Сайт для бухгалтерів №1 в Україні

Отримуйте
новини поштою!


13.08.13
3741 21 Друкувати

Следователь налоговой милиции приглашает должностное лицо налогоплательщика для дачи показаний в уголовном производстве по телефону. Обязано ли такое должностное лицо являться к следователю на основании такого телефонного звонка?

   Слідчий податкової міліції запрошує посадову особу платника податків для надання показань у кримінальному провадженні по телефону. Чи зобов'язана така посадова особа з'являтися до слідчого на підставі такого телефонного дзвінка?
   
   Надаючи відповідь на це запитання, спробуємо розглянути власне ситуацію, з якої це запитання може виникнути, комплексно. Цей комплекс полягає у тому, що слідчий податкової міліції ніколи не зацікавиться посадовою особою платника податків, якщо для цього не виникне передумов. А передумовами, звичайно ж, повинні бути обставини, які свідчать про вчинення платником податків кримінального правопорушення у сфері податкового законодавства. Тож які це правопорушення?
   
   Для того щоб визначити обсяг зазначених правопорушень, слід проаналізувати ч. 3 ст. 216 Кримінального процесуального кодексу України (далі – КПКУ), якою встановлена підслідність слідчих органів, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства. Зазначеною нормою визначено, що вони здійснюють досудове розслідування злочинів, передбачених статтями 192, 200, 204, 205, 209, 212, 2121, 216, 219, 222, 2221, 358 Кримінального кодексу України (далі – ККУ). Звичайно, найпоширенішим випадком вчиненого податкового правопорушення платником податків є ст. 212 ККУ – ухилення від сплати податків. За цією статтею ККУ матеріали потрапляють до слідчих податкової міліції від органів державної податкової інспекції за результатами проведених документальних планових та позапланових перевірок, що оформляються актами перевірок.
   
   У свою чергу, отримавши матеріали таких перевірок, слідчий на підставі ч. 1 ст. 214 КПКУ невідкладно, але не пізніше 24 годин після подання заяви, повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення або після самостійного виявлення ним з будь-якого джерела обставин, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, зобов'язаний внести відповідні відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань та розпочати розслідування. Відповідно до ч. 5 ст. 214 КПКУ у Єдиному реєстрі досудових розслідувань автоматично фіксується дата внесення інформації та присвоюється номер кримінального провадження. Саме починаючи з цього моменту слідчий має законні підстави викликати особу в рамках процесуального законодавства на процесуальну дію допиту, яка передбачена ст. 224 КПКУ.
   
   І вже з цієї відправної точки – існування кримінального провадження із присвоєним номером – є сенс відповідати на питання щодо виклику слідчим особи на допит по телефону. Так, дійсно, ч. 1 ст. 135 КПКУ передбачає, що особа викликається до слідчого, прокурора, слідчого судді, суду шляхом:
   
   – вручення повістки про виклик;
   
   – надіслання її поштою;
   
   – електронною поштою чи факсимільним зв'язком;
   
   – здійснення виклику по телефону або телеграмою.
   
   Таким чином, відповіддю на питання, чи має слідчий право викликати особу на допит шляхом здійснення телефонного дзвінка, є існування у нього такого права. З іншого боку, чи зобов'язана особа, яку таким чином викликали на допит, з'явитися до слідчого – відповідь також позитивна. У ст. 139 КПКУ навіть встановлена відповідальність особи за неприбуття на виклик до слідчого, яка полягає або у застосуванні до першої штрафних санкцій, або у застосуванні приводу. Проте який механізм реалізації цих санкцій? Щодо застосування штрафних санкцій до особи, яка не прибула на виклик до слідчого на стадії досудового розслідування, у КПКУ прямих відповідей немає, а щодо здійснення приводу в ст. 140 КПКУ зазначено про необхідність прийняття рішення слідчим суддею про його здійснення. У свою чергу, слідчому необхідно довести слідчому судді, що особа отримала виклик на допит і ухилилася від явки. Зрозуміло, що коли є офіційно вручена повістка, на корінці якої особа розписалася, що вона повідомлена про дату, час та місце здійснення відповідної слідчої дії, слідчому легко довести належне повідомлення особи.
   
   А коли був здійснений телефонний дзвінок, навіть при відкритому кримінальному провадженні із присвоєним номером, якими доказами оперуватиме слідчий? Та й як він доведе, що дзвонив саме він, а не інша особа? Такого механізму КПКУ не передбачає. Тож виходить, що особа ніби й зобов'язана на підставі виклику по телефону з'явитися до слідчого, але реальних заходів до неї за таке нез'явлення застосовано бути не може.
   
   З усього вищевикладеного можна зробити простий висновок: до слідчого на здійснення будь-якої слідчої дії варто з'являтися лише у випадку офіційно одержаної письмової повістки у рамках кримінального провадження із присвоєним йому номером, який на такій повістці обов'язково зазначається. Інші форми запрошення особи до слідчого хоча й зобов'язують її з'являтися до останнього, проте немає правового механізму довести, що особа була дійсно повідомлена про такий виклик, що унеможливить застосувати до неї заходи примусового характеру.
   
   Богдан Дутковський
   арбітражний керуючий, адвокат, АФ «Є.С.Аудит»
   
   Дата підготовки 13.05.2013
За матеріалами ЛИГА:ЗАКОН
Рубрика:

Бухгалтер 911 наголошує: зміст авторських матеріалів може не співпадати з політикою та точкою зору редакції. Серед авторів матеріалів, що публікуються, є не лише представники редакційної команди.

Викладена інформація в конкретній публікації відображає позицію автора. Редакція не втручається в авторські матеріали, не редагує тексти, тож не несе відповідальності за їх зміст.

Коментарі
  • Эдвард
14.08.13 07:29

Так нужно приходить или нет? И как проверить, что зонит следователь, а не какой-то поц, шутки ради?

Відповісти
  • Люба
14.08.13 07:39

Только по повестке.

Відповісти
  • Алиса а Стране чудес
14.08.13 07:48

Ну четко же написано: вызов по телефону правомерен, явка должна быть, но привлечь к ответственности за неявку не реально.

Відповісти
  • Викторович
14.08.13 08:34

Поистине титанический труд Б.Дутковского (кстати, кто это такой?) можно было свести к одному лишь слову: "Нет"

Відповісти
  • Бухгалтер устал
14.08.13 08:35

если хотите решить полюбовно и подешевле - идите по звонку, без официальных писем. если сумма большая и намерены бороться - ждите официальный запрос. они потому и звонят сначало, чтобы потом всё тихонечко замять. сейчас отрабатывают все свидоцтва ПДВ у кого адреса на квартирах

Відповісти
  • Жираф
14.08.13 08:46

"Разрешено все что не запрещено" в украинских реалиях можно еще и добавить: "разрешено, даже если запрещено, но нет штрафов и не посадят"

Відповісти
  • Kharkiv
14.08.13 08:47

Это ж какой наверное человек занятой чтобы на однозначный ответ да/нет + оговорка в одно предложение, накатать воды на две страницы....

Відповісти
  • Аспект
14.08.13 09:03

Поинформирован - защищен. Вызывают звонком руководителя..., а пойдет юрист. Он и узнает круг вопросов интересующих определенные органы. А руководитель сможет или хорошо подготовится к ответам или вовсе отвести угрозу от предприятия. Совсем игнорировать такие звонки не стоит. Себе дороже.

Відповісти
  • Iehbr
14.08.13 09:47

В каждом отдельном случае решать вам, согласен с предыдущим, но иногда можно сходить, иногда юриста послать, а может и как ректор ихнего университета бежать с украины тому очень хорошо известно какое тут правосудие он ведь типа часть этого государства был пока не сбежал. Если звонят по непоняткам типа там на какого-то контрагента дело шьют наобещайте что угодно и плюйте на это положив трубку, пошел тот следопыт на***, это по всякому простой развод лохов.

Відповісти
  • ***
14.08.13 09:48

Вызывали по телефону-имеют право. Но не ходил-давал телеграмму с указанием причины-почему не могу явиться. претензий не было.

Відповісти
  • Викторович
14.08.13 10:17

Надёжнее только с повинной!

Відповісти
  • Ольга
14.08.13 10:36

Когда закончится эта Азаровщина , при нем всегда налоговые взятки увеличиваются в два раза. Приходили недавно собирать уже на перед как налоги, говорят деньги в бюджете заканчиваются воровать нечего......

Відповісти
  • Аноним
14.08.13 10:55

а за первые полгода собрана рекордное кол-во налогов за всю историю Украины = 241 млрд. грн.

Відповісти
  • Н
14.08.13 13:30

Бухгалтер устал 14.08.2013 09:35:40 если хотите решить полюбовно и подешевле - идите по звонку, без официальных писем. если сумма большая и намерены бороться - ждите официальный запрос. они потому и звонят сначало, чтобы потом всё тихонечко замять. сейчас отрабатывают все свидоцтва ПДВ у кого адреса на квартирах Интересная информация! а каким образом отрабатывают?

Відповісти
  • Джаконда
14.08.13 14:43

Ну что єто за страна такая , что можно написать столько воді на конкретній ответ , конечно никаких звонков только официально , а так пойдет и куда и неизвестно кто звонил , сейчас удостоверения подделывают , а то по звонку и главное что Вы уважаемые в основном написали все , что по звонку надо идти , а кто там на другом конце провода это не важно . В нашей стране без бумажки ты .... никто .

Відповісти
  • Аноним
14.08.13 15:50

На меня как-то с угрозами и запугиванием наезжала налоговая другого района города. Требовали явиться со всеми документами по конкретному контрагенту. Объяснила, что прийти не могу, т.к. по телефону могут звонить хулиганы, люди с нездоровой психикой. Попросила вызвать меня через мою налоговую. После 3-х дневного общения отстали.

Відповісти
  • Викторович
14.08.13 15:59

14.08.2013 16:50:13 БРАВО!

Відповісти
  • 09
15.08.13 07:22

Мельника, наверное, тоже по телефону вызывали. А потом решили отпустить в бега, чтобы не пришел по телефонному вызову да не болтнул чего лишнего.....

Відповісти
  • Облік сервіс
15.08.13 18:48

Ви напевно чули, що в країні йде так звана «боротьба» із схемами ухилення від оподаткування. У цій боротьбі застосовується принцип солідарної відповідальності перед бюджетом. Це означає, що при виникненні проблем у будь-кого з Ваших контрагентів, податкові інспекція та міліція обов’язково потурбує і Вас. Читати далі http://oblikservice.umi.ru/statt/yak_vesti_sebe_z_podatk_vcyami_v_2013_roc/

Відповісти
  • Следователь
03.09.13 22:06

бред! можете не приходить следующий шаг принудительный привод!!!

Відповісти
  • ...
05.09.13 20:57

Розповім Вам цікаву історію.. рік тому проти нашого підприємства порушили карну справу (кримінальне провадження для тих хто вже звик). Більше року намагались знайти директора, намагались вручити повістку працівникам для директора, провели обшук, знаходячись за юр. адресою, добре побудована юридичним відділом система зустрічі правоохоронців + підготовлений персонал + 4 суди по 2 контрагентам (перша та апеляційна) на загальну сумму в 12 000 000 ПДВ = тиждень тому поштою надійшла постанова слідчого про закриття кримінальної справи. Це був складний рік, тяжкий досвід, але це можливо. Шукайте гарного юриста, в Україні 2013, така людина надзвичайно потрібна на підприємстві, вчиться прислухатись до нього, та точно виконувати його настанови. Коли на підприємтво приходить податкова міліція, директор зникає, а юрист стає головним, це мають розуміти усі.

Відповісти
Коментування новини вимкнено
Дякуємо, що читаєте нас Увійдіть і читайте далі
Для того, чтоб распечатать текст необходимо оформить подписку
copy-print__image
Ця функція доступна тільки
авторизованим користувачам