Сайт для бухгалтерів №1 в Україні

Отримуйте
новини поштою!


23.02.22
2087 0 Друкувати

Виправляємо помилку у ПН, складеній у зв’язку з ліквідацією ОЗ

Яким чином виправити помилку, допущену в обсягах постачання податкової накладної, складеної з типом причини «05- Складена у зв’язку з ліквідацією основних засобів за самостійним рішенням платника податку», та як таке виправлення відображається у податковій звітності з ПДВ?

З метою виправлення помилки платник податку:

► на дату виявлення помилки складає розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, в табличній частині якого, зі знаком «–» відображає показники щодо усіх зазначених в податковій накладній основних засобів, що ліквідуються за власним рішенням платника, та у графі 2.1 заповнює код причини коригування «103»;

► складає нову податкову накладну, в якій зазначає правильні показники, визначені первинними документами. Такій податковій накладній присвоюється новий порядковий номер та у полі «Дата складання» зазначається дата виникнення податкових зобов’язань.

Відображенню у податковій звітності з ПДВ підлягають податкові зобов’язання, визначені у податковій накладній, в якій зазначено правильні показники. Операція, пов’язана з виправленням помилки, допущеної в обсягах постачання податкової накладної, складеної у зв’язку з ліквідацією основних засобів за самостійним рішенням платника податку, відображенню безпосередньо у податковій декларації з ПДВ не підлягає.

За матеріалами Категорія 101.15 «ЗІР»

Бухгалтер 911 наголошує: зміст авторських матеріалів може не співпадати з політикою та точкою зору редакції. Серед авторів матеріалів, що публікуються, є не лише представники редакційної команди.

Викладена інформація в конкретній публікації відображає позицію автора. Редакція не втручається в авторські матеріали, не редагує тексти, тож не несе відповідальності за їх зміст.

Коментарі
Дякуємо, що читаєте нас Увійдіть і читайте далі
Для того, чтоб распечатать текст необходимо оформить подписку
copy-print__image
Ця функція доступна тільки
авторизованим користувачам