Податкові та бухгалтерські новини

1668 17 Друкувати

Обране

Налоговая накладная при экспорте товаров

Поділитись в:

Звичайний шрифт

   Операції з вивезення товарів за межі митної території України оподатковуються ПДВ за нульовою ставкою (пп.”г”п.185.1, пп.195.1.1 Податкового кодексу України (далі – ПКУ)). Податкову накладну при експорті товарів оформляють на дату виникнення податкових зобов’язань, а саме – на дату оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетину митного кордону України (пп.”б”п.187.1 ПКУ). Обидва примірники податкової накладної при експортному постачанні залишаються в постачальника. Тому лівий верхній кут її оригіналу позначають знаком “X” і проставляють ознаку “07”. Реєструвати такі податкові накладні у Єдиному реєстрі податкових накладних не потрібно.

   У рядках “Індивідуальний податковий номер покупця” та “Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (покупця)” проставляють нуль. У графі 10 р. I зазначають базу оподаткування, що визначається за правилом п.188.1 ПКУ (виходячи з договірної ціни, а при здійсненні контрольованих операцій – виходячи зі звичайної ціни).

   У графі 10 р. III ставлять “0”. Решту рядків та граф податкової накладної заповнюють у загальному порядку.

За матеріалами Головне управління Міндоходів у Тернопільській області

Рубрика:

Інше
/

Теги:

Вимкнути рекламу

Читайте також

13.07.20

Важливо Альбом бухгалтерських проводок. Основні операції

Збірник схем кореспонденцій з відображенням в системі рахунків бухгалтерського обліку господарських операцій з обліку основних засобів, запасів, розрахунків з контрагентами, бюджет...

13.07.20

Важливо Подарунок від журналу «Оплата праці»

Розрахунок відпускних, лікарняних в Excel завантижити безкоштовно!...

25.08.20

Важливо Закон Мінімальна зарплата 5 тис.грн з 1 вересня. Закон прийнято!

Верховна Рада підтримала президентський законопроект № 3963 «Про внесення змін до Державного бюджету на 2020 рік». Законом збільшено мінімальну зар...

20.08.20

Форма 20-ОПП межує з абсурдом і націлена на поповнення бюджету штрафами

Бізнес звертається із відкритим листом до Президента та Прем'єр-міністра України щодо тиску на бізнес інструментами фіскальної політики Міністерства фінансів України та Державн...

05.08.20

Важливо Особливості заповнення податкових накладних у відповідності з оновленим УКТ ЗЕД

Нагадуємо, що з 03.07.2020 р. набрав чинності Закон України від 04.06.2020 р. № 674-ІХ «Про Митний тариф України». Тобто заповнюючи податкові накладні з 03.07.2020 р. м...

Коментарі

Анна К

14.10.13 08:41

"Податкову накладну при експорті товарів оформляють на дату виникнення податкових зобов’язань, а саме – на дату оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетину митного кордону України (пп.”б”п.187.1 ПКУ)." что имеется ввиду -дата декларации или дата отметки таможни на обратной стороне с круглой печатью?

Відповісти

Оцінити

fleur

14.10.13 09:06

У мене митна декларація може бути 14 числом, а перетин 15(16).податкову накладну виписую датою перетину, сума з митної деларації. А як правильно?

Відповісти

Оцінити

муся

14.10.13 09:17

А я выписываю на дату оформления ГТД

Відповісти

Оцінити

Татьяна Р

14.10.13 09:24

НО возникает при пересечении границы, т.е.отметка таможни на обратной стороне декларации

Відповісти

Оцінити

Nataly Doc

14.10.13 09:24

fleur, Вы все правильно делаете!

Відповісти

Оцінити

Елена

14.10.13 09:56

а что таможня сейчас делает отметки с обратной стороны? и ГТД уже все в электронном виде, у меня таможня ничего не ставит, говорит, что база единая ГНИ всё видит. А у меня вот какой вопрос, дата пересечения воскресение, как в этом случае выписывать налоговую накладную?

Відповісти

Оцінити

Таня

14.10.13 10:54

Девочки, написано же дата ОФОРМЛЕНИЯ ГТД. Значит та дата, когда затамаживается груз и офрмляется ГТД.

Відповісти

Оцінити

fleur

14.10.13 11:32

Якщо по даті митної декларації, то навіщо подаємо листа з митною декларацією, де вказано дату перетину кордону.

Відповісти

Оцінити

Aziza

14.10.13 11:45

Вопрос в датах достаточно серъезный. Наша налоговая консультировала: если дата оформления ГТД и дата пересечения границы в одном месяце,то все в порядке (НН выписывается конечно же датой пересечения границы). А если дата оформления ГТД 30 числом месяца, а дата пересечения границы 1-ым числом следующего месяца, то в предыдущем месяце НН выписывается со ставкой 20%, а вследующем месяце - РК и НН по 0% ставке. (т.е. в предыдущем месяце должны уплатить НО по полной программе, а в следующем месяце снять). Кто-то с таким сталкивался?

Відповісти

Оцінити

14.10.13 12:05

для Aziza при экспорте товаров применяется "0" ставка НДС (см. ст.195.1.1 НКУ)

Відповісти

Оцінити

Aziza

14.10.13 12:42

Так я понимаю, что по"0" ставке. Я говорила про случай, когда отгрузка товаров по Расх.накл.и ГТД оформлена в одном месяце, а дата пересечения границы в другом месяце.

Відповісти

Оцінити

14.10.13 13:55

для Aziza оснований для того, чтобы начислять НО по ставке 20% нет... на практике налоговые органы действительно настаивают на том, чтобы налогоплательщики начисляли НО по ставке 20% по дате отгрузки в соответствии с пунктом 187 НКУ и забывают о том, что для экспорта отдельная норма - ТД оформленная должным образом. 187.1. Датою виникнення податкових зобов'язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку; б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку.

Відповісти

Оцінити