Безповоротна фінансова допомога

Аватар користувача
Irina777
Светоч Мысли
Светоч Мысли
Повідомлень: 1373
З нами з: 08 квітня 2013, 03:25
Дякував (ла): 1776 разів
Подякували: 1086 разів

Повідомлення Irina777 »

sedlena писав:Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, была перечислена возвратная финансовая помощь юр.лицу - заканчивается 12 месяцев, возвращатся она не будет.
Что с ней делать, как правильно списывается и в какие сроки, какие проводки - надо ли ждать 3 года, чтобы списать?
заранее спасибо
https://i.factor.ua/journals/nibu/2016/ ... 18347.html
Прощение займа
Скрытый текст
Стороны могут прекратить обязательства по договору о предоставлении возвратной финансовой помощи прощением долга ( ст. 605 ГКУ). Тогда обязательство прекращается в результате освобождения (прощения долга) кредитором должника от его обязанностей, если это не нарушает прав третьих лиц относительно имущества кредитора.

У заемщика сумма обязательства, не подлежащего погашению, признается доходом ( п. 15 П(С)БУ 15). И если на дату баланса ранее признанное обязательство не подлежит погашению, то его сумма включается в состав дохода отчетного периода ( п. 5 П(С)БУ 11).

Прощенную задолженность следует списать в кредит субсчета 717 «Доход от списания кредиторской задолженности».

В налоговоприбыльном учете у заемщика при прощении ему долга финрезультат — объект обложения будет определен с учетом признанной доходом суммы финпомощи. У заемщиков, корректирующих финрезультат на разницы, специальные разницы при этом не возникают.

У заимодателя прощенная финпомощь при списании не отвечает признакам сомнительности, так как заимодатель самостоятельно решил простить долг (сделать такой себе презент), в то время как заемщик вполне мог его вернуть.

Поэтому прощенную сумму финпомощи заимодатель списывает в прочие расходы на субсчет 977 «Прочие расходы деятельности».

Правда, если заимодатель изначально при передаче денег в заем под эту финпомощь сформировал резерв сомнительных долгов (Дт 944 — Кт 38), то резерв следует убрать, откорректировав эту запись в учетных регистрах методом «сторно».

В налоговоприбыльном учете у заимодателя при прощении долга финрезультат — объект обложения будет определен с учетом списанной в расходы прощенной суммы финпомощи.

Однако заимодателям-высокодоходникам (с годовым доходом более 20 млн грн.) или малодоходным добровольцам (с годовым доходом не более 20 млн грн.), учитывая нормы п.п. 139.2.1 НКУ,

при прощении долга юрлицам дополнительно придется скорректировать (увеличить) финрезультат на сумму такой списанной дебиторской задолженности

Но чтобы обойти эту разницу, можно договориться с заемщиком о возврате им всей суммы финпомощи и тут же передать ее обратно заемщику, но уже как безвозвратную финпомощь. Заемщику при этом все равно — доход он должен показать в любом случае
.


sedlena
Мудрец
Мудрец
Повідомлень: 101
З нами з: 30 січня 2018, 14:46
Дякував (ла): 87 разів
Подякували: 2 рази

Повідомлення sedlena »

Спасибо за ответ, это вариант при условие, если получатель согласен на составление такого договора, если нет, то как дальше действовать - эта сумма 3 года висит на дебиторской задолженности и ничего с ней не делать, а после 3 лет - списать на расходы уменьшить фин результат?
ДТ 944 КТ377, И ДТ791 И КТ 944- но в 2021 году?
А до этого в отчётности показывать дебиторскую задолженность?

Аватар користувача
Irina777
Светоч Мысли
Светоч Мысли
Повідомлень: 1373
З нами з: 08 квітня 2013, 03:25
Дякував (ла): 1776 разів
Подякували: 1086 разів

Повідомлення Irina777 »

sedlena писав:Спасибо за ответ, это вариант при условие, если получатель согласен на составление такого договора, если нет, то как дальше действовать - эта сумма 3 года висит на дебиторской задолженности и ничего с ней не делать, а после 3 лет - списать на расходы уменьшить фин результат?
ДТ 944 КТ377, И ДТ791 И КТ 944- но в 2021 году?
А до этого в отчётности показывать дебиторскую задолженность?
А как заемщик собирается поступить с невозвращенной в срок ВФП? Включать в доход? Как предприятие уведомили о невозвращении помощи?
В Вашем вопросе есть много нюансов, которые нужно учитывать, чтоб принять правильное решение. Я бы привлекла к решению вопроса юристов, чтоб все юридически правильно оформить. А потом уже решать с бух.учетом...Имхо...

ТатьянаАБ
Просвещенный
Просвещенный
Повідомлень: 195
З нами з: 14 листопада 2014, 12:30
Дякував (ла): 14 разів
Подякували: 26 разів

Повідомлення ТатьянаАБ »

sedlena писав:Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, была перечислена возвратная финансовая помощь юр.лицу - заканчивается 12 месяцев, возвращатся она не будет.
Что с ней делать, как правильно списывается и в какие сроки, какие проводки - надо ли ждать 3 года, чтобы списать?
заранее спасибо
Безнадежная задолженность: прощения не будет никому

Задолженность физических лиц, прощенная кредитором, с 01.01.2018 больше не считается безнадежной задолженностью, поскольку из перечня критериев "безнадежности", содержащегося в пп. 14.1.11 НКУ, исключен подпункт "г":

г) задолженность физических лиц, прощенная кредитором, за исключением задолженности лиц, связанных с таким кредитором, и лиц, состоящих с таким кредитором в трудовых отношениях, и лиц, состоявших с таким кредитором в трудовых отношениях, и период между датой прекращения трудовых отношений таких лиц и датой прощения их задолженности не превышает трех лет;

То есть раньше кредитор – плательщик налога на прибыль, списав сумму долга несвязанного с ним физического лица даже до истечения срока исковой давности, за некоторыми исключениями, имел право уменьшить финансовый результат до налогообложения в соответствии с абзацем третьим пп. 139.2.2 НКУ.

Теперь никаких исключений для физических лиц нет: как и в случае с юридическими лицами, их долг признается безнадежным по общему правилу – после истечения срока исковой давности (пп. "а" пп. 14.1.11 НКУ). И только после этого можно уменьшить финансовый результат до налогообложения. Если же плательщик налога на прибыль поспешит сделать это раньше, то утратит право на уменьшение финансового результата (если только нет других предусмотренных в пп. 14.1.11 НКУ оснований для признания долга безнадежным).

При этом не стоит забывать, что прощенная сумма еще и попадает в налогооблагаемый доход физического лица в качестве дополнительного блага в соответствии с пп. 164.2.17 НКУ. Поэтому, перефразировав классика, – прощения не будет никому.

Понятно, что это касается только тех плательщиков налога на прибыль, которые применяют налоговые корректировки. Некрупные плательщики налога с годовым доходом до 20 млн. грн, не применяющие налоговые корректировки, только списывают безнадежную задолженность по правилам бухгалтерского учета.

ИринаК
Высший разум
Высший разум
Повідомлень: 846
З нами з: 12 жовтня 2010, 04:01
Дякував (ла): 170 разів
Подякували: 262 рази

Повідомлення ИринаК »

Добрый день, подскажите, если физлицо учредитель предоставляет путем внесения через кассу банка на расчетный счет предприятия возвратную финпомощь - наличные ограничения в 50 тыс.работают или нет?

КамЛ
Светоч Мысли
Светоч Мысли
Повідомлень: 1912
З нами з: 06 липня 2017, 15:07
Дякував (ла): 50 разів
Подякували: 1298 разів

Повідомлення КамЛ »

ИринаК писав:Добрый день, подскажите, если физлицо учредитель предоставляет путем внесения через кассу банка на расчетный счет предприятия возвратную финпомощь - наличные ограничения в 50 тыс.работают или нет?
Если через кассу банка - то не действуют, т.к. банк - это финучреждение, а если через кассу предприятия, а потом сдача в банк - то действуют.

Екатерина2808
ЗнатокЗнаток
Повідомлень: 22
З нами з: 05 лютого 2019, 17:36
Дякував (ла): 8 разів

Повідомлення Екатерина2808 »

Доброго времени суток! Заранее прошу прощение возможно за нелепые вопросы и повторения, но я все таки хочу спросить. Ситуация такая ООО заключает договор беспроцентного займа с директором на сумму 10 000 грн. Но выдает ему не всю сумму сразу а частями, и возврат от директора тоже происходит частями в эти промежутки. То есть 01.03 выдали там например 1000 грн., 03.03 он вернул 300 грн., 05.03 выдали опять 1500 грн. Ну и так дальше. Договор может быть один или все таки на каждую сумму отдельно? И если один как правильно прописать выдачу и возврат, ведь в данном случаи графика не возможно предусмотреть

1111111111
Гений
Гений
Повідомлень: 490
З нами з: 16 січня 2012, 15:02
Дякував (ла): 70 разів
Подякували: 111 разів

Повідомлення 1111111111 »

Екатерина2808 писав:Доброго времени суток! Заранее прошу прощение возможно за нелепые вопросы и повторения, но я все таки хочу спросить. Ситуация такая ООО заключает договор беспроцентного займа с директором на сумму 10 000 грн. Но выдает ему не всю сумму сразу а частями, и возврат от директора тоже происходит частями в эти промежутки. То есть 01.03 выдали там например 1000 грн., 03.03 он вернул 300 грн., 05.03 выдали опять 1500 грн. Ну и так дальше. Договор может быть один или все таки на каждую сумму отдельно? И если один как правильно прописать выдачу и возврат, ведь в данном случаи графика не возможно предусмотреть
Договор может может быть один, пропишите в договоре что возврат и выдача будет происходить частями по требованию(письменному заявлению) Сторон

READYN
Светоч Мысли
Светоч Мысли
Повідомлень: 1711
З нами з: 18 січня 2013, 08:17
Дякував (ла): 1267 разів
Подякували: 504 рази

Повідомлення READYN »

Если директор берет или предоставляет ВФП у предприятия,
договор должен быть подписан со стороны предприятия другим лицом.
Обычно всегда делали доверенность на сотрудника, чтобы он подписал договор со стороны предприятия.
Но где это прописано? начала искать ссылки на нормативку, не нахожу....
или все же может один и тот же человек подписать договор с 2-х сторон?

КамЛ
Светоч Мысли
Светоч Мысли
Повідомлень: 1912
З нами з: 06 липня 2017, 15:07
Дякував (ла): 50 разів
Подякували: 1298 разів

Повідомлення КамЛ »

READYN писав:Если директор берет или предоставляет ВФП у предприятия,
договор должен быть подписан со стороны предприятия другим лицом.
Обычно всегда делали доверенность на сотрудника, чтобы он подписал договор со стороны предприятия.
Но где это прописано? начала искать ссылки на нормативку, не нахожу....
или все же может один и тот же человек подписать договор с 2-х сторон?
У меня подписывает договор один и тот же человек: контролирует эту операцию банк, все нормально

Відповісти

Повернутись до “Доходи”