Пополнение счета собственными средствами

Розділ XIV ПКУ
nata1818
ПрофиПрофи
Повідомлень: 43
З нами з: 09 квітня 2016, 14:35
Дякував (ла): 11 разів
Подякували: 3 рази

Повідомлення nata1818 »

Яков писав:
nata1818 писав:А с такой формулировкой "переведення з власного депозитного рахунку на власний поточний рахунок", сумма очень приличная, как и доход за предыдущие периоды, не хочется платить лишние 5%... включается в доход?
Чи є доходом ФОП платника ЄП кошти, повернуті банком з депозитного рахунку ФОП на його поточний рахунок після закінчення депозитного догово…
Коротка:
Кошти, повернуті банком з депозитного рахунку фізичної особи – підприємця на його поточний рахунок після закінчення депозитного договору, не є доходом фізичної особи – підприємця – платника єдиного податку, якщо зазначені кошти було покладено після включення до доходу такого підприємця в період їх отримання.
Повна:
Відповідно до п.п. 1 п. 292.1 ст. 292 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) доходом платника єдиного податку для фізичної особи – підприємця є дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній п. 292.3 ст. 292 ПКУ. При цьому до доходу не включаються отримані такою фізичною особою пасивні доходи у вигляді процентів, дивідендів, роялті, страхові виплати і відшкодування, а також доходи, отримані від продажу рухомого та нерухомого майна, яке належить на праві власності фізичній особі та використовується в її господарській діяльності.
Згідно із п. 292.3 ст. 292 ПКУ до суми доходу платника єдиного податку включається вартість безоплатно отриманих протягом звітного періоду товарів (робіт, послуг).
Безоплатно отриманими вважаються товари (роботи, послуги), надані платнику єдиного податку згідно з письмовими договорами дарування та іншими письмовими договорами, укладеними згідно із законодавством, за якими не передбачено грошової або іншої компенсації вартості таких товарів (робіт, послуг) чи їх повернення, а також товари, передані платнику єдиного податку на відповідальне зберігання і використані таким платником єдиного податку.
До суми доходу платника єдиного податку третьої групи, який є платником податку на додану вартість за звітний період також включається сума кредиторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності.
Правила здійснення депозитних операцій встановлюються:
для банківських депозитів – Національним банком України відповідно до законодавства;
для депозитів (внесків) до інших фінансових установ – державним органом, визначеним законом (п.п. 14.1.44 п. 14.1 ст. 14 ПКУ).
Згідно з п. 1.4 гл. 1 Положення про порядок здійснення банками України вкладних (депозитних) операцій з юридичними і фізичними особами, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 03.12.2003 № 516 зі змінами та доповненнями (далі – Положення), залучення банком вкладів (депозитів) юридичних і фізичних осіб підтверджується, зокрема, договором банківського рахунку.
За договором банківського рахунку, укладеним з юридичною або фізичною особою, банк зобов’язується приймати і зараховувати на рахунок грошові кошти або банківські метали, що їй надходять, виконувати розпорядження власника рахунку про перерахування і видачу відповідних сум з рахунку та проведення інших операцій за рахунком. За користування грошовими коштами, що обліковуються на рахунку клієнта, банк сплачує проценти, сума яких зараховується на рахунок, якщо інше не встановлено договором банківського рахунку або законом (п. 2.5 гл. 2 Положення).
Таким чином, кошти, повернуті банком з депозитного рахунку фізичної особи – підприємця на його поточний рахунок після закінчення депозитного договору, не є доходом фізичної особи – підприємця – платника єдиного податку, якщо зазначені кошти було покладено після включення до доходу такого підприємця в період їх отримання.
В мнении налоговиков я вижу несколько требований для того, чтобы не включать в доход:
Во-первых, должен был быть открытым депозитный счёт ФЛ в банке,
Во-вторых, сумма по депозиту должна быть не больше, чем сумма дохода ФОПа-единщика по декларациям,
В-третьих, при условии выполнения первых двух требований, после окончания срока действия депозитного договора, банк перечислил на р/с ФОПа, а не ФОП внёс наличкой.
Примеры
Пример 1 (по трактовке ДФС): ФОП задекларировал 50000грн за 1 квартал 2015, за полугодие 2015 - 98000грн, за 9месяцев 2015 - 98000грн (не было дохода в 3 квартале) и за 2015 год - 180000грн.
В банк на депозитный счёт ФЛ он вносил, соответственно: за первый квартал - не более 50000грн, за второй квартал - не более 48 тысяч, за 3 квартал - 0.
За 2015 год на депозит внёс фактически, например, 150000грн.
Депозит закончился и в 2016 году банк перечислил на р/с ФОПа 150000грн с процентами.
В этом случае все требования налоговиков выполнены и в доход эта сумма повторно включаться не будет.

Пример 2 (по трактовке ДФС): всё тоже самое, как в 1 примере, только ФЛ забрал деньги из банка наличными и вносит их сам на свой р/с ФОПа с формулировкой, например, "сума коштів після закінчення депозитного договору".
В этом случае такая сумма будет включаться в доход, так как не банком переведены средства.

Пример 3 (по трактовке ДФС): у ФЛ не было депозитного счёта вообще, а он вносит определённую сумму на р/с ФОПа с формулировкой, например, "сума коштів після закінчення депозитного договору".
В этом случае такая сумма будет включаться в доход, так как не выполнено первое требование.

Пример 4 (по трактовке ДФС): ФОП задекларировал 10000грн за 1 квартал 2015, за полугодие 2015 - 25000грн, за 9месяцев 2015 - 25000грн (не было дохода в 3 квартале) и за 2015 год - 50000грн.
В банк на депозитный счёт ФЛ он вносил, соответственно: за первый квартал - 20 тысяч, за второй квартал - 20 тысяч, за 3 квартал - 10 тысяч.
За 2015 год на депозит внёс фактически, например, 90000грн.
Депозит закончился и в 2016 году банк перечислил на р/с ФОПа 90000грн с процентами.
В этом случае такая сумма будет включаться в доход, так как не выполнено второе требование.
Яков, спасибо за развернутый ответ. А если депозитный договор не закрыт, просто ФОП захотел вывести деньги с депозита (банк перечислил на р/с ФОПа, а не ФОП внёс наличкой), можно не включать в доход?
А так все требования выполнены:

Анива
Мудрец
Мудрец
Повідомлень: 105
З нами з: 15 серпня 2016, 12:43
Дякував (ла): 56 разів
Подякували: 22 рази

Повідомлення Анива »

Добрый день!
Подскажите пожалуйста, считаются ли доходом ФЛП собственные средства, внесенные ФЛП в свою кассу ФЛП.
Спасибо.

Аватар користувача
Popen
Гигант Мысли
Гигант Мысли
Повідомлень: 18760
З нами з: 20 травня 2011, 00:41
Звідки: Україна, м.Харків
Дякував (ла): 2038 разів
Подякували: 10327 разів

Повідомлення Popen »

Анива писав:Добрый день!
Подскажите пожалуйста, считаются ли доходом ФЛП собственные средства, внесенные ФЛП в свою кассу ФЛП.
Спасибо.
считаются.

Анива
Мудрец
Мудрец
Повідомлень: 105
З нами з: 15 серпня 2016, 12:43
Дякував (ла): 56 разів
Подякували: 22 рази

Повідомлення Анива »

Спасибо, Popen!.
Я была бы Вам очень признательна за нормативку по этому вопросу, хотя бы пункт НКУ.
Про собственные средства, внесенные на счет есть много информации. А вот про средства, внесенные в кассу ничего нет. И еще раз спасибо Вам.

Лера5
Высший разум
Высший разум
Повідомлень: 501
З нами з: 11 лютого 2013, 01:01
Дякував (ла): 279 разів
Подякували: 51 раз

Повідомлення Лера5 »

Анива писав:Спасибо, Popen!.
Я была бы Вам очень признательна за нормативку по этому вопросу, хотя бы пункт НКУ.
Про собственные средства, внесенные на счет есть много информации. А вот про средства, внесенные в кассу ничего нет. И еще раз спасибо Вам.
ФОП на общей системе, вносит свои ср-ва на р/сч, это ведь не есть доход?

Koostik7
Оракул
Оракул
Повідомлень: 222
З нами з: 26 жовтня 2012, 00:23
Дякував (ла): 67 разів
Подякували: 148 разів

Повідомлення Koostik7 »

http://byhgalter.com/ru/vnesenie-predpr ... et-pomnit/
По поводу собственніх средст на р/с

Анива
Мудрец
Мудрец
Повідомлень: 105
З нами з: 15 серпня 2016, 12:43
Дякував (ла): 56 разів
Подякували: 22 рази

Повідомлення Анива »

Про счет я знаю, а вот про наличку в кассе нигде ничего не сказано.

Аватар користувача
Popen
Гигант Мысли
Гигант Мысли
Повідомлень: 18760
З нами з: 20 травня 2011, 00:41
Звідки: Україна, м.Харків
Дякував (ла): 2038 разів
Подякували: 10327 разів

Повідомлення Popen »

Анива писав:Спасибо, Popen!.
Я была бы Вам очень признательна за нормативку по этому вопросу, хотя бы пункт НКУ.
Про собственные средства, внесенные на счет есть много информации. А вот про средства, внесенные в кассу ничего нет. И еще раз спасибо Вам.
Что вы подразумеваете под понятием "касса ФЛП" ? У ФЛП нет "кассы" в общепринятом понятии оной... Но если вы хотите собственными средствами оплатить что-либо (минуя тексчет) для нужд или ФЛП или физика, то это не запрещено и эти средства не будут являться доходом.

Kas
Гений
Гений
Повідомлень: 365
З нами з: 30 квітня 2015, 14:24
Дякував (ла): 80 разів
Подякували: 39 разів

Повідомлення Kas »

Добрый день. Предприниматель единый налог 3 група,открыт основной счет в банке и картковый счет на предпринимателя. С основного счета перечисляются деньги ка картковый и с него на корпоративные карточки по которым водители заправляются на заправках. Это все по хоз. деятельности. Скажите, если этот картковый счет пополнили наличкой, потом деньги зачислили на карточки и заправили автомобиль, считаются эти деньги доходом и подлежит обложению налогом?Нужно их отражать к книге доходов или нет.

Yasik86
ПрофиПрофи
Повідомлень: 39
З нами з: 26 травня 2016, 21:59
Дякував (ла): 4 рази
Подякували: 1 раз

Повідомлення Yasik86 »

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, ФЛП 3гр. + НДС, можно ли вернуть фин. помощь на карточный счет самого ФЛП (как физ. лица),чтобы не заказывать эти деньги в банке наличкой, он сам ложыл деньги только через кассу банка. Если можно, то в назначении платежа указать "повернення фін. допомоги від ......." Спасибо!

Відповісти

Повернутись до “Спрощена система оподаткування”