Безнадежная дебиторская задолженность в НКУ

Розділ III ПКУ
cometa
Светоч Мысли
Светоч Мысли
Повідомлень: 3606
З нами з: 14 березня 2012, 01:31
Дякував (ла): 2642 рази
Подякували: 1920 разів

Повідомлення cometa »

Что касается расходов

ЄБПЗ
Як відображається в податковому обліку покупця дебіторська заборгованість щодо попередньої оплати за товари (роботи, послуги), якщо заходи по стягненню заборгованості не вживались (вживались) та термін позовної давності спливає після 01.04.2011?
Відповідь:
Коротка:
     Якщо до 01.04.2011 платник податку перераховував попередню плату за товари (роботи, послуги) та протягом терміну позовної давності їх не отримав, то незалежно від того було проведено таким платником податку претензійно-позовну роботу чи ні, після закінчення строку позовної давності сума попередньої оплати за товари (роботи, послуги) в податковому обліку не відображається.



Таким чином, якщо до 01.04.2011 платник податку перераховував попередню плату за товари (роботи, послуги) та протягом терміну позовної давності їх не отримав, то незалежно від того було проведено таким платником податку претензійно-позовну роботу чи ні, після закінчення строку позовної давності сума попередньої оплати за товари (роботи, послуги) в податковому обліку не відображається. При цьому якщо відповідно до Закону №334 платник податку включив суми попередньої оплати за товари (роботи, послуги) до складу валових витрат, то після закінчення строку позовної давності на підставі норм ПКУ зменшення витрат на зазначену суму не здійснюється.



http://sts.gov.ua/ebpz/#answer-block 110.28


READYN
Светоч Мысли
Светоч Мысли
Повідомлень: 1711
З нами з: 18 січня 2013, 08:17
Дякував (ла): 1267 разів
Подякували: 504 рази

Повідомлення READYN »

maximum2000 писав:корректируете расходы и налоговый кредит (уменьшаете налоговый кредит текущего месяца, то есть налоговое обязательство не начисляете)
На основании какого документа уменьшить Нк текущего месяца?

cometa
Светоч Мысли
Светоч Мысли
Повідомлень: 3606
З нами з: 14 березня 2012, 01:31
Дякував (ла): 2642 рази
Подякували: 1920 разів

Повідомлення cometa »

СПИСУЄМО ДЕБІТОРСЬКУ ЗАБОРГОВАНІСТЬ: ЧИ КОРИГУВАТИ ПОДАТКОВИЙ КРЕДИТ ІЗ ПДВ?

"Баланс"
N 81, від 8 жовтня 2012 р.

Валентина Авраменко
головний державний податковий інспектор відділу розробки та аналізу
податкового законодавства з податку на додану вартість Управління
адміністрування ПДВ Департаменту оподаткування юридичних осіб ДПС України

У 2009 році підприємство перерахувало продавцю кошти за товар, отримало податкову накладну та відобразило податковий кредит. Але товар поставлено не було, тому що, як з'ясувалося, продавець збанкрутів. У 2012 році за такою операцією минув термін позовної давності. Чи необхідно підприємству коригувати податковий кредит із ПДВ?

Так, необхідно.

Право на віднесення сум ПДВ до податкового кредиту виникає в разі здійснення операцій, зокрема, із придбання або виготовлення товарів (у т. ч. у разі їх ввезення на митну територію України) та послуг (абзац "а" п. 198.1 Податкового кодексу, далі - ПК). Датою виникнення такого права вважається дата тієї події, що відбулася раніше: або дата списання коштів із банківського рахунка платника на оплату товарів, або дата отримання товарів (п. 198.2 ПК).
При цьому згідно з п. 198.3 ПК податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної вартості товарів (послуг), але не вище рівня звичайних цін, і складається із сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку протягом такого звітного періоду у зв'язку з придбанням або виготовленням товарів (послуг) із метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку. Якщо такі товари (послуги) починають використовуватися в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку, то такий платник зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання за умови віднесення сум ПДВ до податкового кредиту під час їх придбання (абзац "г" п. 198.5 ПК).
У нашій ситуації при перерахуванні коштів за товар підприємство скористалося правом на податковий кредит. Але оскільки продавець збанкрутів, підприємство товари не отримало і в нього виникла дебіторська заборгованість, яка після закінчення терміну позовної давності відповідно до пп. 14.1.11 ПК стає безнадійною. Як наслідок, такі товари не буде використано в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності підприємства. У такому разі підприємство втрачає право на податковий кредит на дату визнання дебіторської заборгованості за товари безнадійною.
Отже, при списанні безнадійної заборгованості підприємство зобов'язане нарахувати податкове зобов'язання з ПДВ у сумі, яку було віднесено до податкового кредиту під час придбання товарів.

VLASTENA
Светоч Мысли
Светоч Мысли
Повідомлень: 1043
З нами з: 28 квітня 2011, 10:59
Дякував (ла): 26 разів
Подякували: 221 раз

Повідомлення VLASTENA »

Скажите, а как правильно выписать налоговую накладную по такой дебеторке (скорее всего ПН13), если поставщик существует, но уже не платник ПДВ-ИНН=0 и св-во=0. ТАК?

VLASTENA
Светоч Мысли
Светоч Мысли
Повідомлень: 1043
З нами з: 28 квітня 2011, 10:59
Дякував (ла): 26 разів
Подякували: 221 раз

Повідомлення VLASTENA »

Может кто-то напишет все-таки. Интересует еще вопрос. Если сумма списанной деб. задолженности составляет 3000, то как показать НО: 600 грн или 500 грн. Напишите, кто сталкивался.

READYN
Светоч Мысли
Светоч Мысли
Повідомлень: 1711
З нами з: 18 січня 2013, 08:17
Дякував (ла): 1267 разів
Подякували: 504 рази

Повідомлення READYN »

VLASTENA писав:Может кто-то напишет все-таки. Интересует еще вопрос. Если сумма списанной деб. задолженности составляет 3000, то как показать НО: 600 грн или 500 грн. Напишите, кто сталкивался.
Списывала такую задолженность, НО начисляла в сумме, которая раньше была включена в НК, налоговую накладную выписывала на условную поставку с кодом 08, так рекомендовали в одном из бух. изданий, но тогда еще последних типов причин (с 12-го по 14-й) не было в порядке заполнения налоговой накладной.

VLASTENA
Светоч Мысли
Светоч Мысли
Повідомлень: 1043
З нами з: 28 квітня 2011, 10:59
Дякував (ла): 26 разів
Подякували: 221 раз

Повідомлення VLASTENA »

А при выписке налоговой какую номенклатуру указывать. Или надо писать "Списание деб. зад-ти...." ??

READYN
Светоч Мысли
Светоч Мысли
Повідомлень: 1711
З нами з: 18 січня 2013, 08:17
Дякував (ла): 1267 разів
Подякували: 504 рази

Повідомлення READYN »

VLASTENA писав:А при выписке налоговой какую номенклатуру указывать. Или надо писать "Списание деб. зад-ти...." ??
Я брала номенклатуру из налоговой накладной, по которой был включен НК.

VLASTENA
Светоч Мысли
Светоч Мысли
Повідомлень: 1043
З нами з: 28 квітня 2011, 10:59
Дякував (ла): 26 разів
Подякували: 221 раз

Повідомлення VLASTENA »

Гениально. В 1С 8,2 это нечто создать не получается. Т.к. контрагент-поставщик, то в налог. обяз. договор не вытягивается и налоговая не проводится. Может надо не ставить контрагента, а на себя выписать. Вот геморрой....

READYN
Светоч Мысли
Светоч Мысли
Повідомлень: 1711
З нами з: 18 січня 2013, 08:17
Дякував (ла): 1267 разів
Подякували: 504 рази

Повідомлення READYN »

Да необходимо на себя выписывать. Вот выдержка из Нибу 86 2011

В части НДС-учета стоит отметить, что в момент перечисления предоплаты покупатель мог отразить налоговый
кредит в общем порядке: при условии, что товар предназначался для использования в облагаемых НДС операциях в
пределах хозяйственной деятельности. После того как дебиторская задолженность стала безнадежной, фактически исчез
объект налогообложения, а значит, покупателю необходимо откорректировать налоговый кредит (если он не сделал
этого раньше— см. выше). Такая корректировка реализуется при помощи условной поставки. Таким образом, в периоде
превращения дебиторской задолженности в безнадежную или прекращение товарного обязательства (см. выше),
покупатель должен выписать сам себе налоговую накладную. В ее верхней части в поле «Залишається у продавця (тип
причини)» следует сделать отметку «Х» и проставить код «08». В декларации по НДС такую корректировку следует отразить
в общей стр. 1.

Только относительно типа причины, повторюсь, на дату статьи еще не было кодов 12,13,14

Відповісти

Повернутись до “Податок на прибуток”