1. НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА 2020 г.: что свершилось и что предстоит?
- Кардинальные изменения, связанные с НДС, налогом на Прибыль, ЕСВ, акцизом, ЕН, оффшорами, администрированием...
- Тенденции 2020/2021! Влияние на схемы и модели планирования и минимизации налогов! Как повлияют на бизнес, чего стоит опасаться?
2. Налоговые возможности НКУ. Планирование, оптимизация и минимизация. Методы, виды. Какие налоги минимизировать?
- Оптимизация и уклонение от уплаты налогов. Где грань и отличие? Правовое поле. Налоговая нагрузка.
3. ЗАКОН «О ПРОТИВОДЕЙСТВИИ ЛЕГАЛИЗАЦИИ…» и его организационно-учетные последствия.
4. Увеличение «пороговой» суммы для финмониторинга:
- Влияние на валютные экспортно-импортные операции.
- Снятие с валютного контроля «незакрытых» операций, применение штрафных санкций.
- Расширение возможностей для расчетов с нерезидентом платежной картой (в том числе в загранкомандировке).
5. Ограничения при проведении наличных расчетов:
- На какие операции не распространяются нововведения/ограничения.
- Что такое «предварительная верификация» и как она осуществляется.
- Перечисления «с карты на карту». В каких пределах возможно осуществлять.
- Операции у ФОП: что необходимо изменить в работе с полученной выручкой.
6. ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ ГФС ОПТИМИЗАЦИИ в 2020. Как отрабатываются схемы работы? Минимизация рисков.
- Типологии «сомнительных» схем (практика ГФС, Госфинмониторинг).
- Недействительность договоров: суд.практика.
- Признание сделок ничтожными, фиктивными: последствия.
- Нереальные и бестоварные операции. Как фискалы отражают в актах проверок нереальные хозяйственные операции?
Почему каждое звено в схеме должно отвечать всем признакам самостоятельного субъекта?
7. Как выявлять риски в хозяйственной операции?
- Как ГФС отслеживает схемы оптимизации налогов и работу компаний-оптимизаторов.
- Программный комплекс "налоговый блок" - работа Вашего предприятия как на ладони.
- Блокирование операций финансовым мониторингом банка.
- Риски со стороны правоохранительных органов. Анализ кадровых рисков. Контрагенты. Явные и скрытые угрозы.
- Критерии выгодоприобретателя.
8. Договоры и первичные документы.
- Что нужно учитывать в договорах с контрагентами для минимизации налоговых рисков.
- Правильное оформление. Ошибки что привели к искажению фин.результатов, налогов, легитимности операций.
9. Система фиксации хозяйственных операций. Грамотная фиксация хозяйственных операций - залог успеха доказывания позиции суде.
10. Самостоятельная проверка контрагента: как провести и зачем она нужна.
11. Как ГФС выбирает себе жертву и как не попасть в план-график? (Приказ Минфина №723)
12. Комплексный контроль налоговых рисков по НДС (Приказ ГФС №543)
- Позиция Верховного Суда. Критерии рисковости плательщиков (определенные письмом ГФС) признаны незаконными.
13. Письмо НБУ «Рекомендації щодо ознак ризикових операцій». Наличные операции под контролем. Признаки риска.
14. Проверки. Обжалование результатов.
- Акт налоговой: нужно ли писать возражения.
- Налоговое уведомление-решение (НУР): способы обжалования.
Административное обжалование НУР: нужно ли тратить время?
Судебный путь обжалования налоговых уведомлений-решений.
Роль бухгалтера в обжаловании решений фискалов.
- Судебная, апелляционная, налоговая практика по спорным вопросам: расходы, налоговый кредит (НК)... Ошибки плательщиков.
15. Проверки ГосТруда.
Минимизация, оптимизация и планирование НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ!
1. Общие принципы налогообложения.
- Связь расходов с наличием / отсутствием деловой цели операции.
- Каких предприятий и каких операций это касается.
Как при необходимости подтвердить наличие деловой цели операции.
- Отражение в налоговых расходах «нехозяйственных» затрат (корпоративные праздники, подарки и прочее).
2. Привлечение оборотных средств:
- Беспроцентная возвратная финпомощь от учредителей и не только.
Помощь со сроком возврата более 1 года – проблемная операция при проверке!
Когда у предприятия-получателя возникает дополнительный доход и как этого избежать.
- Дисконтирование и отражение дохода по долгосрочным кредитам (процентным займам).
Практика проверок и варианты защиты от доначисления дохода.
- Кредиты / займы. Налоговые последствия получения (в том числе от нерезидентов).
Новые налоговые правила расчета корректировки по процентам, начисленным в пользу любого займодателя (кредитора).
Порядок расчета налоговой корректировки.
- Кредиты юрлиц и депозиты физлиц.
Как через поручительство или уступку права требования (перевод долга) закрыть задолженности.
Налогообложение операций и потенциальная опасность возникновения НДФЛ и военного сбора.
3. Договоры комиссии, поручения:
- Ошибки при работе по посредническим схемам, в т.ч. с участием физических лиц – предпринимателей.
- Использование посреднических договоров с целью избежания налоговых корректировок
(уменьшение оборота по доходам, сохранение статуса «маленького» предприятия, отсрочка во времени момента признания дохода).
4. Доход от продажи товаров (выполнения работ).
- Возможность отразить доход с определенной отсрочкой заложена в бухгалтерских стандартах. Воспользуемся?
- Какие существуют негативные моменты (в т.ч. связанные с НДС).
5. Операции с необоротными активами (НА):
- Ускоренная налоговая амортизация как законный вариант увеличения текущих расходов.
- Бесплатно полученные активы в бухгалтерском и налоговом учете.
Что выгоднее, «найти» объект или получить его в подарок?
Как отразить стоимость такого объекта в учете?
- Бухгалтерская дооценка как механизм увеличения чистых активов.
Для каких предприятий дооценка может увеличить налоговые расходы?
- Увеличение стоимости активов с целью избежания «связанности» с нерезидентом.
- Продажа необоротных активов (в т.ч. по минимальным ценам).
Что желательно сделать до продажи, чтобы сэкономить на налогах (прибыль, НДС, НДФЛ).
Когда и для чего желательно проводить оценку имущества?
- Ликвидация необоротных активов «с пользой» для расходов и НДС.
Какие документы необходимо иметь при ликвидации и как их правильно составить.
6. Операции с запасами (товарами, сырьем, материалами):
- Приобретение товаров (услуг, необоротных активов) у нерезидентов.
Опасность попадания в контролируемые операции и в налоговые корректировки.
Схемы оптимизации налогообложения, пресекаемые налоговиками в письмах и разъяснениях.
Изменения в классификации операций в качестве контролируемых.
- Переименование товара в угоду требованию покупателя (как на этапе его приобретения, так и на этапе продажи покупателю).
Как правильно оформить документы, чтобы не попасть в «фиктивную сделку»?
- Продажа товаров с «привязкой» цены к валютному эквиваленту.
Необходимые и желательные оговорки в договорах.
Изменение дохода/расходов и пересчет налоговых обязательств/налогового кредита по НДС: в каких периодах и как корректно сделать.
Анализ различных вариантов отражения покупателем корректировки цены ранее приобретенных товаров.
- Какая существует альтернатива сложному механизму пересчета цен?
Анализ договоров товарного кредита (юридический и бухгалтерско-налоговый аспект).
Положительные и отрицательные стороны договора товарного кредита.
- Проведение демонстрационных мероприятий (дегустаций), бесплатные раздачи в рекламных целях.
Что это: безграничные расходы или «головная боль».
Документальное оформление дегустаций и прочих подобных мероприятий.
- Уценка залежалых и списание испорченных товаров: выполнение требований бух. стандартов с увеличением налоговых расходов.
При каких условиях (как утверждает налоговая) не нужно доначислять налоговые обязательства по НДС.
7. Экспорт товаров и услуг.
- С какими покупателями с 2020 года невыгодно работать?
Новые налоговые корректировки.
Как избежать увеличения налогооблагаемой прибыли.
8. Благотворительность не во благо предприятия? Предоставление помощи неприбыльным организациям:
- Расчет расходов различными категориями плательщиков налога на прибыль.
- Как выгоднее осуществлять благотворительные расходы, если у предприятия нет налогооблагаемой прибыли?
9. Операции с задолженностями (Сомнительными, Безнадежными, Прощенными):
- Определение момента списания задолженности. Какими способами можно отсрочить списание долга.
- Доход от списания кредиторской задолженности.
Оптимальный период признания дохода для предприятий, подающих квартальную декларацию по налогу на прибыль.
- Резерв сомнительных долгов.
Так ли он нужен, если речь идет исключительно о налоговых расходах.
Условия включения списанной дебиторской задолженности в налоговые расходы.
- Прощение долга собственником предприятия: особенности бухгалтерского учета, напрямую влияющие на налоговый учет.
Анализ законных методов, направленных на оптимизацию НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (НДС).
1. База налогообложения при поставке:
- Готовой продукции (работ, услуг).
Как производителю обосновать обычные цены?
Что считать обычной ценой при бесплатных раздачах (в т.ч. в рекламных целях).
- Покупных товаров.
Что считать ценой приобретения?
Возможности уменьшения цены приобретения в учете.
- Необоротных активов.
Как законно уменьшить базу налогообложения - остаточную стоимость продаваемого объекта.
2. Рекламные бесплатные раздачи товаров/готовой продукции:
- Что вообще относится к понятию «товар» и как это трактует налоговая.
Какие существуют варианты раздачи каких-либо запасов без «НДС-заморочек».
Как правильно предприятию составить внутренние документы.
- В каких случаях бесплатные раздачи не приводят к возникновению дохода и НДС?
- Если доначисление НДС все же необходимо, то как это правильно сделать?
Какую базу налогообложения выбрать и на что обратить внимание.
3. Мероприятия по охране труда как способ обоснования «хозяйственности» расходов и сохранения налогового кредита по НДС:
- Какие нормативные документы следует использовать.
- Какие именно расходы и в каких суммах можно «подтянуть» к расходам на охрану труда.
- Документальное оформление.
4. Корректировки НДС при списании задолженности:
- В каких случаях этого можно не делать?
- Если все же НДС подлежит корректировке, то как ее провести.
Варианты, предлагаемые налоговиками: насколько они соответствуют нормативным документам.
5. Применение необлагаемых НДС-операций в целях уменьшения налоговой нагрузки по НДС:
- Насколько это целесообразно. Налоговые последствия осуществления без-НДСных операций.
- Правильное распределение расходов и доходов по облагаемым, льготируемым операциям и операциям, которые не являются объектом налогообложения по НДС.
6. Услуги с нерезидентами.
- Влияние места поставки услуг на оптимизацию НДС.
- Нюансы для рекламы, инжиниринга, консультационных услуг, международные транспортные перевозки и экспедирование...
- Статус и место регистрации заказчика.
- Изменение законодательства в части определения места поставки посреднических услуг с нерезидентами.
На что стоит обратить внимание.
7. Необлагаемые выплаты (в т.ч. штрафы). Использование для оптимизации налогов.
8. Отсрочка платежей в бюджет с помощью условий договора.
- Хранение. Давальческая переработка. Товарный кредит.
9. Реорганизация предприятий как способ «избавления» от активов/обязательств без налоговых последствий.
РОЗБЛОКУВАННЯ ПОДАТКОВИХ НАКЛАДНИХ (ПН/РК). Нові зніни 2020! Практичні поради.
1. Система блокування податкових накладних (ПН/РК).
- Нові зміни 2020!
- Блокування ПН/РК по-новому. Подальша робота системи ризиків по ПДВ.
- Аналіз нових критеріїв. Зміни в порядку блокування. Подання документів і робота комісії. Питання реєстрації зупинених ПН.
2. Загальні положення блокування ПН/РК.
- В яких ситуаціях не повинно відбуватися блокування ПН/РК.
- Критерії, за якими блокуються ПН/РК та необхідність дотримання всіх передбачених умов.
- Причини блокування ПН/РК. Практика 2019р. та 2020р.
3. Особливості скасування рішення про відмову в реєстрації ПН/РК в судовому порядку (розгляд на основі конкретних справ).
- Підстави для скасування рішення про відмову в реєстрації ПН/РК в судовому порядку. Аналіз судової практики.
Опис обставин і формування мотивувальної частини позову. Необхідна доказова база.
- Формування позовних вимог: положення ПКУ, вимоги КАСУ, вплив позовних вимог на встановлення належного відповідача та виконання судового рішення.
4. До чого треба бути готовими постачальникам?
- Рекомендації для роботи з контрагентами.
- Чи відображати податкові зобов’язання по заблокованій податковій накладній?
- Як підтвердити/спростувати виникнення об’єкту оподаткування по заблокованій податковій накладній?
- Способи як запобігти блокуванню податкових накладних через заміну правовідносин та пов’язані з цим ризики.
5. Затвердження критеріїв ризиковості листом ДФС – незаконне?
- Актуальна судова практика щодо визнання критеріїв блокування незаконними, зобов’язання відкликати лист,
вплив судових рішень на функціонування системи.
6. Що принесуть судові баталії?
ЗАРПЛАТНЫЕ НАЛОГИ.
1. Неперсонифицированные доходы физлиц.
- Что можно выплачивать без налогообложения и как правильно оформить документы?
- Попытки налоговиков взыскать НДФЛ и военный сбор с неперсонифицированных доходов
2. Подарки физлицам.
- Кому, какие, сколько?
- Как правильно рассчитать базу для НДФЛ и военного сбора так, чтобы в бюджет были уплачены правильные суммы, а физлицо не пострадало материально.
3. Помощь на санаторное лечение (прочее лечение, лекарства и т.п.).
- Как альтернатива подаркам и медицинской страховки.
- Условия освобождения от налогообложения.
4. Командировочные расходы (суточные) вместо заработной платы торговых представителей и прочих сотрудников, работа которых предполагает поездки.
- Чем выгоднее оформление командировки, документальное оформление.
5. Уменьшение рабочего времени и заработной платы.
- Когда это возможно и как правильно это сделать, максимально защитив интересы работника?
6. Благотворительная помощь (целевая и нецелевая):
- Кому и в какой сумме выплачивается?
- Название выплаты как залог неначисления НДФЛ, военного сбора и ЕВСС.
- Как правильно составить первичные документы.
7. Использование имущества физлица:
- Выплата арендной платы или компенсации (как выбрать наиболее оптимальный вариант).
- Юридическое оформление, сумма, расходы (в т.ч. связанные с обслуживанием имущества).
- Ссуда (бесплатное пользование): плюсы и минусы, законодательная база, налогообложение у получающей и передающей стороны.
ОТНОШЕНИЯ «ЕДИНОНАЛОЖНИК-ПРЕДПРИЯТИЕ».
1. С какими плательщиками единого налога может работать обычное предприятие.
- Должно ли предприятие проверять виды деятельности «единоналожника» и какие риски, если выявляются «отклонения».
2. Взаимоотношения с предпринимателями, выполняющими функции «прослойки» между предприятием и нерезидентом.
- Последние изменения законодательства, ликвидирующие удобную схему работы.
3. Необходимые и достаточные документы от плательщика единого налога (первичные, предпринимательские и прочие).
4. «Рисковые» операции.
- Какие операции с плательщиками единого налога можно отнести к категории «рисковых».
- Практика проверок.
- Основные претензии со стороны налоговых органов.
5. Регулярные хозяйственные отношения с предпринимателями.
- Риски приравнивания таких взаимоотношений к трудовым отношениям.
6. Анализ посреднических схем с участием физических лиц – плательщиков единого налога.
ДОГОВОРНЫЕ КОНСТРУКЦИИ.
1. Внешнеэкономические договоры.
- Налоговые риски, которые могут возникать при заключении и исполнении договоров поставки во внешнеэкономических отношениях.
- Угрозы при предоставлении скидок и бонусов.
- Осторожность при выборе контрагентов.
- Использование договоров комиссии.
2. Договоры аренды. На что обратить внимание для минимизации налоговых рисков.
3. Уступка прав требования, перевод долга и факторинг. Угроза переквалификации договоров и налоговые риски.
4. Виплата дивідендів. Податкові ризики.
- Курсові різниці при виплаті нерезидентам. Різні варіанти виплати під різні ставки. Можливості податкового планування.
5. Договір про надання послуг (у т.ч. консультаційних, маркетингових, інжинірингу, інформатизації).
- Вимоги до оформлення консультаційних послуг. Нюанси укладення і виконання. Платність послуг.
- Отримання послуг від нерезидентів - можливі варіанти.
- Маркетингові послуги - позиція ДФС.
6. Договір доручення, комісії. Агентський договір. Комерційне посередництво.
- Оподаткування вигоди.
- Як комісіонеру (повіреному) не стати постійним представництвом нерезидента?
- Комерційний представник. Комісійна винагорода, витрати комісіонера. Субкомісія.
- Нове в правилах односторонньої відмови від комісійного доручення.