НК при одновременном ведении облагаемых и льготируемых операций

Розділ V ПКУ
Аватар користувача
fin_o
Светоч Мысли
Светоч Мысли
Повідомлень: 1819
З нами з: 27 червня 2013, 14:23
Дякував (ла): 796 разів
Подякували: 699 разів

Повідомлення fin_o »

fin_o писав:Прошу помощи! Буду делать все впервые. Новая фирма. Сформирован только уствной фонд. Будут облагаемые и не облагаемые операции. Правильно ли я понимаю, что коэффициент входного НДС будем считать в месяце появления таких операций и он будет одинакомым до конца года. В 2019 посчитаем его уже по итогу октябрь-декабрь 2018? Правильно ли я понимаю, что например поставили услуг на 120 грн с НДС и 50 грн. без НДС. Коэф. считаем 120/50 = 2,4 или 100/50 =2 ? Или нужно считать в процентах ? Всего услуг оказано насумму 170 грн. Без НДС на сумму 50 грн что составляет 29% от общей суммы всех операций? И брать потом в Дебет НДС только 29%? Объясните, не считала раньше...
Уже разобралась. Вот ссылка на очень подробное описание всех действий и правил расчета. Может кому то пригодиться! Очень толковый материал. http://www.dt-kt.com/rozpodil-podatkovo ... -v-obliku/

Аватар користувача
fin_o
Светоч Мысли
Светоч Мысли
Повідомлень: 1819
З нами з: 27 червня 2013, 14:23
Дякував (ла): 796 разів
Подякували: 699 разів

Повідомлення fin_o »

HELP911 писав:Добрый день! Подскажи как правильно рассчитать коэффициент для пропорционального деления НСД?ОГРОМНАЯ ПРОСЬБА ПОМОГИТЕ РАЗОБРАТЬСЯ !!!!!!
Cсылка на очень подробное описание всех действий и правил расчета. http://www.dt-kt.com/rozpodil-podatkovo ... -v-obliku/

AngryBuh
УченикУченик
Повідомлень: 8
З нами з: 05 вересня 2016, 12:16
Дякував (ла): 5 разів
Подякували: 1 раз

Повідомлення AngryBuh »

Тюша писав:
Postpred писав:Добрый день, коллеги. Впервые столкнулась с ситуацией. В декабре 2017 есть необлагаемая операция. ЧВ декабря рассчитали, компенсирующие НО начислили. Вопрос: необходимо ли производить годовой перерасчет? Однозначного ответа найти не могу, мучают сомнения..
Нужно и по новому коэф. сделать РК.

Коллеги, столкнулась с такой же ситуацией.
Вопрос в следующем.


Годовой перерасчет нужно же тоже делать в декларации за декабрь(п. 199.4 НКУ)и соответственно составлять РК. Или уже в январской деке показывать? Или уточненку подавать потом за декабрь? Вообще запуталась.

Маруся10
Светоч Мысли
Светоч Мысли
Повідомлень: 4137
З нами з: 31 липня 2015, 10:24
Дякував (ла): 667 разів
Подякували: 1954 рази

Повідомлення Маруся10 »

AngryBuh писав:
Тюша писав:
Postpred писав:Добрый день, коллеги. Впервые столкнулась с ситуацией. В декабре 2017 есть необлагаемая операция. ЧВ декабря рассчитали, компенсирующие НО начислили. Вопрос: необходимо ли производить годовой перерасчет? Однозначного ответа найти не могу, мучают сомнения..
Нужно и по новому коэф. сделать РК.

Коллеги, столкнулась с такой же ситуацией.
Вопрос в следующем.


Годовой перерасчет нужно же тоже делать в декларации за декабрь(п. 199.4 НКУ)и соответственно составлять РК. Или уже в январской деке показывать? Или уточненку подавать потом за декабрь? Вообще запуталась.
вы считаете все и частку и показываете в декабрськой деке

HELP911
Гуру
Гуру
Повідомлень: 79
З нами з: 21 вересня 2016, 11:46
Дякував (ла): 10 разів

Повідомлення HELP911 »

Добрый день! Помогите пожалуйста прояснить ситуацию новичку в в каких случаях мы должны делать распределение входного НДС???Если мы покупаем товары(услуги ) с НДС и без???Или при предоставляем услуги ??И как правильно считать??Какие операции попадают в данную категорию распределения??

dascha
ЗнатокЗнаток
Повідомлень: 11
З нами з: 14 вересня 2018, 10:35
Дякував (ла): 1 раз
Подякували: 4 рази

Повідомлення dascha »

распределение НДС делают только те плательщики, которые проводят облагаемые, и необлагаемые операции. они, покупая товары/услуги, которые ОДНОВРЕМЕННО участвуют как в облагаемых, так и необлагаемых операциях (например, коммунальные услуги, связь, интернет, канцтовары и т.д.), начисляют по ним обязательства по НДС согласно п. 199.1 НКУ, чтобы частично компенсировать налоговый кредит, сформированный при такой покупке.
Для начисления используют специальный показатель (100 % - ЧВ), рассчитанный в таблице 1 приложения Д7.... и т.д.

Anna qwert
УченикУченик
Повідомлень: 2
З нами з: 09 січня 2019, 18:17
Дякував (ла): 1 раз

Повідомлення Anna qwert »

Подскажите, пожалуйста.
IT сфера. В 1 и 4 квартале были льготируемые операции (договора и работы разной длительности , иногда несколько месяцев) . Во 2 и 3 квартале закрывались работы без льгот. Нужно ли было доначислять условные НО во 2-3 кварталах (когда не было закрытых льготируемых работ) по покупке (интернет, коммуналка, аренда)?
Или распределение НДС только в месяцах, когда есть льготируемые операции?


rekin
Высший разум
Высший разум
Повідомлень: 754
З нами з: 08 грудня 2011, 08:08
Дякував (ла): 149 разів
Подякували: 389 разів

Повідомлення rekin »

Anna qwert писав:Подскажите, пожалуйста.
IT сфера. В 1 и 4 квартале были льготируемые операции (договора и работы разной длительности , иногда несколько месяцев) . Во 2 и 3 квартале закрывались работы без льгот. Нужно ли было доначислять условные НО во 2-3 кварталах (когда не было закрытых льготируемых работ) по покупке (интернет, коммуналка, аренда)?
Или распределение НДС только в месяцах, когда есть льготируемые операции?
Распределение НДС Вам нужно было делать во всех месяцах текущего года по плановому коэффициенту от 2017года(если только Вы не открылись в 2018г) , независимо от наличия в каком-либо квартале дохода от льготных продаж. В декабре-итоговый перерасчет.

тожебухгалтер
Мудрец
Мудрец
Повідомлень: 111
З нами з: 03 вересня 2018, 16:34
Дякував (ла): 1 раз
Подякували: 40 разів

Повідомлення тожебухгалтер »

rekin писав:
Anna qwert писав:Подскажите, пожалуйста.
IT сфера. В 1 и 4 квартале были льготируемые операции (договора и работы разной длительности , иногда несколько месяцев) . Во 2 и 3 квартале закрывались работы без льгот. Нужно ли было доначислять условные НО во 2-3 кварталах (когда не было закрытых льготируемых работ) по покупке (интернет, коммуналка, аренда)?
Или распределение НДС только в месяцах, когда есть льготируемые операции?
Распределение НДС Вам нужно было делать во всех месяцах текущего года по плановому коэффициенту от 2017года(если только Вы не открылись в 2018г) , независимо от наличия в каком-либо квартале дохода от льготных продаж. В декабре-итоговый перерасчет.
почему вы решили, что во всех? Читаю 199.1. У разі якщо придбані та/або виготовлені товари/послуги, необоротні активи ЧАСТКОВО ВИКОРИСТОВУЮТЬСЯ В ОПОДАТКОВУВАНИХ ОПЕРАЦІЯХ, А ЧАСТКОВО - НІ,...

разве в тех месяцах, когда не было необлагаемых операций приобретенные товары/услуги использовались частково там, частково там? Вопрос может быть только с необоротными активами, а по товарам/услугам по идее не надо начислять частичные НО

rekin
Высший разум
Высший разум
Повідомлень: 754
З нами з: 08 грудня 2011, 08:08
Дякував (ла): 149 разів
Подякували: 389 разів

Повідомлення rekin »

тожебухгалтер писав:
почему вы решили, что во всех? Читаю 199.1. У разі якщо придбані та/або виготовлені товари/послуги, необоротні активи ЧАСТКОВО ВИКОРИСТОВУЮТЬСЯ В ОПОДАТКОВУВАНИХ ОПЕРАЦІЯХ, А ЧАСТКОВО - НІ,...

разве в тех месяцах, когда не было необлагаемых операций приобретенные товары/услуги использовались частково там, частково там? Вопрос может быть только с необоротными активами, а по товарам/услугам по идее не надо начислять частичные НО
Скорее всего Вы-новичок в теме распределения, поэтому проповедуете буквальное прочтение норм НКУ. В этой ветке форума этот вопрос уже поднимался и убедительные ответы находились... В качестве последнего аргумента приведу одну из цитат уважаемого эксперта,если мои слова вызывают у Вас сомнение.

(Игорь Хмелевский НИБУ №40-2011г стр.23)
********************************
Первое, что стоит отметить, — это принципиальное отличие между формулировками прежней и нынешней законодательных норм, регулирующих распределение «входного» НДС. Такое отличие состоит в том, что согласно Закону об НДС долю использования (ЧВ) товаров (услуг) в облагаемых операциях следовало определять за отчетный период (см. п.п. 7.4.3), т. е. при заполнении декларации указанную величину приходилось рассчитывать каждый раз заново по показателям отчетного месяца/квартала. Теперь же согласно п. 199.2 НКУ предстоит в течение всего текущего года использовать в этих целях значение ЧВ, определенное за предыдущий календарный год (см. также
п.п. 4.4 разд. V Порядка № 41 // «Налоги и бухгалтерский учет», 2011, № 19 и письмо № 7273).
В связи с этим у многих возникает закономерный вопрос: распределяется ли «входной» НДС с применением указанного значения ЧВ в тех отчетных периодах, в которых необлагаемые операции отсутствовали?
Очевидно, что
никаких исключений в этом отношении п. 199.2 НКУ не содержит, значит, НДС необходимо распределять ежемесячно/ежеквартально независимо от наличия необлагаемых операций. При этом до конца года при распределении нужно будет ориентироваться уже не на наличие необлагаемых операций в текущем периоде (поскольку значение ЧВ известно, и пересчитывать его в течение года с оглядкой на льготные объемы соответствующего текущего периода не нужно), а в первую очередь, судя по положениям ст. 199 НКУ, на то, предназначаются ли собственно приобретаемые товары/услуги для одновременного использования в облагаемой и необлагаемой деятельности, т. е. подлежит ли при этом «входной» НДС по ним как таковой распределению.

Відповісти

Повернутись до “ПДВ”