Сайт для бухгалтерів №1 в Україні

Підпишіться!


21.07.13
971 23 Друкувати

Условные проценты необходимо начислять ежеквартально

   Лист ДПС у м. Києві від 19.06.2013 №1179/10/06-4-06
   
   Столичні податківці пояснили, що податковим періодом визначається встановлений Податковим кодексом України період часу, з урахуванням якого відбувається обчислення та сплата окремих видів податків та зборів. Тому платники податку на прибуток на кінець календарного кварталу мають здійснювати як розрахунок умовного нарахування процентів поворотної фінансової допомоги, так і включення до складу своїх доходів неповернутої фінансової допомоги.
   
   Сума поворотної фінансової допомоги, отримана від платника податку на прибуток на загальних підставах, не включається до податкових доходів. Якщо платник податку не повертає суму отриманої поворотної фінансової допомоги на кінець звітного періоду особі, що є платником податку на прибуток підприємств на загальних підставах, до доходів звітного періоду включається сума процентів, умовно нарахованих на суму поворотної фінансової допомоги, що залишається не поверненою на кінець такого звітного періоду.

За матеріалами Головбух24
Рубрика:
Теги:
Коментарі
  • Vlastena
22.07.13 06:43

Это, наверное, для тех, кто платит по-квартально, для маленьких ведь это не имеет смысла

Відповісти
  • ххх
22.07.13 07:17

почему нет смысла? в году мы берем в доход проценты, начисленные по-квартально Ведь это может быть какой-нибудь один квартал

Відповісти
  • доброжелатель
22.07.13 07:59

Они просто повторили дурацкую консультацию в Вестнике. И даже сослались на нее. А на самом деле это действительно должно касаться только тех, кто подает декларацию поквартально. Тот, кто подает декларацию погодично и период имеет год.

Відповісти
  • Vassil
22.07.13 08:20

На даний час прийнятий Закон (правда іще не підписаний і не опублікований) про те, що базовим є також річний період для платників, які подають річну декларацію.

Відповісти
  • Маруся-Дуся
22.07.13 09:15

Чтобы служба медом не казалась... :-)

Відповісти
  • Аноним
22.07.13 09:31

А подскажите, начисляется ли налог на прибыль поквартально, если предприятие будет платить его по раз в год по итогам года. Вопрос возникает в связи с правильностью отражения в "звіті про фін. результати" стр. 150. Спасибо за ответ.

Відповісти
  • al
22.07.13 10:42

думаю нет, ведь вы должны начислить налог на прибыль в конце года по итогам всего года, какой смысл в начислениях по квартально, если в течении года все может поменяться ( например в 1-кв прибыль, 2-4 убыток, по году - убыток), вы же не будете потом сторнировать налог на прибыль

Відповісти
  • ***
22.07.13 11:31

наверное имеется в виду, что если налогоплательщик в 2012 году получил убыток, но соотв. критерию - 10 млн. грн. дохода за 2012 год, и не подает в 2013 году декларацию, он должен начислять % ежеквартально и должен определить есть ли у него прибыль в любом из периодов 2013 года, чтобы подать декларацию?....

Відповісти
  • Соня
22.07.13 11:52

Як я зрозуміла умовні проценти нараховують щоквартально незалежно від періодичності звітування (незалежно чи раз в рік чи щокварталу подають декларацію). Бо для р. ІІІ ПКУ "Податок на прибуток" в п. 152.9 "Для цілей цього розділу використовуються такі податкові періоди: календарні квартал, півріччя, три квартали, рік. Базовим податковим (звітним) періодом для цілей цього розділу є календарний квартал". А про подачу декларації раз в рік - це у р. ІІ. Тому така плутанина....

Відповісти
  • ***
22.07.13 13:14

22.07.2013 10:31:26 А подскажите, начисляется ли налог на прибыль поквартально, если предприятие будет платить его по раз в год по итогам года. Вопрос возникает в связи с правильностью отражения в "звіті про фін. результати" стр. 150. Спасибо за ответ. Налог начисляется в конце года - есть разъяснения и Минфина, и Минсдоха. А по условным % все верно: начислять нужно поквартально. У тех, кто сдает в этом году декларацию за год, может возникнуть соблазн посчитать % только по фин. помощи, не возвращенной на конец года - а так низзя.

Відповісти
  • Александра
22.07.13 14:12

Соня, Вы абсолютно ПРАВИЛЬНО все поняли. Базовым периодом до сих пор для налога на прибыль является КВАРТАЛ. Поэтому и НАЧИСЛЯТЬ условные проценты надо поквартально, а вот ПОДАВАТЬ отчетность для каждой "категории" надо уже в те сроки, которые для него предусмотрены п.57.1 Налогового кодекса.

Відповісти
  • Михаил
22.07.13 16:29

будут изменения по 159. 2 и тогда будет все по-человечески. это проект 2405

Відповісти
  • Наталья
22.07.13 17:13

Александра почему правильно? Потому что так хотят налоговики? Условные проценты расчитываються на сумму не возвращеную на конец ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА, а не какого-то базового периода. Если отчетный период год, то когда конец отчетного периода?

Відповісти
  • Леля
23.07.13 08:11

п.152.9 НКУ - налоговый период-календарный квартал, полугодие,9мес.,год., п.152.9.1 НКУ - отчетный налоговый период начинается с первого календ.дня......; далее: см.п.135.5.5 НКУ, и становится понятно, что начислять условные% необх. ежеквартально! несмотря на то, что Декл.о прибыли подадим за год.

Відповісти
  • ja
23.07.13 11:27

а как же консультация бух911: http://buhgalter911.com/ShowArticle.aspx?a=39762&page=2 здесь четко написано - отчетный период год - возвратная финпомощь считается невозвращенной по результатам налогового периода ГОД

Відповісти
  • для Александра
23.07.13 12:45

А где я должна начислять проценты поквартально, если они (условные %) начисляются только в НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ ???

Відповісти
  • ксю
23.07.13 19:03

Соня и Александра правы. Попробуйте не показать условные проценты в годовой дек-е !!!

Відповісти
  • Александра
23.07.13 22:43

Для того, кто написал ник "для Александра" Вообще-то, условны проценты ОТРАЖАЮТСЯ в Декларации... Начисляются они в учете...

Відповісти
  • Александра
23.07.13 22:52

Кстати, вспомните "старожилы" те времена, когда у нас было....ПЯТЬ сроков подачи декларации по прибыли (во времена Закона № 334/94-ВР, с учетом изменений). Тогда еще подавалась декларация за 11 месяцев текущего года. Правда, был еще один год, когда декларацию подавали еще и за 2 месяца года. Тогда тоже поднимался вопрос о начислении условных процентов. Типа, а надо ли условные проценты начислять на 2 месяца? Ответ был - нет, не надо, ток как это всего лишь еще один срок ПОДАЧИ декларации, а НЕ ОТЧЕТНЫЙ период, предусмотренный законодательством.

Відповісти
  • cool news
28.07.13 11:44

4wBEXa This is one awesome post.Much thanks again. Fantastic.

Відповісти
  • Неля
29.07.13 14:08

для Александра когда мы подавали декларации по прибыли за 2 месяца и за 11 месяцев- это не было предусмотрено Законом по прибыли. Это на каждый год оговаривалось, кажется в законе о Госбюджете, или где-то в другом. сейчас уже точно не вспомню

Відповісти
  • best news
03.08.13 02:29

EFRSbM This is one awesome blog post.Thanks Again. Much obliged.

Відповісти
Коментування новини вимкнено
фото автора У фокусі
Ушакова Лілія Середня зарплата: як ви виплату назвете, то… нікого не колишить...
25225 40
Календар бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Нд
1 2 3 4 5 6 7
8 9 10 11 12 13 14
15 16 17 18 19 20 21
22 23 24 25 26 27 28
29 30 31
Додаток
Курси валют
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться
copy-print__image
Ця функція доступна тільки
авторизованим користувачам
Закрити
icon-block
Заважає реклама?
Ви маєте можливість її відключити всього за 10 грн
Бажаєте побачити, як сайт буде виглядати без реклами?
Вимкнути на 10 секунд