Тема семінару:
Оподаткування операцій у зовнішньоекономічній діяльності основи обліку та складні облікові операції: все, що потрібно знати бухгалтеру /Самарченко Олена/
Час проведення:
26.01.2021 -
26.01.2021
Місце проведення:
(ст.м. «Майдан Незалежності») Готель "Козацький" Конференц-зал
Вартість:
2500 грн. (без ПДВ) Вартість2500 грн. (без ПДВ), 1500 грн без ПДВ. Знижки за 2-х учасників - 5%
Програма семінару:
Оподаткування операцій у зовнішньоекономічній діяльності
основи обліку та складні облікові операції: все, що потрібно знати бухгалтеру
Операції з валютою:
- відображення операцій по придбанню-продажу валюти.
- отримання валюти за експортними операціями. Використання/не використання в бухгалтерському обліку розподільного рахунку. Як це впливає на формування доходів/витрат. Як правильно обрати потрібний варіант обліку.
- Операції з придбання у нерезидентів товарів, робіт (послуг:
- обґрунтування наявності «ділової мети» господарської операції
- хто та яким чином повинен це доводити
- наслідки визнання того, що в операції по придбанню відсутня ділова мета
- відображення податкового кредиту з ПДВ при імпорті товарів в випадку оформлення тимчасової декларації. Наслідки відображення податкового кредиту «з запізненням»
- придбання послуг у нерезидента. Включення підприємців – неплатників ПДВ до списку осіб, що сплачують ПДВ при імпорті послуг
- визначення місця постачання послуг при здійсненні деяких операцій
- Продаж товарів, робіт (послуг) нерезидентам:
- Коригування фінрезультату для експортерів
- Визначення бази оподаткування ПДВ при експорті товарів
- Доходи нерезидентів. Утримання податку на репатріацію та використання конвенції про уникнення подвійного оподаткування:
- Розширення переліку «пасивних» доходів, а також осіб, що повинні утримувати та перераховувати податок до бюджету
- Прирівнювання до дивідендів (з відповідним оподаткуванням) деяких операцій з придбання/продажу товарів, робіт (послуг)
- порядок розрахунку податку на репатріацію при виплаті доходу в негрошовій формі, а також в випадку, коли податок не був утриманий при виплаті доходу
- як використовувати договір про уникнення подвійного оподаткування, якщо отримувач доходу не є кінцевим (бенефіціарним) власником такого доходу
- Формування витрат при імпорті товарів, в тому числі:
- як визначити дату формування первісної вартості придбаного товару: по МД, по інвойсу, по оприбуткуванню?
- розбіжності в назві товару, вказаній в МД, в інвойсі: як оприбуткувати придбаний товар;
- безоплатне отримання товару. Як розрахувати суму доходу;
- придбання товарів (матеріалів, необоротних активів) у нерезидентів, що зареєстровані в країнах, визначених в переліках Кабміну.
- Гарантійні зобов’язання та всілякі заохочення від постачальника-нерезидента (безоплатне отримання товару по гарантії, бонуси, знижки та інш.. Як вони впливають на валютний контроль, на доходи/витрати підприємства-резидента. Приклади відображення операцій в обліку при різних формулюваннях договорів.
- ПДВ при імпорті товарів:
- порядок відображення податкового кредиту з ПДВ (в том числі при безоплатному отриманні товару, при ввезенні товару в межах гарантійних зобов’язань и інш.); заповнення декларації з ПДВ, в тому числі при виявленні помилок в МД, отриманні аркуша коригування до МД;
- облік ПДВ при наявності розбіжностей в кількості задекларованого та фактично отриманого товару (нестача, порча товару);
- повернення непроданого товару постачальнику-нерезиденту. Вплив періоду повернення на суму податкових зобов’язань з ПД. Як оформити операцію, щоб не переплачувати ПДВ
- Операції з продажу імпортованого товару на території України
- «дешевий» продаж імпортного товару. Розрахунок бази оподаткування: від митної вартості чи від ціни придбання
- знижки, бонуси, та інші зміни ціни ввезеного товару, курсові різниці. Вплив цих операцій на податкові зобов’язання, що виникають при продажу товару
- як правильно оформити податкову накладну на донарахування ПДВ.
- Експорт товарів (робіт, послуг):
- визначення суми доходу при отриманні передоплати від нерезидента;
- вплив дати переходу права власності на товар на суму визнаного доходу;
- числовий приклад відображення доходу при «розірваних» операціях.
- Експорт товару та ПДВ
- оподаткування операцій з вивезення товару митною вартістю до 150 євро;
- визначення періода складання податкової накладної, якщо оформлення МД та фактичне вивезення товару припадають на різні податкові періоди
- Оподаткування послуг, наданих нерезиденту:
- оподатковувані операції. За якою датою нараховувати податкові зобов’язання та виписувати податкову накладну, якщо підприємство отримує передоплату за послуги;
- правила ст.186 ПКУ; податкові наслідки ненарахування податкових зобов’язань (в тому числі донарахування ПДВ «на себе»);
- Оподаткування послуг, отриманих від нерезидента:
- порядок визначення того, чи оподатковується отримання послуг ПДВ. Нарахування зобов’язань та відображення податкового кредиту. Порядок складання податкової накладної
- як відобразити податковий кредит, якщо акт на послуги надходить із запізненням
- реєстрація податкової накладної з порушенням строків, штрафні санкції за таке порушення
- Імпорт без ввезення та експорт без вивезення: особливості оподаткування та документального оформлення.
- Заміна валюти платежу та валюти контракту: як правильно зробити перерахунок (числовий приклад).
- Списання заборгованості перед кредитором-нерезидентом. Відображення в бухгалтерському та податковому обліку.
- «Валютні» відрядження:
- Розрахунок добових виходячи з максимально допустимого неоподатковуваного розміру. Як та в яких випадках це правильно зробити
- Особливості перерахунку валюти в гривні при наданні валюти готівкою чи при наданні відрядженій особі банківської картки;
- правила та підстави для визначення строку закордонного відрядження та виплати добових; відображення окремих видів витрат на відрядження при використанні корпоративної картки. Як відобразити різницю між сумою, відображеною в авансовому звіті та сумою, списаною з банківської картки
- Кредити (позики) в іноземній валюті:
- Відображення відсотків за кредитом.
- Податкові правила розрахунку коригування фінансового результату на суму відсотків, нарахованих за кредитами (позиками), отриманими від нерезидентів. Як врахувати відсотки, що не були відображені в витратах минулих років;
- Стислий огляд змін, що стосуються трансфертного ціноутворення та оподаткування КІК
Що ви отримаєте від семінару:
- відповіді на запитаняя (в т.ч. індивідуальні та надіслані заздалегідь)
- ексклюзивні аналітичні матеріали
У вартість входить:
- Обід в ресторані готелю;
- Кава-брейки з дивовижною випічкою (вранці і в перервах);
- Набір канцтоварів;
- Можливість «живого» спілкування з лектором та колегами;