Выдача торговых патентов на осуществление операций по торговле наличными валютными ценностями

   

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
   
   ЛИСТ
   
   від 01.11.2010 р. N 23323/7/15-0117

   
   Державній податковій адміністрації в АР Крим
   
   

Щодо видачі торгових патентів на здійснення операцій з торгівлі готівковими валютними цінностями
   (Витяг)

   
   Згідно із положеннями ст. 4 Закону України від 23.03.96 р. N 98/96-ВР "Про патентування деяких видів підприємницької діяльності" (далі - Закон N 98/96-ВР) патентуванню підлягають операції з продажу готівкової іноземної валюти, інших готівкових платіжних засобів, виражених в іноземній валюті (у тому числі дорожніх, банківських та персональних чеків), а також операції з дебетування кредитних (дебетових) карток в обмін на валюту України, інших готівкових платіжних засобів, виражених у валюті України, а також в обмін на іншу іноземну валюту, які здійснюються суб'єктами підприємницької діяльності або їх структурними (відокремленими) підрозділами у пунктах обміну іноземної валюти.
   
   Частиною третьою ст. 4 Закону N 98/96-ВР встановлено, що під пунктами обміну іноземної валюти у цьому Законі слід розуміти обмінні пункти уповноважених банків, що розташовані поза їх операційними залами, обмінні пункти інших кредитно-фінансових установ, які одержали ліцензію Національного банку України на здійснення операцій з торгівлі іноземною валютою, та обмінні пункти суб'єктів підприємницької діяльності, які діють на підставі агентських угод з уповноваженими банками.
   
   З метою правильного застосування норм Закону N 98/96-ВР обмінні пункти уповноважених банків та обмінні пункти уповноважених банків, що розташовані поза їх операційними залами, обмінні пункти інших кредитно-фінансових установ, які одержали ліцензію Національного банку України на здійснення операцій з торгівлі іноземною валютою, обмінні пункти суб'єктів підприємницької діяльності, які діють на підставі агентських угод з уповноваженими банками, повинні відповідати вимогам постанови Правління Національного банку України від 12.12.2002 р. N 502 "Про затвердження Інструкції про порядок організації та здійснення валютно-обмінних операцій на території України" (далі - Інструкція).
   
   Відповідна до абзацу одинадцятого глави першої Інструкції пункт обміну іноземної валюти - це структурна одиниця, яка відкривається банком (фінансовою установою), у тому числі на підставі, агентських договорів з юридичними особами - резидентами, а також національним оператором поштового зв'язку, де здійснюються валютно-обмінні операції для фізичних осіб - резидентів і нерезидентів з дотриманням вимог цієї Інструкції та інших нормативно-правових актів Національного банку України.
   
   Підпунктом 4.9 п. 4 глави четвертої Інструкції визначено документи, які мають бути в наявності у пункті обміну валюти і до яких відноситься, зокрема, торговий патент.
   
   Слід зазначити, що операції з іноземною валютою, які здійснюються через операційні каси та обмінні пункти уповноважених банків, їх філії в територіально відокремлених безбалансових відділеннях, зареєстрованих в регіональних управліннях Національного банку України, які за своїм статутом не відносяться до пунктів обміну іноземної валюти згідно з вимогами Закону N 98/96-ВР та Інструкції, не підлягають патентуванню.
   
   Враховуючи викладене, при видачі торгових патентів на здійснення операцій з торгівлі готівковими валютними цінностями слід керуватися вищезазначеними законодавчими та нормативними документами.
   
   
   Заступник Голови
   О. Любченко