Затверджено Порядок здійснення моніторингу діяльності фінансових агентів

Наказом Мінфіну від 25.03.2025 р. № 171 затверджено Порядок здійснення моніторингу діяльності фінансових агентів (включаючи опитування).

Порядок визначає напрями та особливості здійснення контролюючими органами моніторингу діяльності фінансових агентів (далі – моніторинг), а також особливості проведення опитування фінансових агентів, які є Підзвітними Фінансовими Установами для цілей застосування Загального стандарту звітності CRS.

Цілями моніторингу як способу здійснення податкового контролю є виявлення:

► організацій, які є Підзвітними Фінансовими Установами (далі – ПФУ), але не подали заяву про взяття їх на облік як ПФУ у контролюючому органі відповідно до вимог пункту 39³.3 ПКУ;

► ПФУ, які не подають звіти про підзвітні рахунки;

► суб’єктів господарювання, які є звітними фінансовими установами України відповідно до вимог Угоди FATCA;

► можливих ризиків порушення ПФУ вимог щодо належної комплексної перевірки Фінансових Рахунків та виявлення Підзвітних Рахунків;

► ризиків участі організацій, у тому числі тих, які є ПФУ, у діяннях або практиках, спрямованих на ухилення від виконання зобов’язань законодавства, що впроваджує Загальний стандарт звітності CRS, та від виявлення Підзвітних Рахунків для цілей виконання Багатосторонньої угоди CRS;

► фінансових агентів, які несвоєчасно подають звіти про підзвітні рахунки;

► ПФУ, які подають звіти про підзвітні рахунки з недостовірними, неповними або помилковими відомостями;

► ПФУ, які порушують вимоги пункту 39³.5 ПКУ щодо зберігання документів та інформації, що підтверджують здійснення фінансовим агентом заходів належної  комплексної перевірки.

Під час здійснення моніторингу контролюючі органи використовують:

♦ інформацію зі звітів про підзвітні рахунки, з податкової та фінансової звітності, додаткову інформацію та/або обґрунтування (пояснення), надані фінансовими агентами на запити контролюючих органів відповідно до вимог статті 39³ розділу І ПКУ;

♦ інформацію інформаційно-комунікаційних системи ДПС;

♦ інформацію (матеріали та відомості) контролюючих органів, отриману під час здійснення перевірок;

♦ інформацію, отриману від компетентних органів іноземних держав; податкову інформацію, отриману відповідно до статті 73 глави 7 розділу II ПКУ;

♦ інформацію, отриману від НБУ та Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку відповідно до підпункту 72.1.2.7 ПКУ;

♦ інструмент пошуку та завантаження списку іноземних фінансових установ (FFI) FATCA;

♦ інформацію, отриману контролюючими органами від інших органів державної влади України;

♦ інформаційні бази даних, державні реєстри та іншу інформацію органів державної влади України;

♦ аналіз будь-яких інформаційних джерел, що містять відкриту інформацію та надають інформацію про діяльність організації. 

Наказ № 171 набирає чинності з дня його офіційного опублікування. На день підготовки матеріалу документ офіційно не опубліковано.