Сайт для бухгалтерів №1 в Україні

Отримуйте
новини поштою!


05.09.22
6950 3 Друкувати

Зайві кошти від покупця: чи може постачальник не нараховувати ПДВ

Автор: Хмелевський Ігор, податковий експерт.

Покупець переплатив за товар 0,05 грн. Повернути гроші постачальник не зміг (або не захотів). Чи обов’язково складати податкову накладну (ПН) на цю переплату? Таких запитань на нашій гарячій лінії чимало. Причому суми переплати варіюються в досить широкому діапазоні. Адже причини, що призвели до цього, можуть бути різні. Це й повторна оплата одного й того самого рахунку, і помилка у двох сусідніх цифрах (замість 4185 грн — 4815 грн). Урешті-решт, зайвий нулик у платіжці... Суть запитання зовсім не в сумі, а в тому, чи можна уникнути нарахування ПДВ на таку помилкову переплату. Розберемося в цьому разом.

Що говорить ПКУ

Об’єктом оподаткування ПДВ є, зокрема, операції з постачання товарів і послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України (пп. «а» і «б» п. 185.1 ПКУ).

Під постачанням товарів для цілей ПДВ розуміють будь-яку передачу права на розпоряджання товарами як власник (п.п. 14.1.191 ПКУ). А під постачанням послуг, якщо коротенько, — будь-яку операцію, що не є постачанням товарів, а також надання послуг, що споживаються в процесі вчинення певної дії або провадження певної діяльності (п.п. 14.1.185 ПКУ).

При цьому датою виникнення податкових зобов’язань (ПЗ) з постачання товарів/послуг є дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше. Зокрема, дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг (!), що підлягають постачанню (п. 187.1 ПКУ).

Ексклюзивний матеріал для передплатників сайту
    Передплачуйте та читайте повністю:
  • новини, ексклюзивні статті, довідники
  • завантажуйте бланки
  • усе це без реклами
70
грн/
місяць
Вже сплатили? Увійти
Передплатники PRO-доступу отримують безкоштовний доступ до порталу бонусом до передплати.

Бухгалтер 911 наголошує: зміст авторських матеріалів може не співпадати з політикою та точкою зору редакції. Серед авторів матеріалів, що публікуються, є не лише представники редакційної команди.

Викладена інформація в конкретній публікації відображає позицію автора. Редакція не втручається в авторські матеріали, не редагує тексти, тож не несе відповідальності за їх зміст.

Коментарі
  • Лариса Злий Бух
05.09.22 14:27

За логікою то все вірно. Але, на жаль, логіка і фактичне ставлення фіскалів сильно відрізняється. Я досі не можу оговтатись від колишнього пояснення ДПС щодо оподаткування ПДФО особистих коштів витрачених підзвітною особою для купівлі ТМЦ. 
Тому і сьогоднішнє пояснення визиває недовіру. Але, поживемо-побачимо...

Відповісти
  • Лариса Злий Бух
05.09.22 14:31

І ще питання... Може хтось надасть відповідь.
Не по темі взагалі. Якщо людину прийнято по договору ЦПХ, в чому може бути проблема?  Оплата висока, податки сплачуються, правилам вн.тр. розпорядку людина не підпорядковується. Консультацію намагалась отримати в Держпраці, нічого не вийшло - "це порушення...можемо нарахувати штраф...бла..бла", жодного посилання на статті. І ці люди виходять на перевірки!!!

Відповісти
  • Бух
05.09.22 16:03

Лариса Злий Бух, проблема може бути лише в тому, що людина фактично сидить на робочому місці з ... по... точно так, як і інші співробітники.

Відповісти
Для того, чтоб распечатать текст необходимо оформить подписку
copy-print__image
Ця функція доступна тільки
авторизованим користувачам