Зміни в оподаткуванні 2024: військовий збір для ФОП і юридичних осіб

Найближчим часом на українських підприємців чекає чимало змін та нововведень, які влада вже почала втілювати в життя. Зміни в оподаткуванні в 2024 році зумовлені різними факторами. Двічі за рік підвищувався розмір мінімальної зарплати, 1 січня було збільшено прожитковий мінімум, що призвело до відповідних змін у нарахуванні податків і зборів.

Багато змін буде ініційовано у межах реалізації Національної стратегії доходів до 2030 року, яка покликана підвищити ефективність адміністрування податкової сфери та задовольнити вимоги МВФ. Так, в планах є об’єднання 2 та 3 груп ФОП спрощеної системи, введення диференційованого підходу до обчислення податків, встановлення різних ставок зборів для представників окремих галузей тощо.

Проте всі ці реформи планується запроваджувати з 2025 року, сьогодні ж більш актуальним є законопроєкт №11416 про внесення змін до ПКУ. Ним планується встановити військовий збір для ФОП і юросіб, які раніше його не сплачували, та підвищити ставки для тих, хто вже перераховує податок до бюджету.

Наразі ПКУ встановлює різні вимоги для підприємців, якими була вибрана загальна система оподаткування, а також для ФОПів і юросіб, які сплачують податки за спрощеною системою. Від статусу та особливостей організації бізнесу залежать як суми зборів та схеми обчислення податків, так і вимоги щодо подання звітності.

Якщо підприємцеві важко розібратися в усіх тонкощах самостійно, варто звертатися до фахівців. Досвідчений бухгалтер для ФОП, юрособи прослідкує за правильністю та своєчасністю виконання всіх встановлених ПКУ вимог, що стане гарантією відсутності штрафів і непорозумінь із податковою. Проте і підприємцеві варто цікавитися змінами, що стаються у сфері оподаткування, а їх цієї осені буде чимало.

Основні положення законопроєкту про підвищення податкових зборів

18 липня Кабмін схвалив законопроєкт №11416 щодо внесення певних змін до ПКУ, основною метою якого є підвищення надходжень до держбюджету задля збільшення видатків на фінансування ЗСУ. Наразі в уряді заявляють про необхідність отримати додатково мінімум 500 мільярдів гривень, з яких більша частина піде на оборону. І завдяки внесеним до ПКУ правкам планується залучити більш ніж 120 мільярдів гривень.

На розгляд в законопроєкті винесено чимало важливих питань, проте наразі найсуттєвіші зміни в оподаткуванні ФОП в 2024 році стосуються саме військового збору. Позитивними такі нововведення назвати важко, адже сьогодні в Україні ситуація з малим та середнім бізнесом тривожна.

Так, згідно з даними YouControl.Market, протягом першого півріччя 2024 року було закрито близько 92 000 ФОПів, що на 54% більше в порівнянні з аналогічним періодом року попереднього. Підприємцем закриваються рахунки в банку, звільняються працівники, формується ліквідаційна звітність ФОП – і бізнес закрито. А введення додаткового податкового навантаження навряд чи покращить ситуацію.

Плани щодо введення податку для ФОП і юросіб

Основним джерелом отримання додаткових коштів мають стати доходи фізичних осіб з числа резидентів та нерезидентів (ФОП-«загальносистемників» в тому числі), що вказані в ст. 163 ПКУ. Так, для них пропонується підвищити ставку податку з наявного 1.5% до 5%.

Також законопроєктом планували ввести обов’язок для окремих категорій підприємців – військовий збір з 2024 мали б перераховувати:

• Юридичні особи – ті, що перераховують збір на прибуток підприємств та «спрощенці» 3 і 4 груп. Для них податок планують встановити у розмірі 1% доходу.
• ФОП на ЄП 1, 2 і 4 груп – у розмірі 5% від двох ставок мінімальної зарплати на місяць. Тобто, якщо приймуть законопроєкт, то військовий збір для ФОП 2 групи (як і для 1, 4), наприклад, становитиме: (8000 / 100 х 5) = 400 х 2 = 800 гривень.
• ФОП на ЄП 3 групи – в розмірі 1% від отриманого доходу.
• ФОП та юрособи, що реалізують вроздріб ювелірні вироби з золота та платини, а також дорогоцінного каміння – після того, як зміни в оподаткуванні в 2024 році будуть прийняті, мають сплачувати у бюджет 30% від ціни проданих товарів.
• Фізичні й юрособи, що здійснюють купівлю банківських металів, матимуть обов’язок перерахування військового збору у розмірі 5% від ціни цих металів.

Зміни, що були внесені до законопроєкту

28 серпня Ярослав Железняк в своєму Telegram-каналі розповів про оновлену версію законопроєкту (№11416-д), в яку було внесено деякі зміни й доповнення. Так, згідно із основними положеннями, військовий збір для ФОПів, фізичних та юросіб буде встановлено до кінця того року, протягом якого буде відмінено режим воєнного стану.

В новій версії прибрали деякі види податків (наприклад, з доходу від реалізації ювелірних виробів та купівлі банківських металів), але залишили основні вимоги щодо сплати збору для фізосіб (підвищити з 1.5% до 5%), ФОП 1-2 груп, юросіб. Також залишився пункт про військовий збір для ФОП 3 групи, який планується встановити в розмірі 1% від всього отриманого підприємцем доходу.

Як зазначив Ярослав Железняк, такі зміни зможуть принести до бюджету в 2024 році додатково 30 мільярдів гривень (з 125, які були затребувані Мінфіном), а в 2025 – близько 127 мільярдів. Хоча, для закриття потреб у додатковому фінансуванні було вказано суму, що сягає 340 мільярдів гривень.

Якщо коротко, то податок продовжать сплачувати фізособи (разом з ФОП на загальній системі), але в розмірі 5% замість 1.5%. Та встановлюється військовий збір для ФОП, що знаходяться на 1-3 групах єдиного податку, і юросіб 3 групи. Для всіх підприємців 4 групи ЄП наразі збір відмінили.

Всі зміни погодив Мінфін, але другого читання законопроєкту ще не було – а, отже, можливе внесення до нього додаткових пунктів і правок.

Важливість своєчасної сплати всіх зборів і податків

Слідкувати за змінами, що стаються у чинному законодавстві загалом та ПКУ зокрема дуже важливо, адже підприємці несуть відповідальність за свою діяльність і мають обов’язок своєчасної сплати всіх податків, зборів. В разі порушення вимог на них чекають чималі штрафи, суми яких збільшуються в разі повторних фактів недотримання норм законодавства.

А тому якщо у вас з’являються будь-які питання чи складнощі під час ведення бухгалтерії, варто одразу звертатися до фахівців. Компанія БІП надає бухгалтерські та юридичні послуги для ФОП, ТОВ, фрилансерів, стартапів тощо. Здійснює ефективне управління фінансами та бухгалтерією, звільняючи підприємців від необхідності самостійно розбиратися у тонкощах законодавства і слідкувати за всіма змінами, що вносяться в ПКУ й інші акти.

Наразі для ФОП і юросіб доступні як окремі послуги в сфері ведення бухгалтерії, так і комплексні пакети. Ви можете звернутися до БІП через форму зворотного зв’язку на сайті bip.net.ua або за номером телефону +380-50-468-20-87. І самостійно впевнитися, що співпраця з професіоналами – це гарантія швидкого та якісного виконання всіх поставлених завдань!