Інформація про семінар

Оподаткування операцій у зовнішньоекономічній діяльності

основи обліку та складні облікові операції: все, що потрібно знати бухгалтеру

Операції з валютою:

• відображення операцій по придбанню-продажу валюти. 

• отримання валюти за експортними операціями. Використання/не використання в бухгалтерському обліку розподільного рахунку. Як це впливає на формування доходів/витрат. Як правильно обрати потрібний варіант обліку.
• Операції з придбання у нерезидентів товарів, робіт (послуг:
• обґрунтування наявності «ділової мети» господарської операції
• хто та яким чином повинен це доводити
• наслідки визнання того, що в операції по придбанню відсутня ділова мета
• відображення податкового кредиту з ПДВ при імпорті товарів в випадку оформлення тимчасової декларації. Наслідки відображення податкового кредиту «з запізненням»
• придбання послуг у нерезидента. Включення підприємців – неплатників ПДВ до списку осіб, що сплачують ПДВ при імпорті послуг
• визначення місця постачання послуг при здійсненні деяких операцій
• Продаж товарів, робіт (послуг) нерезидентам:
• Коригування фінрезультату для експортерів
• Визначення бази оподаткування ПДВ при експорті товарів
• Доходи нерезидентів. Утримання податку на репатріацію та використання конвенції про уникнення подвійного оподаткування:
• Розширення переліку «пасивних» доходів, а також осіб, що повинні утримувати та перераховувати податок до бюджету
• Прирівнювання до дивідендів (з відповідним оподаткуванням) деяких операцій з придбання/продажу товарів, робіт (послуг)
• порядок розрахунку податку на репатріацію при виплаті доходу в негрошовій формі, а також в випадку, коли податок не був утриманий при виплаті доходу 
• як використовувати договір про уникнення подвійного оподаткування, якщо отримувач доходу не є кінцевим (бенефіціарним) власником такого доходу

• Формування витрат при імпорті товарів, в тому числі:
• як визначити дату формування первісної вартості придбаного товару: по МД, по інвойсу, по оприбуткуванню?
• розбіжності в назві товару, вказаній в МД, в інвойсі: як оприбуткувати придбаний товар;
• безоплатне отримання товару. Як розрахувати суму доходу;
• придбання товарів (матеріалів, необоротних активів) у нерезидентів, що зареєстровані в країнах, визначених в переліках Кабміну.
• Гарантійні зобов’язання та всілякі заохочення від постачальника-нерезидента (безоплатне отримання товару по гарантії, бонуси, знижки та інш.. Як вони впливають на валютний контроль, на доходи/витрати підприємства-резидента. Приклади відображення операцій в обліку при різних формулюваннях договорів.
• ПДВ при імпорті товарів:
• порядок відображення податкового кредиту з ПДВ (в том числі при безоплатному отриманні товару, при ввезенні товару в межах гарантійних зобов’язань и інш.); заповнення декларації з ПДВ, в тому числі при виявленні помилок в МД, отриманні аркуша коригування до МД; 
• облік ПДВ при наявності розбіжностей в кількості задекларованого та фактично отриманого товару (нестача, порча товару);
• повернення непроданого товару постачальнику-нерезиденту. Вплив періоду повернення на суму податкових зобов’язань з ПД. Як оформити операцію, щоб не переплачувати ПДВ
• Операції з продажу імпортованого товару на території України
• «дешевий» продаж імпортного товару. Розрахунок бази оподаткування: від митної вартості чи від ціни придбання
• знижки, бонуси, та інші зміни ціни ввезеного товару, курсові різниці. Вплив цих операцій на податкові зобов’язання, що виникають при продажу товару
• як правильно оформити податкову накладну на донарахування ПДВ. 
• Експорт товарів (робіт, послуг):
• визначення суми доходу при отриманні передоплати від нерезидента;
• вплив дати переходу права власності на товар на суму визнаного доходу;
• числовий приклад відображення доходу при «розірваних» операціях.
• Експорт товару та ПДВ
• оподаткування операцій з вивезення товару митною вартістю до 150 євро;
• визначення періода складання податкової накладної, якщо оформлення МД та фактичне вивезення товару припадають на різні податкові періоди
• Оподаткування послуг, наданих нерезиденту:
• оподатковувані операції. За якою датою нараховувати податкові зобов’язання та виписувати податкову накладну, якщо підприємство отримує передоплату за послуги;
• правила ст.186 ПКУ; податкові наслідки ненарахування податкових зобов’язань (в тому числі донарахування ПДВ «на себе»);
• Оподаткування послуг, отриманих від нерезидента:
• порядок визначення того, чи оподатковується отримання послуг ПДВ. Нарахування зобов’язань та відображення податкового кредиту. Порядок складання податкової накладної
• як відобразити податковий кредит, якщо акт на послуги надходить із запізненням
• реєстрація податкової накладної з порушенням строків, штрафні санкції за таке порушення
• Імпорт без ввезення та експорт без вивезення: особливості оподаткування та документального оформлення.
• Заміна валюти платежу та валюти контракту: як правильно зробити перерахунок (числовий приклад).
• Списання заборгованості перед кредитором-нерезидентом. Відображення в бухгалтерському та податковому обліку.
• «Валютні» відрядження:
• Розрахунок добових виходячи з максимально допустимого неоподатковуваного розміру. Як та в яких випадках це правильно зробити
• Особливості перерахунку валюти в гривні при наданні валюти готівкою чи при наданні відрядженій особі банківської картки;
• правила та підстави для визначення строку закордонного відрядження та виплати добових; відображення окремих видів витрат на відрядження при використанні корпоративної картки. Як відобразити різницю між сумою, відображеною в авансовому звіті та сумою, списаною з банківської картки
• Кредити (позики) в іноземній валюті:
• Відображення відсотків за кредитом. 
• Податкові правила розрахунку коригування фінансового результату на суму відсотків, нарахованих за кредитами (позиками), отриманими від нерезидентів. Як врахувати відсотки, що не були відображені в витратах минулих років;
• Стислий огляд змін, що стосуються трансфертного ціноутворення та оподаткування КІК