Как правильно начислить НДФЛ

Розділ IV ПКУ
blize
Светоч Мысли
Светоч Мысли
Повідомлень: 1762
З нами з: 28 серпня 2014, 12:20
Дякував (ла): 2057 разів
Подякували: 611 разів

Повідомлення blize »

Tasa писав:
blize писав:П.С. А вот за декабрь 2015 везде считается правильно: что в этом калькуляторе, что в моей 1Ске, что в таблице индексации.....

Я сама у грудні билась з індексацією.... Гляньте ще тут - тут інший коефіцієнт http://zponline.com.ua/index.php?q=sala ... indexation
Там цікавий п.3, хоча я не зрозуміла поки шо чому...
Здесь коэф. 77,2 - как и в моей 1С. Загадка прям)

Аватар користувача
Яков
Гигант Мысли
Гигант Мысли
Повідомлень: 13639
З нами з: 28 жовтня 2013, 06:29
Звідки: Одесса
Дякував (ла): 14106 разів
Подякували: 27882 рази

Повідомлення Яков »

Перенесено из закрытой темы:
МаріяМ писав:в 2013 Р. оплачували навчання в ВУЗі працівника. Тепер виявила, що місячна плата перевищувала норму, і треба було утримати ПДФО з дод. блага.
Договір на навчання укладений між ВУЗом і фірмою.
Як виправити (і чи варто?) , як себе оштрафувати, як показати в 1-ДФ?
Може, якось використати факт, що мати студента інвалід 2 гр.? В 2013р. студенту було 23 роки.
Порадьте щось!#rtfm#
Зображення

Аватар користувача
Яков
Гигант Мысли
Гигант Мысли
Повідомлень: 13639
З нами з: 28 жовтня 2013, 06:29
Звідки: Одесса
Дякував (ла): 14106 разів
Подякували: 27882 рази

Повідомлення Яков »

ЛИСТ ДФС 25.01.2016 р. № 2237/7/99-99-17-02-01-17 Про внесення змін до порядку адміністрування податку на доходи фізичних осіб та військового збору
[b
[center]ПИСЬМО ДФС от 25.01.2016 г. N 2237/7/99-99-17-02-01-17
О внесении изменений в порядок администрирования налога на доходы физических лиц и военного сбора
[/center][/b]]Законом Украины от 24 декабря 2015 года N 909-VIII "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты Украины относительно обеспечения сбалансированности бюджетных поступлений в 2016 году" внесены изменения, в частности, в такие нормы Налогового кодекса Украины (далее - НКУ).

Ставки налога на доходы физических лиц и военного сбора

Налогообложение доходов, в частности в виде заработной платы, других поощрительных и компенсационных выплат или других выплат и вознаграждений, которые начисляются (выплачиваются, предоставляются) плательщику в связи с трудовыми отношениями, начиная с 1 января 2016 года, осуществляется по ставке 18 процентов. Также ставка налога может составлять другой размер, определенный разделом IV НКУ.

Ставка военного сбора, как и в 2015 году, осталась на уровне 1,5 проц. от объекта налогообложения.

Дополнительно сообщаем, что при начислении (предоставлении) доходов в любой неденежной форме базой налогообложения является стоимость такого дохода, рассчитанная по обычным ценам, правила определения которых установлены согласно НКУ, умноженная на коэффициент, который в 2016 году составляет 1,21951 (К = 100 : (100 - 18).

Относительно налогообложения больничных и отпускных

В соответствии с п. 163.1 ст. 163 НКУ объектом налогообложения резидента является, в частности, общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход.

В общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налога включаются доходы в виде заработной платы, начисленные (выплаченные) плательщику налога в соответствии с условиями трудового договора (контракта) (пп. 164.2.1 п. 164.2 ст. 164 НКУ).

Согласно пп. 14.1.48 п. 14.1 ст. 14 НКУ заработная плата - основная и дополнительная заработная плата, другие поощрительные и компенсационные выплаты, которые выплачиваются (предоставляются) плательщику налога в связи с отношениями трудового найма.

При этом согласно пп. 168.1.1. п. 168.1 ст. 168 НКУ налоговый агент, который начисляет (выплачивает, предоставляет) налогооблагаемый доход в пользу плательщика налога, обязан удерживать налог с суммы такого дохода за его счет, используя ставку налога, определенную в ст. 167 НКУ.

Если плательщик налога получает доходы в виде заработной платы за период ее сохранения согласно законодательству, в том числе за время отпуска или пребывания плательщика налога на больничном, то с целью определения предельной суммы дохода, дающего право на получение налоговой социальной льготы, и в других случаях их налогообложения, такие доходы (их часть) относятся к соответствующим налоговым периодам их начисления (пп. 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 НКУ).

При этом работодатель и/или налоговый агент имеет право осуществлять перерасчет сумм начисленных доходов, удержанного налога за любой период и в любых случаях для определения правильности налогообложения, независимо от того, имеет ли плательщик налога право на применение налоговой социальной льготы (пп. 169.4.3 п. 169.4 ст. 169 НКУ).

Следовательно, суммы больничных, отпускных, начисленные (выплаченные) в 2016 году за месяцы 2016 года, облагаются налогом по 18-проц. ставке.

Суммы больничных, начисленные и выплаченные в 2016 году за месяцы 2015 года, включаются при перерасчете в общий налогооблагаемый доход соответствующих налоговых периодов (месяцев) 2015 года и облагаются налогом по ставкам, действовавшим до 01.01.2016 г., т.е. 15 проц. (20 процентов).

Вместе с тем суммы отпускных, начисленных и выплаченных в 2015 году за 2016 год, относятся налоговым агентом в общий налогооблагаемый доход 2016 года и облагаются налогом по ставке 18 процентов.

Дополнительно сообщаем, что другие доходы, начисленные налоговым агентом, облагаются налогом по соответствующей ставке налога, действовавшей (действующей) на момент их начисления.

Относительно налогообложения пенсий

Согласно пп. 164.2.19 п. 164.2 ст. 164 НКУ в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налога включаются, в частности, суммы пенсий (включая сумму их индексации, начисленную в соответствии с законом) или ежемесячного пожизненного денежного содержания, получаемых плательщиком налога из Пенсионного фонда Украины или бюджета согласно закону, если их размер превышает три размера минимальной заработной платы (в расчете на месяц), установленной на 1 января отчетного налогового года, - в части такого превышения, а также пенсий из иностранных источников, если согласно международным договорам, согласие на обязательность которых предоставлено Верховной Радой Украины, такие пенсии подлежат налогообложению или не облагаются в стране их выплаты.

Ставка налога составляет 15 проц. базы налогообложения относительно превышения суммы пенсии (включая сумму ее индексации, начисленную в соответствии с законом), ежемесячного пожизненного денежного содержания, определенной в пп. 164.2.19 п. 164.2 ст. 164 НКУ, получаемых плательщиком налога из Пенсионного фонда Украины или бюджета согласно закону (п. 167.4 ст. 167 НКУ).

Отмечаем, что с 1 января 2016 года в соответствии со ст. 8 Закона Украины от 25 декабря 2015 года N 928-VIII "О государственном бюджете на 2016 год" размер минимальной заработной платы для трудоспособных лиц составляет 1 378 грн. на месяц.

Таким образом, начиная с 1 января 2016 года, налоговые агенты при выплате пенсий в размере, превышающем 4 134 грн. (размер минимальной заработной платы 1 378 грн. х 3), обязаны удержать налог на доходы физических лиц из общей суммы превышения по ставке 15 процентов.

Относительно налогообложения процентов на текущих или депозитных банковских счетах и вкладах (депозитах) в кредитных союзах

В соответствии с пп. 170.4.1 п. 170.4 ст. 170 НКУ налоговым агентом плательщика налога при начислении в его пользу доходов в виде процентов является лицо, осуществляющее такое начисление.

Следовательно, налоговый агент из сумм процентов, начисленных за налоговый (отчетный) месяц на суммы банковских вкладных (депозитных) или текущих счетов удерживает налог на доходы физических лиц по ставке 18 проц., и перечисляет эти суммы налога в бюджет в срок не позднее 30 календарных дней, следующих за месяцем начисления дохода.

В то же время налоговые агенты (банки, кредитные союзы), начисляющие доходы в виде процентов, указанных в пп. 170.4.1 этого пункта, в налоговом расчете, представление которого предусмотрено пп. "б" п. 176.2 ст. 176 НКУ, отражают общую сумму начисленных в отчетном налоговом периоде доходов и общую сумму удержанного с них налога (пп. 170.4.2 п. 170.4 ст. 170 НКУ).

Относительно налогообложения выигрышей, призов

Согласно пп. 164.2.8 п. 164.2 ст. 164 НКУ в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налога включаются, в частности, пассивные доходы (кроме указанных в пп. 165.1.41 п. 165.1 ст. 165 НКУ), доходы в виде выигрышей, призов.

Налоговым агентом плательщика налога при начислении (выплате, предоставлении) в его пользу дохода в виде выигрышей (призов) в лотерею или в другие розыгрыши, в букмекерском пари, в пари тотализатора, призов и выигрышей в денежной форме, полученных за победу и/или участие в любительских спортивных соревнованиях, в том числе в бильярдном спорте, является лицо, осуществляющее такое начисление (выплату) (пп. 170.6.1 п. 170.6 ст. 170 НКУ).

В соответствии с пп. 170.6.2 п. 170.6 ст. 170 НКУ налоговым агентом - оператором лотереи в сроки, установленные НКУ для месячного налогового периода, в бюджет уплачивается (перечисляется) общая сумма налога, начисленного по ставке, определенной п. 167.1 ст. 167 НКУ, из общей суммы выигрышей (призов), выплаченных за налоговый (отчетный) месяц игрокам в лотерею.

Следовательно, для доходов в виде выигрышей, призов, начиная с 1 января 2016 года, установлена другая ставка налога на доходы физических лиц в размере 18 процентов.

Относительно размера налоговой социальной льготы

В соответствии с абзацем первым п. 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 НКУ налоговая социальная льгота применяется к доходу, начисленному в пользу плательщика налога в течение отчетного налогового месяца как заработная плата (другие приравненные к ней в соответствии с законодательством выплаты, компенсации и вознаграждения), если ее размер не превышает суммы, равной размеру месячного прожиточного минимума, действующего для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года, умноженного на 1,4 и округленного до ближайших 10 грн. (в 2016 году - 1 930 гривен).

С учетом норм абзаца первого пп. 169.4.1 п. 169.4 этой статьи плательщик налога имеет право на уменьшение суммы общего месячного налогооблагаемого дохода, получаемого от одного работодателя в виде заработной платы, на сумму налоговой социальной льготы в размере, равном 50 проц. размера прожиточного минимума для трудоспособного лица (в расчете на месяц), установленного законом на 1 января отчетного налогового года, - для любого плательщика налога (пп. 169.1.1 п. 169.1 ст. 169 НКУ).

Статьей 7 Закона Украины от 25 декабря 2015 года N 928-VIII "О государственном бюджете на 2016 год" установлен прожиточный минимум для трудоспособных лиц с 1 января 2016 года в размере 1 378 гривен.

Так, в 2016 году налоговая социальная льгота составляет в размере 100 проц. - 689 грн., в размере 150 проц. - 1 033,5 грн., в размере 200 проц. - 1 378 гривен.
Зображення

VIKS_28
Мыслитель
Мыслитель
Повідомлень: 91
З нами з: 30 вересня 2015, 17:50
Дякував (ла): 10 разів
Подякували: 7 разів

Повідомлення VIKS_28 »

Скажите,пожалуйста,нужно ли доначислять НДФЛ за январские отпускные начисленные и перечисленные в декабре?Нужно ли при этом удерживать 3,6%?
http://buhgalter911.com/Res/Zakoni/Pism ... 00000.aspx
http://sfs.gov.ua/zakonodavstvo/podatko ... 66192.html

Вот и как быть?
Я понимаю так.Отпускные за январь,перечисленные в декабре в сумме 730 грн.
Начисл и перечисл сумма в декабре=(730-3,6%)*0,15=105,56 грн
Пересчет в январе=730*0,18=131,4
Разница,кот нужно доначислить в январе=131,4-105,56=25,84

VIKS_28
Мыслитель
Мыслитель
Повідомлень: 91
З нами з: 30 вересня 2015, 17:50
Дякував (ла): 10 разів
Подякували: 7 разів

Повідомлення VIKS_28 »

VIKS_28 писав:Скажите,пожалуйста,нужно ли доначислять НДФЛ за январские отпускные начисленные и перечисленные в декабре?Нужно ли при этом удерживать 3,6%?
http://buhgalter911.com/Res/Zakoni/Pism ... 00000.aspx
http://sfs.gov.ua/zakonodavstvo/podatko ... 66192.html

Вот и как быть?
Я понимаю так.Отпускные за январь,перечисленные в декабре в сумме 730 грн.
Начисл и перечисл сумма в декабре=(730-3,6%)*0,15=105,56 грн
Пересчет в январе=730*0,18=131,4
Разница,кот нужно доначислить в январе=131,4-105,56=25,84
Первая ссылка-ндфл
Вторая-есв

Аватар користувача
Natalenna
Светоч Мысли
Светоч Мысли
Повідомлень: 3251
З нами з: 17 лютого 2014, 14:30
Дякував (ла): 3872 рази
Подякували: 3194 рази

Повідомлення Natalenna »

Доброго вечера! Допоможіть розібратися у ситуації. У мене був чорнобилець, який мав право на пільгу 150%, всі роки, що він у мене працював, нею успішно користувався. Всередині січня звільнився, я взяла із нього заяву на 2016 р., але заяву він заповнив, як на 100% псп. Її я і застосувала, а тепер мене мучать сумніви, я завжди здавала з ознакою пільги 02, а тепер буде 01. Дістану я за то від податкової на горіхи чи ні??
Не дуже хочеться виправляти, бо людина вже звільнена....
Наше життя встелене граблями (с) Із творів ЗНО
Бухгалтерський облік - це мистецтво

Аватар користувача
Яков
Гигант Мысли
Гигант Мысли
Повідомлень: 13639
З нами з: 28 жовтня 2013, 06:29
Звідки: Одесса
Дякував (ла): 14106 разів
Подякували: 27882 рази

Повідомлення Яков »

Natalenna писав:Доброго вечера! Допоможіть розібратися у ситуації. У мене був чорнобилець, який мав право на пільгу 150%, всі роки, що він у мене працював, нею успішно користувався. Всередині січня звільнився, я взяла із нього заяву на 2016 р., але заяву він заповнив, як на 100% псп. Її я і застосувала, а тепер мене мучать сумніви, я завжди здавала з ознакою пільги 02, а тепер буде 01. Дістану я за то від податкової на горіхи чи ні??
Не дуже хочеться виправляти, бо людина вже звільнена....
А зачем Вы взяли заяву ещё раз? Или этот статус непостоянный, и его надо каждый раз "обновлять"?
Работник имеет (или имел) право на "повышенную" и "обычную" НСЛ, он решил выбрать меньшую из возможных. Он написал заявление и воспользовался своим правом выбора. Вы тут вообще ни причём.
"на горіхи" с мёдом от налоговой можно было бы получить, если бы Вы нарушили нормы НКУ, например,
- применили бы 01 НСЛ вообще без заяви, или
- применили бы 02 НСЛ, если она не положена работнику, или
- применили бы НСЛ, если размер з/п не позволяет её применять...

Не переживайте!
Зображення

Немарта
Мастер
Мастер
Повідомлень: 51
З нами з: 09 січня 2016, 11:11
Дякував (ла): 27 разів
Подякували: 6 разів

Повідомлення Немарта »

Яков писав:А зачем Вы взяли заяву ещё раз? Или этот статус непостоянный, и его надо каждый раз "обновлять"?
такое практикуют многие, для "перестраховки", мол, вдруг работник передумал, и не хочет льгот... Я бы спрятала это свежее заявление с 100% а в случай проверки - ссылалась на то, где 150%

Аватар користувача
Яков
Гигант Мысли
Гигант Мысли
Повідомлень: 13639
З нами з: 28 жовтня 2013, 06:29
Звідки: Одесса
Дякував (ла): 14106 разів
Подякували: 27882 рази

Повідомлення Яков »

Немарта писав:
Яков писав:А зачем Вы взяли заяву ещё раз? Или этот статус непостоянный, и его надо каждый раз "обновлять"?
такое практикуют многие, для "перестраховки", мол, вдруг работник передумал, и не хочет льгот... Я бы спрятала это свежее заявление с 100% а в случай проверки - ссылалась на то, где 150%
"Для перестраховки" можно каждый год требовать у работника копию паспорта, свидетельства о рождении и аттестата об окончании музыкальной школы.#smile3# Зачем?
Бухгалтеру тут вообще нечего перестраховываться: он применяет НСЛ по заявлению работника. Работник несёт ответственность за указание недостоверных данных.
Если работник "вдруг передумал" - для этого есть форма заявления об отказе от применения НСЛ.
Повторно писать заявление нужно, если меняется размер НСЛ, например, была "01" НСЛ, а стала "04". Тогда работник пишет заявление и прилагает копии документов для "04" НСЛ. В этом случае новое заявление о применении НСЛ - основание для повышенной НСЛ и отображения потом в 1-ДФ
Или, если НСЛ имеет "временный" характер, например, группа инвалидности, которую надо подтверждать через год. В этом случае я бы "перестраховался" и попросил бы работника повторно написать заявление с копией нового заключения врачебной комиссии.

Как-то так
Зображення

ЗаИр
Высший разум
Высший разум
Повідомлень: 908
З нами з: 13 лютого 2012, 09:29
Дякував (ла): 124 рази
Подякували: 39 разів

Повідомлення ЗаИр »

Добрый день! подскажите, пожалуйста, не могу понять расчёт НДФЛ при аренде у Физ. лица.
Акт на 24 470,00
НДФЛ 4205,00
ВЗ 367,05
Оплатили 19879,95
Как посчитали так НДФЛ?

Відповісти

Повернутись до “Податок на доходи фізичних осіб і Військовий збір”