Больничный по беременности и родам

Ihor
ПрофиПрофи
Повідомлень: 38
З нами з: 28 грудня 2016, 09:32
Дякував (ла): 34 рази
Подякували: 2 рази

Повідомлення Ihor »

Підкажіть, будь-ласка!
В звіті з ЄСВ колонка "К-ть днів перебув. у труд. віднос." в останньому місяці відпустки по пологах має дорівнювати колонці "К-сть днів у зв'язку з вагітн. та пологами"?
В одних прикладах дорівнює, в інших колонку "К-ть днів перебув. у труд. віднос." заповнюють по тривалості місяця...

Aljona
Мудрец
Мудрец
Повідомлень: 144
З нами з: 25 квітня 2012, 08:34
Дякував (ла): 10 разів
Подякували: 57 разів

Повідомлення Aljona »

Ihor писав:Підкажіть, будь-ласка!
В звіті з ЄСВ колонка "К-ть днів перебув. у труд. віднос." в останньому місяці відпустки по пологах має дорівнювати колонці "К-сть днів у зв'язку з вагітн. та пологами"?
В одних прикладах дорівнює, в інших колонку "К-ть днів перебув. у труд. віднос." заповнюють по тривалості місяця...
В гр. 15 по строке с суммой пособия, которое начислено за дни отпуска, приходящиеся на отчетный месяц, количество к. дн. пребывания в трудовых отношениях проставляйте только в том случае, если в этом месяце нет начисления заработной платы или больничных.
В ситуации, когда в отчетном месяце работнице была начислена заработная плата (месяц ухода в отпуск по беременности и родам), гр. 15 заполняете только по строке с зарплатой.
Если были начислены только больничные + пособие по беременности, гр. 15 заполняйте по строке с больничными. И только если на отчетный месяц приходится одно пособие по беременности и родам (т. е. на работницу заполняете только строку с пособием), гр. 15 заполняйте по строке с такими начислениями.
Что касается строк на пособие за будущие месяцы такого отпуска, то по ним в гр. 15 указывайте к. дн. отпуска — эти дни и являются днями трудовых отношений в таком месяце (гр. 15 = гр. 16).
В последнем месяце, на который приходится окончание отпуска по беременности и родам, равенство гр. 15 = гр. 16 будет соблюдаться, только если работница после отпуска по беременности и родам не вышла на работу, а ушла в отпуск для ухода за ребенком до 3 лет

Ihor
ПрофиПрофи
Повідомлень: 38
З нами з: 28 грудня 2016, 09:32
Дякував (ла): 34 рази
Подякували: 2 рази

Повідомлення Ihor »

Aljona писав: В последнем месяце, на который приходится окончание отпуска по беременности и родам, равенство гр. 15 = гр. 16 будет соблюдаться, только если работница после отпуска по беременности и родам не вышла на работу, а ушла в отпуск для ухода за ребенком до 3 лет
А якщо невідомо чи працівниця вийде на роботу після закінчення відпустки по вагітності та пологах чи піде у відпустку по догляду за дитиною до 3х років?

SnegG
УченикУченик
Повідомлень: 2
З нами з: 19 червня 2018, 10:23

Повідомлення SnegG »

Допоможіть будь ласка. Гл.бух-переселенка йде у відпустку по вагітності та пологах.Працює віддалено на підприємстві з реєстрацією в зоні АТО. Сплачується зп та податки з неї. Як відобразити у обліку, звітах декрет, сплатити ЄСВ, якщо за законодавством переселенцям декрет оплачує ФСС за місцем реєстрації як переселенця( сам розраховує за поданим лікарняним листом та перераховує на соціальну карту робітника). Підприємство не подає розрахунок декретних до фонду та кошти не перераховують на спецрахунок підприємства (постанова ФСС).

Jullia
УченикУченик
Повідомлень: 1
З нами з: 25 червня 2018, 12:21
Дякував (ла): 1 раз

Повідомлення Jullia »

Подскажите пожалуйста,первый раз сталкиваюсь,работница с сегодняшнего дня идёт в декретный отпуск по рождению ребёнка,как это сейчас оформлять, какие налогы удерживать,отчёт ЕСВ как туда всё оформлять форма 1 ДФ ничего незнаю.Помогите разобратся

Аватар користувача
Яков
Гигант Мысли
Гигант Мысли
Повідомлень: 13639
З нами з: 28 жовтня 2013, 06:29
Звідки: Одесса
Дякував (ла): 14106 разів
Подякували: 27882 рази

Повідомлення Яков »

Jullia писав:Подскажите пожалуйста,первый раз сталкиваюсь,работница с сегодняшнего дня идёт в декретный отпуск по рождению ребёнка,как это сейчас оформлять, какие налогы удерживать,отчёт ЕСВ как туда всё оформлять форма 1 ДФ ничего незнаю.Помогите разобратся
примерно так:
1. проверяете правильность заполнения лицевой части листка нетрудоспособности
2. заполняете обратную сторону листка: у работодателя должен быть уполномоченный/голова комиссии; если его нет, то выбрать Протоколом; составляется Протокол засідання комісії із соціального страхування, который "даёт добро" на проведение выплаты
3. делаете расчёт допомоги: зависит от того – основное место работы или нет; сколько времени работает у работодателя работница за последние 12 месяцев – меньше 6 месяцев или больше, учитываете "нижнее" и "верхнее" ограничения
4. рассчитанную сумму допомоги отражаете в Заяве-розрахунке, которую сдаёте в ФСС; должен быть открыт р/с для соцвыплат (2604)...
Например, если работодатель ФОП, то к заяве прикладываются (в Одессе) копии:
документа, подтверждающего открытие счёта 2604,
труд. договора,
заполненного больничного,
пару платёжек по ЕСВ.

я бы проводил начисления уже в июле: заявку в июле, в больничном указал бы "июльские" даты, в ведомости по з/п за июль. Отчёт в ФСС за 9 месяцев в октябре.
5. в табл. 5 июньского Додатка 4 по ЕСВ указать дату начала отпуска: 25; в табл. 6 указать з/п за июнь. Начисления я проводил бы июлем, но условно рассчитал бы часть пособия, которая будет отражена в июльском отчёте, и приходится на июнь (с 25 по 30). Прибавил бы эту часть к з/п, отражённой в отчёте за июнь и сравнил результат с 3723. Если сумма получается больше, то ничего дополнительного не указываю, игнорирую предупреждения программы, что показанная в табл. 6 з/п за июнь, например, меньше минималки, потому что знаю, что в сумме с частью июньской допомоги, результат будет большим минималки.
Если сумма окажется меньше, то доначисляю до мин. страх взноса, но с учётом части июньской допомоги, отражённой в июльском отчёте.
Пример: з/п за июнь= 3200грн, допомога, которая придётся на июнь= 550грн. В табл. 6 за июнь отражаю только з/п (хотя программа будет предупреж дать, что начислено меньше минималки: я эти предупреждения и замечания в квитанции игнорирую)
Пример: з/п за июнь= 3000грн, допомога, которая придётся на июнь= 550грн. В табл. 6 за июнь отражаю строку с з/п и с кодом 13 доначисления на разницу 173грн и ЕСВ (хотя программа будет предупреждать, что начислено меньше минималки: я эти предупреждения и замечания в квитанции игнорирую).
6. в табл. 6 Додатка 4 за июль отражаем всю сумму допомоги (все 126 дней) – построчно, помесячно: июнь, июль, и т.д.
7. отражаем сумму допомоги в отчёте 1ДФ за 3 квартал с кодом 128
НДФЛ, ВС не начисляем и не платим. ЕСВ платит "со своего кармана" работодатель.
8. "контроль" по ЕСВ за всеми месяцами допомоги: чтобы не ниже минималки. Если допомога за какой-то из месяцев окажется ниже действующей в соответствующем месяце, то в отчёте за тот месяц проводим доначисления до мин. страх. взноса и оплачиваем ЕСВ.
9. в табл. 5 Дод. 4 в месяце окончания– отразить окончание отпуска по БиР... Далее – по ситуации...
Зображення

Тамара 2016
УченикУченик
Повідомлень: 2
З нами з: 29 грудня 2016, 19:16

Повідомлення Тамара 2016 »

Подскажите пожалуйста:
Сотрудница ушла в декрет в мае (выплаты тоже в мае).
В июне - пособие меньше 3723,00
В июне начислена и выплачена премия. Как правильно указать в отчете по ЕСВ за июнь

Аватар користувача
Яков
Гигант Мысли
Гигант Мысли
Повідомлень: 13639
З нами з: 28 жовтня 2013, 06:29
Звідки: Одесса
Дякував (ла): 14106 разів
Подякували: 27882 рази

Повідомлення Яков »

Декретный отпуск ФЛП: ответы на пять основных вопросов + рекомендации

Главное управление ГФС в Черкасской области в рамках правопросветительского проекта «Я маю право!» приводит актуальные разъяснения для женщин – физических лиц - предпринимателей, которые планируют декретный отпуск.
Разъяснения
1) Пособие по беременности и родам, предоставленное Фондом социального страхования по временной потере трудоспособности, не облагается НДФЛ и военным сбором – ответ с категории 103.02 ЗІР.

Согласно ч.1 ст. 19 Закона Украины от 23.09.99 г. №1105-XIV «Об общеобязательном государственном социальном страховании» право на материальное обеспечение и социальные услуги по страхованию в связи с временной потерей трудоспособности имеют застрахованные лица – граждане Украины, иностранцы, лица без гражданства и члены их семей, проживающие в Украине, если иное не предусмотрено международным договором Украины, согласие на обязательность которого предоставлено ВРУ. Это право возникает с наступлением страхового случая в период работы (включая время испытания и день увольнения), занятия предпринимательской и иной деятельностью, если иное не предусмотрено законом.

Статьей 20 Закона № 1105 установлены виды материального обеспечения и социальных услуг по страхованию в связи с временной потерей трудоспособности. В частности, по страхованию в связи с временной потерей трудоспособности предоставляется такой вид материального обеспечения как пособие по временной нетрудоспособности.

Относительно налогообложения этой помощи, следует знать следующее. Доходом физического лица - предпринимателя является доход, полученный указанным лицом исключительно от осуществления предпринимательской деятельности. В то же время, если физическое лицо - предприниматель получает другие доходы, нежели от предпринимательской деятельности, в пределах избранных им видов такой деятельности, эти доходы облагаются по общим правилам, установленным Налоговым кодексом Украины для налогоплательщиков - физических лиц (п. 177.6 НКУ).

Также п.п. 4 п. 292.11 НКУ предусмотрено, что в состав дохода плательщика единого налога, определенного ст. 292 НКУ, не включаются, в частности, суммы средств целевого назначения, поступившие от Пенсионного фонда Украины и других фондов общеобязательного государственного социального страхования. Согласно п.п. 165.1.1 НКУ не включаются в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход, в частности, сумма пособия по беременности и родам, сумма страховых выплат, которые получает плательщик налога из фондов общеобязательного государственного социального страхования в соответствии с законом.
Относительно военного сбора, то пунктом 1.7 п.п. 16-1 подразд. 10 разд. ХХ НКУ предусмотрено, что освобождаются от налогообложения сбором доходы, которые согласно разд. IV Налогового кодекса Украины не включаются в общий налогооблагаемый доход физических лиц (не подлежат налогообложению, облагаются по нулевой ставке).

Таким образом, доход, полученный физическим лицом - предпринимателем, в виде пособия по беременности и родам от Фонда социального страхования по временной потере трудоспособности, не облагается налогом на доходы физических лиц и военным сбором


2) Не начисляется единый взнос на сумму пособия по беременности и родам, полученную ФЛП, в том числе, предпринимателями - плательщиками единого налога и лицами, осуществляющими независимую профессиональную деятельность – ответ из ЗІР, категория 301.04.02.

Принципы сбора и ведения учета ЕСВ, плательщиков взноса, порядок начисления, исчисления и уплаты этого взноса, размер ЕСВ определен Законом Украины от 8 июля 2010 года № 2464-VI «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование».ФЛП , в том числе, ФЛП - плательщики единого налога и лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, определены плательщиками ЕСВ в соответствии с пп. 4 и 5 ч. 1 ст. 4 Закона №2464.

В то же время правовое регулирование оказания помощи в связи с временной потерей трудоспособности и беременностью и родами осуществляется в соответствии с нормами Закона №1105. Поскольку ФЛП - плательщики единого налога определяют для себя базу начисления ЕСВ самостоятельно, для ФЛП на общей системе налогообложения и лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность, базой начисления ЕСВ является сумма дохода (прибыли), полученного от их деятельности, подлежащей обложению налогом на доходы физических лиц, а указанные выплаты не являются доходом (прибылью), полученным от такой деятельности, то обязанность начислять и уплачивать ЕСВ из сумм пособия в связи с временной потерей трудоспособности и по беременности и родам для таких лиц действующим законодательством не предусмотрена.


3) Справку о сумме уплаченного ЕСВ для получения пособия по беременности и родам можно бесплатно получить в органах ГФС – ответ с ЗІР, категория 301.04.02.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 6 Закона №2464 плательщик ЕСВ имеет право бесплатно получать от органов ГФС и Пенсионного фонда в пределах их компетенции информацию, необходимую для выполнения обязанностей, возложенных на плательщика согласно Закона №2464, а также для подтверждения поступления в Пенсионный фонд уплаченных сумм ЕСВ.

Таким образом, плательщик может обратиться в орган ГФС по основному месту учета с заявлением произвольной формы о получении справки об отсутствии задолженности по уплате ЕСВ.

Также согласно п. 1 ч. 1 ст. 12 -1 Закона №2464 Пенсионный фонд Украины в соответствии с возложенными на него задачами, формирует и ведет реестр застрахованных лиц Государственного реестра, осуществляет меры по предоставлению информации из Государственного реестра в соответствии с Законом № 2464. По ч. 3 ст. 20 Закона №2464 на каждое застрахованное лицо заводится персональная учетная карточка.

При этом пунктом 4 ч. 1 ст. 14 - 1 Закона №2464 определено, что Пенсионный фонд Украины и его территориальные органы обязаны предоставлять безвозмездно по требованию застрахованных лиц информацию, содержащуюся на их персональных учетных карточках в реестре застрахованных лиц Государственного реестра.

Следовательно, физическое лицо - предприниматель может бесплатно получить справку о наличии/отсутствии задолженности по уплате ЕСВ в органах ГФС, а в органах Пенсионного фонда Украины - справку об информации, содержащейся в его персональной учетной карточке в реестре застрахованных лиц Государственного реестра. Справка выдается бесплатно на основании поданного заявления.


4) На период декретного отпуска ФЛП, которая не работает и не получает доход (прибыль), не освобождается от уплаты ЕСВ за себя (!)

Согласно ст. 4 Закона №2464 плательщиками ЕСВ являются, в частности, физические лица - предприниматели (в т.ч. те, кто выбрал упрощенную систему налогообложения) и лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность. Указанные лица уплачивают ЕСВ независимо от того, получали они доход или нет. Сумма ЕСВ не может быть меньше размера минимального страхового взноса в месяц - в 2018 году не менее 819,06 грн на месяц.

Исключением являются физические лица - предприниматели (в т.ч. те, кто выбрал упрощенную систему налогообложения), которые получают пенсию по возрасту или являются лицами с инвалидностью, или достигли возраста, установленного ст. 26 Закона Украины от 09.07.2003 г. №1058-IV «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании», и получают согласно закону пенсию или социальную помощь.

Следовательно, лицо, которое учитывается в ГФС как плательщик ЕСВ, обязано ежеквартально уплачивать ЕСВ в размере не менее 819,06 грн в месяц/не менее 2457,18 грн за квартал.

Срок уплаты взноса - до 20 числа месяца, следующего за кварталом, за который уплачивается взнос (за 2018 год - по сроку 19 апреля, 19 июля, 19 октября и 18 января 2019 года).

Кроме того лицо, которое учитывается в ГФС как плательщик ЕСВ и обязано уплачивать ЕСВ, независимо от того, осуществляет деятельность или нет, получает доход (прибыль) или нет, обязано формировать и подавать за себя отчет о суммах начисленного ЕСВ на общеобязательное государственное социальное страхование один раз в год по форме приложения 5 Порядка № 435, с указанием типа формы «початкова»:
   • до 10 февраля года, следующего за отчетным периодом (годом) - для ФЛП;
   • до 1 мая года, следующего за отчетным - для лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность.


5) Листок нетрудоспособности – условие освобождения ФЛП - плательщика единого налога первой или второй группы от уплаты единого налога на период временной потери трудоспособности в связи с беременностью и родами – ответ из ЗІР, категории 107.06 и 107.12

В соответствии с п. 295.5 НКУ плательщики единого налога первой и второй групп, которые не используют труд наемных лиц, освобождаются от уплаты единого налога в течение одного календарного месяца в год на время отпуска, а также за период болезни, подтвержденной копией листка (листков) нетрудоспособности, если она длится 30 и более календарных дней.

Согласно п.1 Инструкции о порядке заполнения листка нетрудоспособности, которая утверждена приказом Минздрава Украины от 03.11.2004 г. № 532/274/136-ос/1406, листок нетрудоспособности – это многофункциональный документ, который является основанием для освобождения от работы в связи с нетрудоспособностью и с материальным обеспечением застрахованного лица в случае временной нетрудоспособности, беременности и родов.

Таким образом, физическое лицо - предприниматель – плательщик единого налога первой или второй группы, которая не использует труд наемных лиц, освобождается от уплаты единого налога на период временной потери трудоспособности в связи с беременностью и родами только при условии подтверждения такой нетрудоспособности листком нетрудоспособности.

Как определить, сколько месяцев можно не платить единый налог при наличии листка нетрудоспособности – следует учитывать консультацию - ответ на вопрос ФЛП первой или второй группы без наемных работников и болезнь которой началась в одном месяце и закончилась в следующем и длилась 30 и более календарных дней (категория 107.12 ЗІР): «если больничный открыт до 20 числа месяца и закрыт в следующих месяцах, то такой плательщик освобождается от уплаты единого налога только за календарные месяцы временной нетрудоспособности, а за календарный месяц, в котором, в соответствии с листком нетрудоспособности болезнь закончилась, платит единый налог в соответствии с нормами Налогового кодекса Украины».


Физическое лицо - предприниматель идёт в декретный отпуск: три сценария

1. На период декретного отпуска женщина - физическое лицо - предприниматель на общей системе налогообложения без наемных работников,
    — которая не работает и не получает доход (прибыль) будет платить (в 2018 году) ЕСВ не менее 819,06 грн в месяц. По сроку 9 февраля 2019 года ФЛП следует подать налоговую декларацию об имущественном состоянии и доходах за 2018 год и Отчетность по ЕСВ;
    — которая работает и получает доход от предпринимательской деятельности, будет платить (в 2018 году) НДФЛ с такого дохода по ставке 18%, военный сбор по ставке 1,5% и ЕСВ не менее 819,06 грн в месяц. По сроку 9 февраля 2019 года ФЛП следует подать налоговую декларацию об имущественном состоянии и доходах за 2018 год и Отчетность по ЕСВ.

В случае если такая женщина-предприниматель прекратила деятельность, она не будет платить единый взнос, начиная с месяца, следующего за месяцем проведения государственной регистрации прекращения хозяйственной деятельности.

Следует помнить, что в случае государственной регистрации прекращения хозяйственной деятельности, ФЛП обязан подать ликвидационную декларацию об имущественном состоянии и доходах (в течение 30 календарных дней с дня прекращения предпринимательской деятельности) и до даты снятия с учета отчет по ЕСВ за последний отчетный период и отчеты за предыдущие отчетные периоды, если они не подавались.
Оплатить налоги и ЕСВ следует также до даты снятия с учета за последний отчетный период и полностью рассчитаться по платежам в бюджет.


2. На период декретного отпуска женщина – физическое лицо - предприниматель – плательщик единого налога 1 и 2 группы (без наемных работников), которая не работает и/или которая работает и получает доход от предпринимательской деятельности, будет платить (в 2018 году) ЕСВ не менее 819,06 грн в месяц и единый налог по ставкам, установленным советами, в пределах до 176,20 грн в месяц (1 группа) и в пределах до 744,60 грн в месяц (2 группа).

По сроку 1 марта 2019 года ФЛП следует подать налоговую декларацию плательщика единого налога за 2018 год и по сроку 9 февраля 2019 года - Отчетность по ЕСВ.

Физическое лицо - предприниматель – плательщик единого налога 1 и 2 группы (без наемных работников), которое в период декретного отпуска не работает и не получает доходов от предпринимательской деятельности будет платить другие суммы налогов/не будет платить их вообще, если:
    — перейдет на общую систему налогообложения и в таком случае будет платить только ЕСВ не менее 819,06 грн в месяц (см. п. 1);
    — выберет 3 группу единого налога и в таком случае будет платить только ЕСВ не менее 819,06 грн на месяц;
    — прекратит предпринимательскую деятельность (см. п. 1), полностью рассчитается по платежам в бюджет, подаст ликвидационную отчетность, снимется с учета в ГФС.

В случае если такая предприниматель прекратила деятельность, она не будет платить единый налог и единый взнос, начиная с месяца, следующего за месяцем проведения государственной регистрации прекращения хозяйственной деятельности. Следует помнить, что в случае государственной регистрации прекращения хозяйственной деятельности, ФЛП - плательщик единого налога обязан подать ликвидационную декларацию плательщика единого налога, и до даты снятия с учета, отчет по ЕСВ за последний отчетный период и отчеты за предыдущие отчетные периоды, если они не подавались. Уплатить единый налог и единый взнос следует также до даты снятия с учета за последний отчетный период и полностью рассчитаться по платежам в бюджет.


3. На период декретного отпуска женщина – физическое лицо - предприниматель – плательщик единого налога 3 группы (без наемных работников), которая не работает и/или которая работает и получает доход от предпринимательской деятельности будет платить (в 2018 году) ЕСВ не менее 819,06 грн в месяц и единый налог по ставкам 3% (в случае уплаты НДС) или 5%. Налоговую декларацию плательщика единого налога следует подавать ежеквартально и по сроку 9 февраля 2019 года ФЛП следует подать Отчетность по ЕСВ.

Какие действия физического лица - предпринимателя - плательщика единого налога 3 группы - плательщика НДС
    — если оно не работает и не осуществляет налогооблагаемые операции, НДС не уплачивается, декларация не подается;
    — если оно осуществляет хозяйственную деятельность и осуществляет операции, подлежащие обложению НДС в соответствии с разделом V Налогового кодекса Украины, такое лицо обязано регистрировать налоговые накладные, подавать (ежемесячно по сроку 20 числа следующего за отчетным месяца или ежеквартально) декларацию по НДС и уплачивать этот налог.

Физическое лицо - предприниматель - плательщик единого налога 3 группы (без наемных работников), которое в период декретного отпуска не работает и не получает доходов от предпринимательской деятельности, будет платить другие суммы налогов/не будет платить их вообще, если:
    — выберет процентную ставку 5% вместо 3%, с аннулированием регистрации плательщика НДС и в таком случае будет платить только ЕСВ не менее 819,06 грн на месяц;
    — перейдет на общую систему налогообложения, и в таком случае будет платить только ЕСВ не менее 819,06 грн в месяц (см. п. 1);
    — прекратит предпринимательскую деятельность (см. п. 1), полностью рассчитается по платежам в бюджет, подаст ликвидационную отчетность и снимется с учета в ГФС.
По материалам ГУ ГФС в Черкасской области
Зображення

Аватар користувача
Яков
Гигант Мысли
Гигант Мысли
Повідомлень: 13639
З нами з: 28 жовтня 2013, 06:29
Звідки: Одесса
Дякував (ла): 14106 разів
Подякували: 27882 рази

Повідомлення Яков »

Декретный отпуск ФЛП: ответы на пять основных вопросов + рекомендации
[center]Коротко об уплате налогов и отчётности ФОПа в декретном отпуске[/center]
Зображення
По материалам ГУ ГФС в Черкасской области
Зображення

Леся Рожок
УченикУченик
Повідомлень: 4
З нами з: 11 квітня 2018, 11:42
Дякував (ла): 2 рази

Повідомлення Леся Рожок »

Добрый день! Подскажите пожалуйста, у ФОПа единственный работник уходит в декрет, отчет по ЕСВ все равно сдаем только табл 1, с прочерками и указать только штат 1 чел?И так все 3 года (пока работник не выйдет с декрета)? Штатное расписание есть с 1 человеком.

Відповісти

Повернутись до “Декретні”