Сайт для бухгалтерів №1 в Україні

Отримуйте новини поштою!


16.11.13
954 1 Друкувати

Парадоксы налогообложения натуральных выплат физлицу в рамках гражданско-правового договора по оказанию услуг или выполнению работ

   Припустимо, підприємство уклало з фізособою договір з надання послуг.
   За виконання послуг передбачена оплата натурою – гречкою на суму 1200 грн., в т.ч. ПДВ 200 грн.
   Послуги надані і підприємство кинулося нараховувати дану виплату.
   Ось що воно рахує.
   
   ***
   
   Спершу нараховує ЄСВ «зверху» виплати 416,40 грн. (1200 х 34,7%).
   Потім слід утримати ЄСВ 31,20 (1200 х 2,6%).
   Далі визначаємо базу оподаткування ПДФО для натуральної виплати – 1411,76 грн. (1200 х 1,17647).
   Нарешті, утримуємо ПДФО – 207,08 грн. ((1411,76 – 31,20) х 15%)
   
   ***
   
   У підсумку маємо, що якщо нарахувати натуральну виплату, зробити всі утримання, виявиться, що фізособа залишається винною підприємству:
   Варіант 1. 26,52 грн. (1411,76 – 31,20 – 207,08 – 1200);
   Варіант 2. (це варіант міндоходівців) 238,28 грн. (1200 – 31,20 – 207,08 – 1200)
   
   ***
   
   Виходить, фізособа працювала, а в наслідку вона ще й винною підприємству залишилася.
   З погляду міндоходівців, цю суму фізособа повинна відшкодувати підприємству.
   Якщо ж підприємство сплатить дану суму за рахунок своїх коштів, воно надасть додаткове благо фізособі.
   Така ось єрунда виходить.
   
   ***
   
   Причина, мабуть, у тому, що немає єдиного підходу до розробки нормативних актів, нормативні акти погано ув’язані між собою.
   
   ***
   
   Що робити підприємству в цій ситуації?
   Напевне, що відмовитися від натуральної виплати. Передбачити в договорі грошову виплату.
   Нарахувати податки виходячи з грошової виплати і на суму до виплати за окремим договором купівлі-продажу продати фізособі гречку, з зарахуванням заборгованості за договорами.
   
   ***
   
   Якщо ж відмовитися від натуральної виплати не можна, доведеться з фізособи вимагати відшкодувати лишок.
   Тільки так.
   
   Золотухін Олександр
Рубрика:
Коментарі
  • Ганна
18.11.13 13:44

Не тільки так. Можна надати ще одне додатове благо на суму податку з урахуванням натурального коєфіцієнту.

Відповісти
Коментування новини вимкнено
фото автора У фокусі
Амброзяк Наталя Подаємо бенефіціарів: коли та як [час настав]...
59479 222
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться
copy-print__image
Ця функція доступна тільки
авторизованим користувачам
Дякуємо, що читаєте сайт Бухгалтер 911 Увійдіть та читайте далі безкоштовно