Податкові та бухгалтерські новини

1721 17 Друкувати

Обране

Налоговая накладная при экспорте товаров

Поділитись в:

Звичайний шрифт

   Операції з вивезення товарів за межі митної території України оподатковуються ПДВ за нульовою ставкою (пп.”г”п.185.1, пп.195.1.1 Податкового кодексу України (далі – ПКУ)). Податкову накладну при експорті товарів оформляють на дату виникнення податкових зобов’язань, а саме – на дату оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетину митного кордону України (пп.”б”п.187.1 ПКУ). Обидва примірники податкової накладної при експортному постачанні залишаються в постачальника. Тому лівий верхній кут її оригіналу позначають знаком “X” і проставляють ознаку “07”. Реєструвати такі податкові накладні у Єдиному реєстрі податкових накладних не потрібно.

   У рядках “Індивідуальний податковий номер покупця” та “Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (покупця)” проставляють нуль. У графі 10 р. I зазначають базу оподаткування, що визначається за правилом п.188.1 ПКУ (виходячи з договірної ціни, а при здійсненні контрольованих операцій – виходячи зі звичайної ціни).

   У графі 10 р. III ставлять “0”. Решту рядків та граф податкової накладної заповнюють у загальному порядку.

За матеріалами Головне управління Міндоходів у Тернопільській області

Рубрика:

Інше
/

Теги:

Вимкнути рекламу

Читайте також

26.11.20

Важливо Хто зможе отримати допомогу від держави в розмірі 8 тис. грн

Мінцифра продовжує працювати над створенням найзручніших умов для бізнесу в Україні. Сервіс можна буде отримати за 5 хвилин у застосунку Дія чи на порталі. В умовах пандемії...

21.12.20

Важливо Оновлено Увага! З 1 січня 2021 року діятимуть нові рахунки для сплати податків, зборів, ЄСВ

Казначейство повідомляє, що відповідно до постанови ВРУ від 17.07.2020 р. № 807-ІХ «Про утворення та ліквідацію районів», та до ст. 4 Закону України від 08.07.2010 р. №...

12.12.20

Важливо Хто отримає "карантинну" допомогу: з'явився перелік видів діяльності

Постановою Кабінету Міністрів України від 9 грудня 2020 р. № 1236 затверджено Перелік основних видів економічної діяльності, стосовно яких здійснюються обмежувальні проти...

11.12.20

Важливо Коли можна буде подати заяву на виплату карантинної допомоги?

Як відомо, Закон «Про соціальну підтримку застрахованих осіб та суб'єктів господарювання на період здійснення обмежувальних протиепідемічних заходів, запроваджених з...

14.12.20

Важливо «Дія» приймає заяви на виплату карантинної допомоги

Сьогодні, 14 грудня, розпочав роботу сервіс подання заяви на виплату матеріальної допомоги ФОПам та найманим працівникам. По 31 грудня включно ви можете пода...

Коментарі

Анна К

14.10.13 08:41

"Податкову накладну при експорті товарів оформляють на дату виникнення податкових зобов’язань, а саме – на дату оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетину митного кордону України (пп.”б”п.187.1 ПКУ)." что имеется ввиду -дата декларации или дата отметки таможни на обратной стороне с круглой печатью?

Відповісти

Оцінити

fleur

14.10.13 09:06

У мене митна декларація може бути 14 числом, а перетин 15(16).податкову накладну виписую датою перетину, сума з митної деларації. А як правильно?

Відповісти

Оцінити

муся

14.10.13 09:17

А я выписываю на дату оформления ГТД

Відповісти

Оцінити

Татьяна Р

14.10.13 09:24

НО возникает при пересечении границы, т.е.отметка таможни на обратной стороне декларации

Відповісти

Оцінити

Nataly Doc

14.10.13 09:24

fleur, Вы все правильно делаете!

Відповісти

Оцінити

Елена

14.10.13 09:56

а что таможня сейчас делает отметки с обратной стороны? и ГТД уже все в электронном виде, у меня таможня ничего не ставит, говорит, что база единая ГНИ всё видит. А у меня вот какой вопрос, дата пересечения воскресение, как в этом случае выписывать налоговую накладную?

Відповісти

Оцінити

Таня

14.10.13 10:54

Девочки, написано же дата ОФОРМЛЕНИЯ ГТД. Значит та дата, когда затамаживается груз и офрмляется ГТД.

Відповісти

Оцінити

fleur

14.10.13 11:32

Якщо по даті митної декларації, то навіщо подаємо листа з митною декларацією, де вказано дату перетину кордону.

Відповісти

Оцінити

Aziza

14.10.13 11:45

Вопрос в датах достаточно серъезный. Наша налоговая консультировала: если дата оформления ГТД и дата пересечения границы в одном месяце,то все в порядке (НН выписывается конечно же датой пересечения границы). А если дата оформления ГТД 30 числом месяца, а дата пересечения границы 1-ым числом следующего месяца, то в предыдущем месяце НН выписывается со ставкой 20%, а вследующем месяце - РК и НН по 0% ставке. (т.е. в предыдущем месяце должны уплатить НО по полной программе, а в следующем месяце снять). Кто-то с таким сталкивался?

Відповісти

Оцінити

14.10.13 12:05

для Aziza при экспорте товаров применяется "0" ставка НДС (см. ст.195.1.1 НКУ)

Відповісти

Оцінити

Aziza

14.10.13 12:42

Так я понимаю, что по"0" ставке. Я говорила про случай, когда отгрузка товаров по Расх.накл.и ГТД оформлена в одном месяце, а дата пересечения границы в другом месяце.

Відповісти

Оцінити

14.10.13 13:55

для Aziza оснований для того, чтобы начислять НО по ставке 20% нет... на практике налоговые органы действительно настаивают на том, чтобы налогоплательщики начисляли НО по ставке 20% по дате отгрузки в соответствии с пунктом 187 НКУ и забывают о том, что для экспорта отдельная норма - ТД оформленная должным образом. 187.1. Датою виникнення податкових зобов'язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку; б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку.

Відповісти

Оцінити