Как правильно начислить НДФЛ

Розділ IV ПКУ
Ninaaa
Мыслитель
Мыслитель
Повідомлень: 96
З нами з: 12 червня 2018, 13:58
Дякував (ла): 32 рази
Подякували: 5 разів

Повідомлення Ninaaa »

а можно этот платеж оставить в счет будущих платежей, а новый сделать правильно?

КамЛ
Светоч Мысли
Светоч Мысли
Повідомлень: 1912
З нами з: 06 липня 2017, 15:07
Дякував (ла): 50 разів
Подякували: 1298 разів

Повідомлення КамЛ »

Ninaaa писав:а можно этот платеж оставить в счет будущих платежей, а новый сделать правильно?
В принципе, можно. Единственный нюанс, если вы уже выплатили работнику зарплату, то получается, что не оплатили одновременно НДФЛ. При проверке могут оштрафовать

Ninaaa
Мыслитель
Мыслитель
Повідомлень: 96
З нами з: 12 червня 2018, 13:58
Дякував (ла): 32 рази
Подякували: 5 разів

Повідомлення Ninaaa »

КамЛ писав:
Ninaaa писав:а можно этот платеж оставить в счет будущих платежей, а новый сделать правильно?
В принципе, можно. Единственный нюанс, если вы уже выплатили работнику зарплату, то получается, что не оплатили одновременно НДФЛ. При проверке могут оштрафовать
если 13 сентября выдала через кассу, и получается в течении трех банковских дней должна оплатить НДФЛ, военный сбор и ЕСВ, вот сегодня через банк оплатила все, а НДФЛ получается не туда...

оплатить сейчас правильно НДФЛ? а тот что неправильно останется на следующий раз?

КамЛ
Светоч Мысли
Светоч Мысли
Повідомлень: 1912
З нами з: 06 липня 2017, 15:07
Дякував (ла): 50 разів
Подякували: 1298 разів

Повідомлення КамЛ »

Ninaaa писав:
КамЛ писав:
Ninaaa писав:а можно этот платеж оставить в счет будущих платежей, а новый сделать правильно?
В принципе, можно. Единственный нюанс, если вы уже выплатили работнику зарплату, то получается, что не оплатили одновременно НДФЛ. При проверке могут оштрафовать
если 13 сентября выдала через кассу, и получается в течении трех банковских дней должна оплатить НДФЛ, военный сбор и ЕСВ, вот сегодня через банк оплатила все, а НДФЛ получается не туда...

оплатить сейчас правильно НДФЛ? а тот что неправильно останется на следующий раз?
У Вас получается вообще все неправильно: Вы должны были все налоги оплатить либо до 13-го, либо в день выдачи зарплаты - 13-го числа. А Вы оплатили их позже, чем выдали зарплату. Три банковских дня могут лежать деньги в кассе, но это не относится к налогам. Так что уже есть нарушение, поэтому можете НДФЛ перечислять на правильный счет, а неправильный останется как переплата до следующей выплаты

Лю1
Гуру
Гуру
Повідомлень: 89
З нами з: 17 лютого 2016, 18:24
Дякував (ла): 18 разів
Подякували: 20 разів

Повідомлення Лю1 »

Коллеги, кто сталкивался с уплатой НДФЛ не по месту регистрации?
Ситуация следующая. Предприятие зарегистрировано в городе А, здесь же находится админперсонал. Фактически деятельность осуществляется в городе В, задействован штат рабочих. Города А и В находятся в разных областях Украины.
Все налоги начисляются и уплачиваются своевременно, но в полном объеме в местный бюджет города А.
Есть ли ответственность за уплату НДФЛ не по месту фактического осуществления деятельности?

Аватар користувача
Яков
Гигант Мысли
Гигант Мысли
Повідомлень: 13639
З нами з: 28 жовтня 2013, 06:29
Звідки: Одесса
Дякував (ла): 14106 разів
Подякували: 27882 рази

Повідомлення Яков »

Лю1 писав:Коллеги, кто сталкивался с уплатой НДФЛ не по месту регистрации?
Ситуация следующая. Предприятие зарегистрировано в городе А, здесь же находится админперсонал. Фактически деятельность осуществляется в городе В, задействован штат рабочих. Города А и В находятся в разных областях Украины.
Все налоги начисляются и уплачиваются своевременно, но в полном объеме в местный бюджет города А.
Есть ли ответственность за уплату НДФЛ не по месту фактического осуществления деятельности?
Порядок уплаты (перечисления) налога в бюджет (в т.ч. и для предприятий) указан в ст. 168.4 НКУ. Рано или поздно налоговая "вычислит"...
Зображення

Лю1
Гуру
Гуру
Повідомлень: 89
З нами з: 17 лютого 2016, 18:24
Дякував (ла): 18 разів
Подякували: 20 разів

Повідомлення Лю1 »

Яков писав:
Лю1 писав:Коллеги, кто сталкивался с уплатой НДФЛ не по месту регистрации?
Ситуация следующая. Предприятие зарегистрировано в городе А, здесь же находится админперсонал. Фактически деятельность осуществляется в городе В, задействован штат рабочих. Города А и В находятся в разных областях Украины.
Все налоги начисляются и уплачиваются своевременно, но в полном объеме в местный бюджет города А.
Есть ли ответственность за уплату НДФЛ не по месту фактического осуществления деятельности?
Порядок уплаты (перечисления) налога в бюджет (в т.ч. и для предприятий) указан в ст. 168.4 НКУ. Рано или поздно налоговая "вычислит"...
Это все понятно. Ответственность какая?

підрахуй
Просвещенный
Просвещенный
Повідомлень: 192
З нами з: 19 липня 2017, 11:26
Дякував (ла): 63 рази
Подякували: 47 разів

Повідомлення підрахуй »

Доброго всім дня! Підкажіть будбласка, якщо сплачуємо винагороду фізичній особі (не ФОП, не наш працівник) за договором про надання послуг то ПДФО на який КЕКД перераховуємо?11010400? І щододо військового збору то його на реквізити як і зарплату сплачуємо?

And
Высший разум
Высший разум
Повідомлень: 573
З нами з: 31 січня 2011, 00:58
Дякував (ла): 93 рази
Подякували: 186 разів

Повідомлення And »

підрахуй писав:Доброго всім дня! Підкажіть будбласка, якщо сплачуємо винагороду фізичній особі (не ФОП, не наш працівник) за договором про надання послуг то ПДФО на який КЕКД перераховуємо?11010400? І щододо військового збору то його на реквізити як і зарплату сплачуємо?
да

Аватар користувача
Яков
Гигант Мысли
Гигант Мысли
Повідомлень: 13639
З нами з: 28 жовтня 2013, 06:29
Звідки: Одесса
Дякував (ла): 14106 разів
Подякували: 27882 рази

Повідомлення Яков »

Річний перерахунок ПДФО у 2018 році от журнала "Дебет-Кредит"
Автор: Бикова Ганна
[size=6
Річний перерахунок ПДФО у 2018 році[/size]]Наприкінці календарного року, як завжди, роботодавці мають здійснити перерахунок ПДФО. Нагадаємо загальні правила його проведення та відображення у звітності

Метою проведення перерахунку ПДФО є перевірка правильності його утримання. При цьому проведення річного перерахунку є обов’язком, а не правом податкового агента. Тож, навіть якщо ви впевнені в тому, що утримували цей податок правильно, цей обов’язок потрібно виконати, щоб не отримувати адмінштрафів за порушення правил ведення податкового обліку.

А ще річний перерахунок ПДФО – це легальний шлях виправлення без штрафів та пені помилок, яких ви припустилися протягом цього періоду.

Неподання, подання з порушенням установлених строків, подання не в повному обсязі, з недостовірними відомостями або з помилками ф. №1ДФ, якщо це призвело до зменшення та/або збільшення суми ПДФО, тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 510,00 грн, за повторне порушення протягом року — накладення штрафу у розмірі 1020,00 грн (п. 119.2 ПКУ) (за ті самі дії, вчинені платником податків, до якого протягом року було застосовано штраф за таке саме порушення).

Зазначені штрафи не застосовуються у випадках, коли недостовірні відомості або помилки у ф. №1ДФ були виправлені протягом податкового (звітного) року відповідно до п. 169.4 ПКУ та ст. 50 ПКУ.



Коли проводити перерахунок ПДФО?

Роботодавець та/або податковий агент має право здійснювати перерахунок доходу, утриманого ПДФО за будь-який період і в будь-яких випадках для визначення правильності оподаткування (пп. 169.4.3 ПКУ).

Але є випадки (вони зазначені у пп. 169.4.2 ПКУ), коли обов'язково слід провести перерахунок доходів та ПДФО відповідно до норм ПКУ. Саме до таких випадків належить річний перерахунок, коли перевірка правильності утримання ПДФО здійснюється за календарний рік.



Випадки обов'язкового перерахунку доходів та ПДФО

За пп. 169.4.2 ПКУ роботодавець зобов'язаний здійснити, в т. ч. за місцем застосування ПСП (з урахуванням положень п. 167.1 ПКУ щодо застосування ставки ПДФО у розмірі 18%), перерахунок доходів, нарахованих такому платнику податків у формі зарплати, а також суми наданої ПСП:

а) за наслідками кожного звітного податкового року під час нарахування заробітної плати за останній місяць звітного року;

б) під час проведення розрахунку за останній місяць застосування податкової соціальної пільги у разі зміни місця її застосування за самостійним рішенням платника податку або у випадках, визначених пп. 169.2.3 ПКУ (це випадки, коли ПСП не може бути застосована, наприклад, одночасно із заробітною платою фізособа отримувала стипендію);

в) під час проведення остаточного розрахунку з платником податку, який припиняє трудові відносини з таким роботодавцем.

Зверніть увагу: якщо ваш працівник звільнився протягом року, до річного перерахунку він не потрапляє (бо остаточний розрахунок з таким працівником треба було здійснити на момент звільнення). А ось якщо протягом року він відмовився або втратив право на застосування ПСП, то в річний перерахунок його слід включити.



Покроковий алгоритм проведення річного перерахунку ПДФО

Перерахунок сум доходів слід провадити в грудні 2018 року (після остаточного нарахування доходів за грудень) у такій послідовності.

Крок 1. Уточнюється за кожен місяць сума доходів з урахуванням сум, які були нараховані безпосередньо за звітні місяці, з урахуванням розподілу перехідних відпусткових і допомоги з тимчасової непрацездатності за місяцями, за які вони нараховані, а також з урахуванням віднесення до конкретного місяця інших виплат, нарахованих в одному місяці, але які належать до попередніх місяців. Разом з тим нараховані в місяцях доходи слід перевірити на наявність арифметичних та інших помилок.

Крок 2. Розрахована помісячно сума оподатковуваного доходу порівнюється з граничним доходом, який дає право на застосування ПСП, у 2018 році — 2470 грн.

Крок 3. Перевіряється правильність суми доходу та суми ПСП для випадків застосування за пп. 169.1.2 ПКУ (ПСП на дітей) та пп. 169.1.3 ПКУ (інші випадки застосування ПСП).

Крок 4. Остаточно оподатковується розрахований (уточнений) оподатковуваний дохід щомісяця і визначається сума ПДФО до сплати для кожного місяця окремо.

Крок 5. Обчислюється остаточна річна сума ПДФО, що складається зі сум податку, визначених за результатами перерахунку кожної окремої місячної оподатковуваної суми доходу.

Крок 6. Порівнюється річна сума ПДФО, обчислена внаслідок перерахунку, з фактично утриманим ПДФО протягом звітного податкового року.

Крок 7. Відображаються результати річного перерахунку у ф. №1ДФ за IV квартал 2018 року.

Якщо річна розрахункова сума ПДФО перевищить суму фактично утриманого ПДФО протягом року, виникає недоплата ПДФО. Суму недоплати роботодавець стягує за рахунок будь-якого оподатковуваного доходу працівника після його оподаткування за грудень звітного року. У разі недостатності доходу податок стягують за рахунок оподатковуваних доходів наступних місяців до повного погашення суми недоплати (абз. 1 пп. 169.4.4 ПКУ).

Якщо фактична сума сплаченого ПДФО більша від обчисленої річної суми ПДФО при перерахунку, виникає переплата ПДФО. На суму переплати зменшується розмір ПДФО, що утримується з оподатковуваного доходу грудня. Якщо її недостатньо, зменшується розмір ПДФО, який підлягає утриманню із оподатковуваного доходу наступних місяців до повного погашення суми переплати.

Зверніть увагу: норми щодо повернення працівнику таким чином переплати з ПДФО в ПКУ й досі немає. Однак за роз’ясненнями податківців, це робити можна. Обережному роботодавцю варто з цього питання отримати від ДФС власну ІПК.



Документальне оформлення та облік

Чинним законодавством не встановлено форми документа, яким треба зафіксувати річний перерахунок доходів. Такий документ можна оформити в довільній формі, із зазначенням:

•ПІБ та ІПН працівників (адже перерахунок здійснюється окремо щодо кожного з них),
•їхніх доходів за кожен місяць,
•ПСП, яка застосовувалась у кожному місяці (за наявності),
•суми ПДФО, яка була фактично утримана з працівника,
•ПСП, яка мала застосовуватися в кожному місяці (за наявності),
•суми ПДФО, яку потрібно було утримати з працівника,
•результат (недоплата або переплата, чи нуль).

Наприкінці варто визначити загальний результат перерахунку, адже саме він відображатиметься в бухгалтерському обліку.

Проведення, якими відображатиметься цей результат, слід зазначити у бухгалтерськії довідці з відповідним обґрунтуванням причини коригування ПДФО (тобто додатком - перерахунком). Донарахування ПДФО за результатами річного перерахунку ПДФО має бути відображено у бухгалтерському обліку в тому місяці, в якому перерахунок проведено (грудень 2018 року).

У бухобліку донарахування ПДФО в разі виявлення недоплати відображають проведенням Д-т 661 — К-т 641, переплату ПДФО — методом «сторно» Д-т 661 — К-т 641.



Відображення перерахунку ПДФО у ф. №1ДФ

Результати перерахунку доходів за підсумками 2018 р. роботодавці показують у ф. №1ДФ за IV квартал 2018 р.

Слід зазначати так:

у рядках 3а та 3 проставляється сума нарахованого та виплаченого доходу за відповідний звітний період — IV квартал 2018 р. — з урахуванням донарахованої суми;
у рядках 4а та 4 — сума податку на доходи фізичних осіб з урахуванням суми недоплати/переплати.
У розділі II ф. №1ДФ наслідки перерахунку не відображаються, бо згідно з ПКУ перерахунок проводиться лише щодо ПДФО.

А тепер розглянемо докладно на прикладі.

[center]Приклад проведення річного перерахунку за даними одного з працівників[/center]
[center]Зображення[/center]
Як бачимо з даних перерахунку, податковий агент зробив помилку, застосувавши ПСП у другій половині 2018 року за зарплатою працівника, розмір якої перевищував поріг застосування ПСП в 2018 році (2470 грн). Внаслідок цього виникла недоплата: 3638,52 – 2687,04 = 951,48 грн.

Саме її треба буде утримати з доходу працівника за грудень 2018 р. Таким чином, за грудень такий працівник отримає зарплати: 3000,00 – 381,42 – 951,48 – 45,00 = 1622,10 грн.

Результат такого перерахунку треба буде відобразити у розділі І форми №1ДФ. Візьмемо за умову, що в звіті відображаються дані лише щодо цього працівника. Тоді розділи І та ІІ форми №1ДФ виглядатимуть наступним чином (див. зразок).

Зверніть увагу, що у ньому:

 •сума нарахованого і виплаченого доходу (в обох розділах) є однаковою. Це тому, що дохід був у вигляді зарплати, а вона виплачувалась працівникові своєчасно (до 7-го числа місяця, наступного за місяцем, за який вона виплачувалась);
 •сума нарахованого і сплаченого ПДФО в розділі І є однаковою. Це тому, що зарплата за грудень 2018 р. була виплачена у грудні 2018 р., тоді ж були сплачені і податки з такої зарплати. Відповідно ПДФО за жовтень-листопад 2018 р. теж були сплачені у IV кварталі 2018 р. Те саме стосується і військового збору;
 •в сумі нарахованого і сплаченого ПДФО в розділі І зазначено і суму ПДФО, яка утримувалась в IV кварталі до проведення перерахунку, і ту, яка була доутримана в грудні 2018 р. внаслідок перерахунку: 291,42 + 381,42 + 381,42 + 951,48 = 2005,74 грн;
 •хоч працівник і подав заяву на застосування ПСП і до проведення перерахунку ПСП до його зарплати застосовувалась, права на ПСП він не мав (через розмір зарплати) і перерахунок цю помилку виправив. Отже, в графі 8 розділу І ми нічого не зазначаємо.
Зображення

Відповісти

Повернутись до “Податок на доходи фізичних осіб і Військовий збір”