Относительно формирования надлежащей и допустимой доказательной базы во время отработки рисковых субъектов хозяйствования
ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ
ЛИСТ
від 15.02.2013 р. N 3848/7/10-1017/575
Державна податкова служба України (далі - ДПС України) з метою формування належної та допустимої доказової бази під час відпрацювання ризикових суб'єктів господарювання повідомляє таке.
На виконання п. 9.1, 9.2 п. 9 протоколу апаратної селекторної наради ДПС України від 28.11.2012 р. N 27-п та п. 5, 7, 8, 10 розпорядження ДПС України від 04.12.2012 р. N 282-р, на рівні ДПС України та її територіальних органів було створено робочі групи щодо розробки стратегії збору необхідної доказової бази, а також моніторингу та контролю за супроводженням справ у судах (далі - робочі групи).
За результатами проведеної роботи робочими групами територіальних органів ДПС було підготовлено узагальнюючі матеріали та протягом грудня 2012 року проведено круглі столи з представниками апеляційних адміністративних судів України щодо обговорення проблемних питань по формуванню доказової бази у матеріалах перевірок платників податків.
Робочою групою ДПС України за результатами аналізу напрацьованих матеріалів територіальних органів ДПС 27.12.2012 р. проведено круглий стіл з представниками Вищого адміністративного суду України, на якому було виділено основні податково-правові доктрини, що склалися в судовій практиці з розгляду податкових спорів та повинні враховуватися органами ДПС при класифікації схем по ухиленню від сплати податків.
Разом із цим, з метою практичного застосування вказаних податково-правових доктрин, постала нагальна необхідність розроблення поетапного алгоритму дій органів ДПС при відпрацюванні ризикових суб'єктів господарювання з урахуванням реальних прикладів. <...>
В. о. директора Департаменту
правової роботи
В. Розмош