sedlena писав:Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, была перечислена возвратная финансовая помощь юр.лицу - заканчивается 12 месяцев, возвращатся она не будет.
Что с ней делать, как правильно списывается и в какие сроки, какие проводки - надо ли ждать 3 года, чтобы списать?
заранее спасибо
Прощение займа
Скрытый текст
Стороны могут прекратить обязательства по договору о предоставлении возвратной финансовой помощи прощением долга ( ст. 605 ГКУ). Тогда обязательство прекращается в результате освобождения (прощения долга) кредитором должника от его обязанностей, если это не нарушает прав третьих лиц относительно имущества кредитора.
У заемщика сумма обязательства, не подлежащего погашению, признается доходом ( п. 15 П(С)БУ 15). И если на дату баланса ранее признанное обязательство не подлежит погашению, то его сумма включается в состав дохода отчетного периода ( п. 5 П(С)БУ 11).
Прощенную задолженность следует списать в кредит субсчета 717 «Доход от списания кредиторской задолженности».
В налоговоприбыльном учете у заемщика при прощении ему долга финрезультат — объект обложения будет определен с учетом признанной доходом суммы финпомощи. У заемщиков, корректирующих финрезультат на разницы, специальные разницы при этом не возникают.
У заимодателя прощенная финпомощь при списании не отвечает признакам сомнительности, так как заимодатель самостоятельно решил простить долг (сделать такой себе презент), в то время как заемщик вполне мог его вернуть.
Поэтому прощенную сумму финпомощи заимодатель списывает в прочие расходы на субсчет 977 «Прочие расходы деятельности».
Правда, если заимодатель изначально при передаче денег в заем под эту финпомощь сформировал резерв сомнительных долгов (Дт 944 — Кт 38), то резерв следует убрать, откорректировав эту запись в учетных регистрах методом «сторно».
В налоговоприбыльном учете у заимодателя при прощении долга финрезультат — объект обложения будет определен с учетом списанной в расходы прощенной суммы финпомощи.
Однако заимодателям-высокодоходникам (с годовым доходом более 20 млн грн.) или малодоходным добровольцам (с годовым доходом не более 20 млн грн.), учитывая нормы п.п. 139.2.1 НКУ,
при прощении долга юрлицам дополнительно придется скорректировать (увеличить) финрезультат на сумму такой списанной дебиторской задолженности
Но чтобы обойти эту разницу, можно договориться с заемщиком о возврате им всей суммы финпомощи и тут же передать ее обратно заемщику, но уже как безвозвратную финпомощь. Заемщику при этом все равно — доход он должен показать в любом случае
У заемщика сумма обязательства, не подлежащего погашению, признается доходом ( п. 15 П(С)БУ 15). И если на дату баланса ранее признанное обязательство не подлежит погашению, то его сумма включается в состав дохода отчетного периода ( п. 5 П(С)БУ 11).
Прощенную задолженность следует списать в кредит субсчета 717 «Доход от списания кредиторской задолженности».
В налоговоприбыльном учете у заемщика при прощении ему долга финрезультат — объект обложения будет определен с учетом признанной доходом суммы финпомощи. У заемщиков, корректирующих финрезультат на разницы, специальные разницы при этом не возникают.
У заимодателя прощенная финпомощь при списании не отвечает признакам сомнительности, так как заимодатель самостоятельно решил простить долг (сделать такой себе презент), в то время как заемщик вполне мог его вернуть.
Поэтому прощенную сумму финпомощи заимодатель списывает в прочие расходы на субсчет 977 «Прочие расходы деятельности».
Правда, если заимодатель изначально при передаче денег в заем под эту финпомощь сформировал резерв сомнительных долгов (Дт 944 — Кт 38), то резерв следует убрать, откорректировав эту запись в учетных регистрах методом «сторно».
В налоговоприбыльном учете у заимодателя при прощении долга финрезультат — объект обложения будет определен с учетом списанной в расходы прощенной суммы финпомощи.
Однако заимодателям-высокодоходникам (с годовым доходом более 20 млн грн.) или малодоходным добровольцам (с годовым доходом не более 20 млн грн.), учитывая нормы п.п. 139.2.1 НКУ,
при прощении долга юрлицам дополнительно придется скорректировать (увеличить) финрезультат на сумму такой списанной дебиторской задолженности
Но чтобы обойти эту разницу, можно договориться с заемщиком о возврате им всей суммы финпомощи и тут же передать ее обратно заемщику, но уже как безвозвратную финпомощь. Заемщику при этом все равно — доход он должен показать в любом случае