Сайт для бухгалтерів №1 в Україні

Отримуйте
новини поштою!


14.01.22
10810 6 Друкувати

Річна ЄП-декларація ФОП: від складання до подання

Автор: Децюра Сергій, податковий експерт.

Усі ФОП за традицією на початку кожного року звітують за результатами своєї діяльності в минулому році. Не є винятком і 2022 рік. У цьому номері розглянемо всі тонкощі складання звітності ФОП як на спрощеній системі, так і загальносистемниками. Не залишиться без уваги і ЄСВ. Природньо, що більшість запитань виникає саме у спрощенців, адже їх набагато більше. Отже, розпочнемо з порядку заповнення річної декларації з єдиного податку за 2021 рік.

Строки звітування

Основи.Для звітування за 2021 рік, як і в минулі роки, ФОП-спрощенці груп 1, 2 та 3 використовують єдину форму ЄП-декларації, яка затверджена наказом № 578. Якщо ви подаєте звітність в електронному вигляді (наприклад через Електронний кабінет на сайті податкової), то для звітування слід використовувати (БЗ 107.01.07):

— ФОП груп 1 і 2 — декларацію за ідентифікатором форми F0103405;

— ФОП групи 3 — декларацію за ідентифікатором форми F0103307.

Щоб правильно створити декларацію, слід зайти у приватну частину Електронного кабінету, вибрати розділ «Введення звітності», де після встановлення фільтрів за параметрами «рік», «період», «тип форми» обрати необхідну форму податкової декларації (F0103405/F0103307). У наступному вікні обираєте «стан документа» та відповідний територіальний орган ДПС: «регіон», «район» і переходите до заповнення декларації.

ФОП груп 1 і 2.Для спрощенців груп 1 і 2 установлений податковий (звітний) період — календарний рік (п. 294.1 ПКУ, 107.01.07 БЗ). У загальному випадку єдиноподатники груп 1 і 2 подають ЄП-декларацію за рік протягом 60 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) року (п.п. 49.18.3 і п. 296.2 ПКУ).

Тобто

за результатами 2021 року подати ЄП-декларацію ФОП груп 1 і 2 мають не пізніше 01.03.2022

Водночас в окремих випадках ФОП груп 1 і 2 доводиться звітувати і в інші строки, а саме в квартальні. Ідеться про випадки, коли ФОП-спрощенець груп 1 і 2 (п.п. 296.5.1 ПКУ):

— перевищив протягом 2021 року граничний обсяг доходу, що дає право перебувати у групі 1 (1,002 млн грн) або 2 (5,004 млн грн);

— самостійного перейшов у старшу групу ЄП, а саме у групу 2 чи 3;

— відмовився від ЄП і перейшов на загальну систему оподаткування.

Ексклюзивний матеріал для передплатників сайту
    Передплачуйте та читайте повністю:
  • новини, ексклюзивні статті, довідники
  • завантажуйте бланки
  • усе це без реклами
50
грн/
місяць
Вже сплатили? Увійти
Передплатники PRO-доступу, журналів «Оплата Праці», «Бухгалтер 911», «Податки & бухоблік» отримують безкоштовний доступ до порталу бонусом до передплати.
Коментарі
  • Сомневающийся Sкептиk
14.01.22 10:45

Никогда не пробовал заполнять не сам КВЕД, а группу: "47.2
Роздрібна торгівля продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами в спеціалізованих магазинах". Скорее всего – опечатка автора и он в примере хотел указать какой-то КВЕД из этой группы. Тютюн единщикам нельзя продавать, это понятно. Не советую заполнять КВЕД с казалось бы безобидным названием из группы 47.2 так, как указано в классификаторе: "47.25 Роздрібна торгівля напоями в спеціалізованих магазинах" т.к. он включает в себя роздрібну торгівлю алкогольними напоями. В таких случаях в декларации указываю:
47.75  Роздрібна торгівля напоями в спеціалізованих магазинах за виключенням роздрібної торгівлі алкогольними напоями

Відповісти
  • Леся
14.01.22 12:32

Підскажіть будь ласка якщо здала декларацію для 1 групи за формою F0103307,  замість F0103405, повторно здаю правильну форму, вже не приймає в кабінеті. Чим грозить така помилка для ФОПа?
 
  

Відповісти
  • Мальвина
18.01.22 16:04

Леся, відправте ще раз F0103307 як звітну нову з нульовими показниками. Потім відправте вірну F0103405

Відповісти
  • Ирина
14.01.22 21:17

Леся, ой, Леся, розумію Вас, сама з цим стикнулась, спутала в кабінеті,вони там ідентичні, результат: ніхто з податкової вирішити питання не може відділ єдиного податку каже зверніться у відділ ЄСВ, відділ ЄСВ каже звертайтесь у відділ ЄП абро в пенсійний, бо це декларація з ЄП наш тільки додаток і його не можемо анулювати ніяк, а в пенсійному відхрестились взагалі на податкову. По факту декларація не прийнята, у податковій стоїть до відома і ніяк виправити не можуть. Залишився один варіант-буду писати лист-пояснення в податкову прикладу переписку з пенсійним і правильну декларацію, щось да має спрацювати, а ні то хоч буде підтвердження, що я намагалась щось зробити. Якщо раптом вирішите питання, напишіть будь-ласка як вдалось

Відповісти
  • Татиана
18.01.22 17:07

Ирина, в кабинете ещё можно ориентироваться по "граничний термин сдачи отчёта (последняя колонка в перечне отчётов) : "33" - они как квартальщики - до 09.02., а "34"  - годовые - до 01.03.

Відповісти
  • Любовь
16.01.22 20:11

ФОП перешёл с 3 группы на 2 с 1 июля 2021 года! Подавать деку для 2 группы (год) и в разделе 4 и 5 показать показатели деки за пол года (когда был на 3 группе)? Или подать две разные деки? 

Відповісти
Для того, чтоб распечатать текст необходимо оформить подписку
copy-print__image
Ця функція доступна тільки
авторизованим користувачам