работает эта теория на практике. На пустые Д1 первые квитанции приходят, а вторая квитанция отвергает весь отчёт в целом. Выдаёт ошибку: заполните ФИО, категорию ЗО, сумму и прочие показатели.

Відповісти
  • Сомневающийся Sкептиk
26.10.21 10:00

Это ПФУ делает такую подлянку. На заданный мной вопрос (в августе и повторно в сентябре 2021):  Чи збирається ПФУ виправляти контролі перевірок при прийомі Податкового розрахунку в разі наявності в ньому додатків Д1 без показників за 1 або 2 місяці з трьох (з показниками тільки в одному або двох додатках Д1) звітного кварталу? – ПФУ принципиально не ответил. 
Давно перестал уже мучиться и пытаться сдать Под. розр. с пустыми Д1 за 1 или 2 месяца из трёх. О наличии ошибок указываю в самом Податковом розрахунке, в частности об этой, таким образом: 
На жаль, Пенсійним фондом України допущені помилки в контролі пакета, які ПФУ до сих пір не виправив, а саме: в порушення п.1 розд. IV. Порядку, ПФУ не дає можливість здати звіт, сформований відповідно до Порядку, зокрема, в ...ні 2021р. співробітників не було, але Додаток 1 повинен формуватися і подаватися в пакеті (з порожньою табличної частиною). Оскільки ПФУ не хоче виправляти свої помилки, але вигадує про нібито існуючі помилки платника - змушений подавати без Д1 за ... 2021р. 
И не забываю указывать про ошибку в 4ДФ (при сдаче ФОПами): 
На жаль, ДПС не виправила контроль заповнення рядку 032 у додатку 4ДФ (F0510407 за липень-вересень) 3 кв. 2021р, а саме, повинно бути зазначено: "дані про відокремлений підрозділ юридичної особи (повне найменування відокремленого підрозділу та код за Кодифікатором за місцезнаходженням підрозділу, стосовно якого юридичною особою подається Розрахунок)"; ФОП не є ЮО, тому змушений заповнити в порушення п. 4 розд. IV Порядку від 13.01.2015 № 4, в редакції Наказу Мінфіну від 19.05.2021р. № 278.

Відповісти
  • Алла
26.10.21 12:11

На практике, я удалила пустой Д1 и пустой 4ДФ из объедененного отчета за 3кв, (в июле не было работников) -отчет принят.

Відповісти
  • Ольга
26.10.21 13:05

Я сдала Д1 только за два месяца, потому что уволен сотрудник, а вот 4дф сдавала пустой за пустой месяц

Відповісти
  • Алла
26.10.21 17:19

Принят еще один отчет-удалила пустой Д1, а 4ДФ за все 3 месяца оставила, 2 из них пустые

Відповісти
  • Елена
27.10.21 10:31

Ну а если сотрудники в отпуске без сохранения зарплаты (сейчас же можно на период карантина) - зарплаты нет, а кол-во дней в трудовых отношениях ведь все равно надо ставить, значит и и формировать за все три месяца

Відповісти
  • Сомневающийся Sкептиk
27.10.21 11:05

Елена, да. Но это уже не "пустой" Д1, т.к. указываете и данные по сотрудникам, и дни нахождения в тр. отношениях, и т.д.; не указываете только суммы з/п и ЕСВ

Відповісти
Дякуємо, що читаєте нас Увійдіть і читайте далі
Для того, чтоб распечатать текст необходимо оформить подписку
copy-print__image
Ця функція доступна тільки
авторизованим користувачам