Услуга ежемесячная, договор на год, контрагент неплательщик. Оплата за месяц стандартная. Мы не можем подписывать акт концом месяца - ведь тогда у нас возникают налоговые обязательства, а денег-то еще нет! Деньги платят через месяц-два Поэтому мы и подписываем акт числом получения денег, и сразу погашаем свои налоговые обязательства. С этим все ясно. Неясно только, когда проводить реализацию услуг - последним днем месяца, либо числом проплаты (подписания акта)?ArinaArina писав:вообще-то дата подписания акта и есть дата проведения операции в бух.учете. только почему Вы акт выписываете датой оплаты, а не датой фактического выполнения услуг? У Вас какая-то длящаяся постоянно услуга? Если оговорена оплата за месяц - то и акт надо выписывать последним днем месяца. или как стоимость услуг оценивается по договору?
Акт выполненных работ
-
- Знаток
- Повідомлень: 20
- З нами з: 26 червня 2016, 02:48
- Дякував (ла): 12 разів
- Подякували: 3 рази
-
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 2688
- З нами з: 23 липня 2015, 11:52
- Дякував (ла): 447 разів
- Подякували: 1989 разів
реалізація послуг=акт виконаних робіт=перша подія=податкові зобов"язанняTat`iana писав:Услуга ежемесячная, договор на год, контрагент неплательщик. Оплата за месяц стандартная. Мы не можем подписывать акт концом месяца - ведь тогда у нас возникают налоговые обязательства, а денег-то еще нет! Деньги платят через месяц-два Поэтому мы и подписываем акт числом получения денег, и сразу погашаем свои налоговые обязательства. С этим все ясно. Неясно только, когда проводить реализацию услуг - последним днем месяца, либо числом проплаты (подписания акта)?ArinaArina писав:вообще-то дата подписания акта и есть дата проведения операции в бух.учете. только почему Вы акт выписываете датой оплаты, а не датой фактического выполнения услуг? У Вас какая-то длящаяся постоянно услуга? Если оговорена оплата за месяц - то и акт надо выписывать последним днем месяца. или как стоимость услуг оценивается по договору?
ви не можете провести реалізацію послуг останнім днем місяця, а акти підписати через місяць-два, проводьте датою акту,
але якщо виникне ситуація коли клієнт не оплатить за виконані роботи, у вас не буде підтвердження виконання цих самих робіт
-
- Знаток
- Повідомлень: 20
- З нами з: 26 червня 2016, 02:48
- Дякував (ла): 12 разів
- Подякували: 3 рази
А как же:Nadiy писав:реалізація послуг=акт виконаних робіт=перша подія=податкові зобов"язання
ви не можете провести реалізацію послуг останнім днем місяця, а акти підписати через місяць-два, проводьте датою акту,
але якщо виникне ситуація коли клієнт не оплатить за виконані роботи, у вас не буде підтвердження виконання цих самих робіт
В соответствии с подпунктом 7.3.1 статьи 7 Закона о НДС, датой возникновения налоговых обязательств по продаже товаров (работ, услуг) считается дата, приходящаяся на налоговый период, в течение которого происходит любое из событий, которое произошло раньше:
- или дата зачисления денежных средств от покупателя (заказчика) на банковский счет налогоплательщика в качестве оплаты товаров (работ, услуг), подлежащих продаже;
- или дата отгрузки товаров, а для работ (услуг) - дата оформления документа, удостоверяющего факт выполнения работ (услуг) налогоплательщиком.
-
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 2688
- З нами з: 23 липня 2015, 11:52
- Дякував (ла): 447 разів
- Подякували: 1989 разів
Документ "Реалізація товарів та послуг" призначений для фіксації факту реалізації (відвантаження) товарів та продажу послуг.Tat`iana писав:А как же:Nadiy писав:реалізація послуг=акт виконаних робіт=перша подія=податкові зобов"язання
ви не можете провести реалізацію послуг останнім днем місяця, а акти підписати через місяць-два, проводьте датою акту,
але якщо виникне ситуація коли клієнт не оплатить за виконані роботи, у вас не буде підтвердження виконання цих самих робіт
В соответствии с подпунктом 7.3.1 статьи 7 Закона о НДС, датой возникновения налоговых обязательств по продаже товаров (работ, услуг) считается дата, приходящаяся на налоговый период, в течение которого происходит любое из событий, которое произошло раньше:
- или дата зачисления денежных средств от покупателя (заказчика) на банковский счет налогоплательщика в качестве оплаты товаров (работ, услуг), подлежащих продаже;
- или дата отгрузки товаров, а для работ (услуг) - дата оформления документа, удостоверяющего факт выполнения работ (услуг) налогоплательщиком.
Наслідки складання акту за декілька місяців
У разі складання одного акту наданих послуг за декілька місяців виникає проблема у своєчасному відображенні операцій в бухобліку. Оскільки протягом цих місяців не буде у наявності підтвердних первинних документів щодо здійснення господарських операцій, а за нормами П(С)БО 15 та 16 в обліку за підсумком цих місяців мають виникнути відповідні доходи та витрати.
Зокрема, податківці у листі від 21.01.2016 № 1081/6/99-95-42-03-15 наголошують, що несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку, а також недостовірність відображених у них даних призводить до відображення недостовірної інформації у фінансовій та податковій звітності.
Наприклад, відомо, що за наданими послугами ПЗ з ПДВ, як правило, визнається за датою першої події. І якщо такою першою подією є складання акту про надання послуг, а він складається про послуги за кілька звітних періодів (місяців), це призводить до викривлення даних податкового обліку. Адже такий платник податку визнає ПЗ за кілька місяців одночасно на підставі одного складеного акту.
І ця проблема не нова, і існувала ще до набрання чинності ПКУ. Так, у листі від 20.05.2010 р. № 9895/7/16-1517-08, №5766/5/16-1518 податківці вказували, що факт підписання акта виконаних послуг по перевезенню товару, фактичне перевезення якого відбулось в попередньому, є порушенням правил ведення бухгалтерського обліку і відповідно податкового обліку. Тому, як будуть відноситися до проведених операцій за декілька місяців в одному місяці податківці при проведенні перевірки, наразі не відомо, але скоріш за все, дуже негативно.
Аналогічна проблема виникне і за податком на прибуток. Складання таких актів призведе до заниження доходів у виконавця і витрат у замовника послуг у попередніх місяцях, та до завищення їх у місяці складання акту. Адже доходи і витрати за послугами визнаються в бухгалтерському обліку, на підставі якого зараз ведеться податковий облік платниками податку на прибуток, за методом нарахування – сплачені аванси не створюють ані доходів, ані витрат.
Своєю чергою, податківці у листі від 10.02.2016 р. №2759/6/99-95-42-01-15 звертають увагу, що згідно з вимогами частини першої ст. 9 Закону N 996 підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Саме на підставі цієї норми вони роблять висновок, що несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку, а також недостовірність відображених у них даних призводить до відображення недостовірної інформації у фінансовій та податковій звітності.
Саме тому при укладенні договорів про надання послуг радимо включити відповідне положення щодо терміну складання актів наданих послуг та визнати його останнім днем місяця надання послуг та оформлювати ці акти щомісячно.
Не слід забувати й про відповідальність. Ч. 8 ст. 9 Закону про бухоблік передбачено відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і недостовірність відображених у них даних. Її несуть особи, які склали та підписали ці документи. Розмір такої відповідальності коливається від 136 грн до 255 грн, а за повторне порушення — від 170 грн до 340 грн (ст. 164-2 Кодексу про адміністративні правопорушення України).
-
- Гуру
- Повідомлень: 84
- З нами з: 15 листопада 2010, 03:49
- Дякував (ла): 32 рази
- Подякували: 19 разів
По поводу нововведения!
03.01.2017 в акте выполненных работ убрали реквизит "место составления документа"!
Словосочетание "аналог собственноручной подписи или подпись, приравненная к собственноручной подписи" изъяли из перечня возможных способов проставления подписи. Мы подписываем акты факсимиле. Как же быть теперь?
03.01.2017 в акте выполненных работ убрали реквизит "место составления документа"!
Словосочетание "аналог собственноручной подписи или подпись, приравненная к собственноручной подписи" изъяли из перечня возможных способов проставления подписи. Мы подписываем акты факсимиле. Как же быть теперь?
-
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 2688
- З нами з: 23 липня 2015, 11:52
- Дякував (ла): 447 разів
- Подякували: 1989 разів
2. Первичные и сводные учетные документы могут быть составлены в бумажной или в электронной форме и должны иметь такие обязательные реквизиты:pelech писав:По поводу нововведения!
03.01.2017 в акте выполненных работ убрали реквизит "место составления документа"!
Словосочетание "аналог собственноручной подписи или подпись, приравненная к собственноручной подписи" изъяли из перечня возможных способов проставления подписи. Мы подписываем акты факсимиле. Как же быть теперь?
название документа (формы);
дату составления;
название предприятия, от имени которого составлен документ;
содержание и объем хозяйственной операции, единицу измерения хозяйственной операции;
должности лиц, ответственных за осуществление хозяйственной операции и правильность ее оформления;
личную подпись или другие данные, дающие возможность идентифицировать лицо, принимавшее участие в осуществлении хозяйственной операции.
-
- Профи
- Повідомлень: 34
- З нами з: 05 жовтня 2012, 03:25
- Дякував (ла): 9 разів
- Подякували: 3 рази
Добрый день! Подскажите, как лучше выйти из такой ситуации: бюджетная организация нам пыталась отправить деньги по акту выполненных работ от 21.12.16р., но они вернулись обратно в бюджет. Мы им никаких работ не делали. На кредиторку не ставят, а просят у нас возвратный акт. Можно ли такое?
-
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 2688
- З нами з: 23 липня 2015, 11:52
- Дякував (ла): 447 разів
- Подякували: 1989 разів
ну якщо ви актів не давали... нехай попросять в письмовому виглядіksn40 писав:Добрый день! Подскажите, как лучше выйти из такой ситуации: бюджетная организация нам пыталась отправить деньги по акту выполненных работ от 21.12.16р., но они вернулись обратно в бюджет. Мы им никаких работ не делали. На кредиторку не ставят, а просят у нас возвратный акт. Можно ли такое?
-
- Высший разум
- Повідомлень: 726
- З нами з: 05 травня 2016, 13:39
- Дякував (ла): 440 разів
- Подякували: 271 раз
Добрий день. Така ситуація, ми орендуємо в держпідприємства невеличкий склад. В держмайно платимо 70% оренди без ПДВ а держпідприємству 30% з ПДВ і + ПДВ на суму оплати в держмайно. Питання в тому , що окрім податкових на суму ПДВ ніяких документів нам не дають, говорять що у вас є договір . Але якщо перевірка як мені ці суми оплати підтвердити, якщо навіть рахунків ніяких не виписують, оплата згідно договору. Прошу допомоги.