Найчастіші помилки у додатку 4ДФ
Коригування поданих і прийнятих Податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків-фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (надалі – Податковий розрахунок), проводяться на підставі самостійно виявлених платником помилок та повідомлень про помилки, виявлені контролюючим органом (з урахуванням вимог розділу V. Порядку проведення коригування*).
Для заповнення «Звітного нового» та «Уточнюючого» Податкових розрахунків платниками використовується інформація з «Повідомлення щодо допущених помилок у відомостях про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору за формою 4ДФ», (надалі – Повідомлення), які формуються автоматично (за кодом форми J1490504) та надсилаються платнику в електронному вигляді.
Ознайомитись із змістом Повідомлення (в т.ч. з повним переліком кодів помилок) платник може як в системі «Електронний кабінет» (Перегляд звітності-Повідомлення (Квитанція) (https://cabinet.tax.gov.ua/login), так і в програмному забезпеченні «М.ЕDoc» (Головне меню-Довідки державних органів-Інформаційна довідка-вибрати період: останній місяць відповідного кварталу-Повідомлення щодо допущених помилок за відповідний квартал).
Перелік типових кодів помилок, допущених при заповненні Відомостей податкового розрахунку, та алгоритм дій платника щодо їх виправлення наведено в Таблиці:
| Код | Опис помилки | Дії щодо виправлення |
| 1 | запис не завантажений, оскільки за даний період вже був раніше завантажений запис з повним співпадінням полів: РНОКПП, суми доходів, суми податку, суми військового збору, ознака доходу та пільги, дати прийняття та звільнення з роботи; | інформація про помилку надається до відома та не потребує виправлення. |
| 2 | податковий номер особи або реєстрацію за серією (за наявності) та номером паспорту особи, про яку надається інформація в 4ДФ, закрито у зв’язку з надходженням відомостей про смерть особи з Державного реєстру актів цивільного стану; | інформація про помилку потребує перевірки (у разі якщо дата смерті в межах звітного періоду, то інформація надається до відома). |
| 3 | номер зазначений у графі «РНОКПП або серія (за наявності) та номер паспорта» – не є РНОКПП з ДРФО/ фізична особа з вказаними номером паспорта у вигляді картки на обліку в окремому реєстрі ДРФО не перебуває**; | перевірити правильність внесення інформації або наявність підтвердження того, що особа перебуває на обліку за номером паспорта (наявність слова «відмова» у паспорті у вигляді картки), за результатами провести коригування відповідно розділу V Порядку* |
| 4 | особа з вказаними серією та номером паспорта на обліку в окремому реєстрі ДРФО не перебуває**; | перевірити правильність внесення інформації або підтвердження того, що особа перебуває на обліку за серією та номером паспорта (наявність відмітки у паспорті з датою взяття на облік починаючи з 01.01.2011 – згідно норм ПКУ) – за результатами провести коригування відповідно до розділу V Порядку* |
| 6 | інформація з графи «РНОКПП або серія (за наявності) та номер паспорта», містить заборонений символ - запис забраковано**; | перевірити правильність внесення інформації та провести коригування відповідно до розділу V Порядку*. |
| 7 | запис містить в одному або декількох полях суми, які дорівнюють реєстраційному номеру облікової картки; | перевірити правильність внесення інформації та провести коригування відповідно до розділу V Порядку*. |
| 9 | дата прийняття на роботу перевищує дату звільнення; дата прийняття на роботу не відповідає звітному періоду; дата звільнення до 01.01.1998 року. | перевірити правильність внесення інформації, провести коригування відповідно до розділу V Порядку*. |
| 11 | невірна ознака доходу; | провести коригування відповідно до розділу V Порядку*. Довідник ознак доходів фізичних осіб Додаток 2 до Порядку*. |
| 12 | інформація потребує перевірки! По фізичній особі за вказаний період подано два записи з співпадаючими реквізитами РНОКПП, суми доходів, суми податку, суми військового збору, ознака доходу та пільги, дати прийняття та звільнення з роботи та з різними значеннями реквізиту Кодифікатор адміністративно-територіальних одиниць та територій територіальних громад за місцезнаходженням податкового агента або відокремленого підрозділу | перевірити чи дійсно фізична особа отримувала однакові виплати від різних відокремлених підрозділів, якщо інформація по одному з відокремлених підрозділів подана помилково, провести коригування шляхом подання уточнюючого Податкового розрахунку з додатком за ф.4ДФ за вказаний період |
* Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку, затверджений Наказом Мінфіну від 13.01.2015 р. № 4.
**РНОКПП - Реєстраційний номер облікової картки платника податків; ДРФО - Державний реєстр фізичних осіб;
НАГАДУЄМО, що граничний термін подання звітного податкового розрахунку сум доходів за ІV квартал 2022 року - 09.02.2023 р. (з урахуванням розділу ІІ Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 р. № 4.
- 4ДФ
- ,
- Звітність
- ,
- Податкова звітність
- ,
- Об’єднана звітність
- ,
- Коригування
- ,
- ПДФО
- ,
Бухгалтер 911 наголошує: зміст авторських матеріалів може не співпадати з політикою та точкою зору редакції. Серед авторів матеріалів, що публікуються, є не лише представники редакційної команди.
Викладена інформація в конкретній публікації відображає позицію автора. Редакція не втручається в авторські матеріали, не редагує тексти, тож не несе відповідальності за їх зміст.
- Сомневающийся Sкептиk
У меня, когда я сдавал Податковий розрахунок, возникла помилка 1. Почему возникла?
Потому что сдавал через ЭК, первый верно заполненный Податковий розрахунок не принялся из-за отсутствия новых ключей.
Второй раз воспользовался наипрекраснейшим сервисом в ЭК "дублювати". При "дублировании" вместо 4ДФ за октябрь, 4ДФ за ноябрь и 4ДФ за декабрь – продублировался 4ДФ за декабрь, но в 3-х экземлярах: т.е. получилось 3 додатка 4ДФ за декабрь. НАХРЕНА такой глючный "сервис"? Боясь, что могут отключить свет, не пересмотрел, что ДПС своим программным забеспеченням сделала такую подлянку.
Пришлось ждать, пока примут (или не примут) звітний (почему-то его приняли), а затем подавать новий звітний с введением реальных данных за октябрь и ноябрь.
Т.е. про ошибку 1, оперируя словами ДПС, я бы сказал так:
запис не завантажений, оскільки через кострубатий сервіс "дублювати" (для тих, хто вирішив здати Податковий розрахунок через ЕК) за даний період вже був раніше завантажений запис з повним співпадінням полів (т.к. ми спеціально зробили так, щоб при дулюванні вірно заповненого звіту дані "затраювалися" і платник, який не помітив цієї помилки, знову здавав податковий розрахунок, а якщо не встиг у термін здачі звітного, то можна буде і зі штрафами потім "погратися" ): РНОКПП, суми доходів, суми податку, суми військового збору, ознака доходу та пільги, дати прийняття та звільнення з роботи;
Блоги 
