Сайт | Бухгалтерский форум | Беседка Правила форума | Поиск | Активные темы | Участники | Вход | Регистрация

Добро пожаловать!
Безнадежная дебиторская задолженность в НКУ Дополнительные действия
ВикторияD
От: Tuesday, December 04, 2018 3:27:00 PM

Ранг: Просвещенный

Регистрация: 5/30/2018
Сообщений: 185
Благодарностей: 102
Juless пишет:
ВикторияD пишет:
Juless пишет:
Здравствуйте!
Предприятие с 2015 г. является неплательщиком НДС, на начало 2015 г. образовалась сумма НДС (45000 грн.), не подтвержденных НН. Можно включить всю сумму в состав бухгалтерских расходов сч. 949 в конце 2018г. и тем самым уменьшить налог на прибыль, так как раньше сумму не включили в расходы по истечении 180 дней с даты составления НН?
Заранее спасибо.


списывать с баланса надо - 100%, тут вопрос - в расходы текущего периода по сроку 3 года (с конца 2016г. - 1095дней - срок "годности" налоговых накладных) или на 44 - как расходы прошлых лет, не отнесенные своевременно
45т.г. - это за какой период? (с ? по 12.2014г.?)


Это накопилось с 2010 года по 2014 г.


если с 10 по 14, то это не расходы 2018г., т.е. прибыль 2018г. они не должны уменьшать
ТатьянаАБ
От: Thursday, January 03, 2019 11:40:34 AM


Ранг: Просвещенный

Регистрация: 11/14/2014
Сообщений: 195
Благодарностей: 26
Откуда: Кременчуг
Добрый день!Списали дебиторскую задолженность,резерва сомнительных долгов не создавали,были малодоходники,теперь по итогам 2018г перешагнули порог 20 млн. куда и как учитывать списанную задолженность в декларации? на что она влияет? и как по налоговым разницам,нужно ее показывать и как? если честно,прочитала очень много информации по этому вопросу, а понять не могу,у кого так было,напишите,пожалуйста, на примере,буду очень благодарна
SID
От: Thursday, January 03, 2019 1:22:19 PM
Ранг: Ученик

Регистрация: 1/3/2019
Сообщений: 2
Благодарностей: 0
Добрый день. Подскажите, пожалуйста, имеется кредиторская задолженность, по которой срок исковой давности не наступил, предприятие-покупатель не закрыт, но возвращать точно не будем, чем будет чревато досрочно её списать и включить в декларацию по прибыли? Заранее спасибо.
O_range
От: Thursday, January 03, 2019 1:37:31 PM


Ранг: Гений

Регистрация: 11/12/2013
Сообщений: 426
Благодарностей: 245
Откуда: Киев
SID пишет:
Добрый день. Подскажите, пожалуйста, имеется кредиторская задолженность, по которой срок исковой давности не наступил, предприятие-покупатель не закрыт, но возвращать точно не будем, чем будет чревато досрочно её списать и включить в декларацию по прибыли? Заранее спасибо.


Если Вы отобразите доходы и соот-но уплатите с них налог на прибыль, то все ок. Единственное, если кредиторка сформировалась по покупке, по которой Вы признавали налоговый кредит, то его нужно "снять".

Также позаботьтесь о надлежащем документальном оформлении списания задолженности. Поскольку безнадежной явл-ся та, в отношении которой есть уверенность, что она не будет погашена, эту увереность следует задокументировать, как доказательство того, что доходы признаны в нужном периоде. В противном случае, может быть ситуация, когда налоговики посчитают, что Вы списали ее не в том периоде, и доначислят доходы в периоде, в котором по ней истечет срок исковой давности. При этом, признанные Вами самостоятельно доходы в более раннем периоде они конечно же не тронут.
O_range
От: Thursday, January 03, 2019 1:46:20 PM


Ранг: Гений

Регистрация: 11/12/2013
Сообщений: 426
Благодарностей: 245
Откуда: Киев
ТатьянаАБ пишет:
Добрый день!Списали дебиторскую задолженность,резерва сомнительных долгов не создавали,были малодоходники,теперь по итогам 2018г перешагнули порог 20 млн. куда и как учитывать списанную задолженность в декларации? на что она влияет? и как по налоговым разницам,нужно ее показывать и как? если честно,прочитала очень много информации по этому вопросу, а понять не могу,у кого так было,напишите,пожалуйста, на примере,буду очень благодарна



К операциям по списанию дебиторской задолженности применяются разницы по п. 139.2 НКУ

Цитата:
139.2. Резерв сумнівних боргів

139.2.1. Фінансовий результат до оподаткування збільшується:
на суму витрат на формування резерву сумнівних боргів відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності;
на суму витрат від списання дебіторської заборгованості понад суму резерву сумнівних боргів.

139.2.2. Фінансовий результат до оподаткування зменшується:

на суму коригування (зменшення) резерву сумнівних боргів, на яку збільшився фінансовий результат до оподаткування відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності;
на суму списаної дебіторської заборгованості (у тому числі за рахунок створеного резерву сумнівних боргів), яка відповідає ознакам, визначеним підпунктом 14.1.11 пункту 14.1 статті 14 цього Кодексу.


Т.к. Вы не формировали резерв сомнительных долгов, получается, что вся сумма списанной дебиторски попадет в расходы. Их сумму согласно пп. 139.2.1 ставите в увеличивающую корректировку (строка 2.1.3 приложения РИ).

Если эта списанная дебиторска соответствует хотя бы одному критерию безнадежной по пп. 14.1.11 НКУ, то ее сумму Вы также должны отразить в уменьшающей корректировке согласно пп. 139.2.2 НКУ (строка 2.2.3 приложения РИ)
SID
От: Thursday, January 03, 2019 1:48:27 PM
Ранг: Ученик

Регистрация: 1/3/2019
Сообщений: 2
Благодарностей: 0
O_range пишет:
SID пишет:
Добрый день. Подскажите, пожалуйста, имеется кредиторская задолженность, по которой срок исковой давности не наступил, предприятие-покупатель не закрыт, но возвращать точно не будем, чем будет чревато досрочно её списать и включить в декларацию по прибыли? Заранее спасибо.


Если Вы отобразите доходы и соот-но уплатите с них налог на прибыль, то все ок. Единственное, если кредиторка сформировалась по покупке, по которой Вы признавали налоговый кредит, то его нужно "снять".

Также позаботьтесь о надлежащем документальном оформлении списания задолженности. Поскольку безнадежной явл-ся та, в отношении которой есть уверенность, что она не будет погашена, эту увереность следует задокументировать, как доказательство того, что доходы признаны в нужном периоде. В противном случае, может быть ситуация, когда налоговики посчитают, что Вы списали ее не в том периоде, и доначислят доходы в периоде, в котором по ней истечет срок исковой давности. При этом, признанные Вами самостоятельно доходы в более раннем периоде они конечно же не тронут.


Спасибо огромное за ответ. Скажите, а какие именно доки подойдут под данную операцию?
O_range
От: Thursday, January 03, 2019 3:17:41 PM


Ранг: Гений

Регистрация: 11/12/2013
Сообщений: 426
Благодарностей: 245
Откуда: Киев
SID пишет:
Спасибо огромное за ответ. Скажите, а какие именно доки подойдут под данную операцию?


Обязательно должна быть бух.справка. Наличие других документов зависит от причины. по которой есть уверенность что задолженность не будет погашена
ТатьянаАБ
От: Thursday, January 10, 2019 11:46:51 AM


Ранг: Просвещенный

Регистрация: 11/14/2014
Сообщений: 195
Благодарностей: 26
Откуда: Кременчуг
O_range пишет:
ТатьянаАБ пишет:
Добрый день!Списали дебиторскую задолженность,резерва сомнительных долгов не создавали,были малодоходники,теперь по итогам 2018г перешагнули порог 20 млн. куда и как учитывать списанную задолженность в декларации? на что она влияет? и как по налоговым разницам,нужно ее показывать и как? если честно,прочитала очень много информации по этому вопросу, а понять не могу,у кого так было,напишите,пожалуйста, на примере,буду очень благодарна



К операциям по списанию дебиторской задолженности применяются разницы по п. 139.2 НКУ

Цитата:
139.2. Резерв сумнівних боргів

139.2.1. Фінансовий результат до оподаткування збільшується:
на суму витрат на формування резерву сумнівних боргів відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності;
на суму витрат від списання дебіторської заборгованості понад суму резерву сумнівних боргів.

139.2.2. Фінансовий результат до оподаткування зменшується:

на суму коригування (зменшення) резерву сумнівних боргів, на яку збільшився фінансовий результат до оподаткування відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності;
на суму списаної дебіторської заборгованості (у тому числі за рахунок створеного резерву сумнівних боргів), яка відповідає ознакам, визначеним підпунктом 14.1.11 пункту 14.1 статті 14 цього Кодексу.


Т.к. Вы не формировали резерв сомнительных долгов, получается, что вся сумма списанной дебиторски попадет в расходы. Их сумму согласно пп. 139.2.1 ставите в увеличивающую корректировку (строка 2.1.3 приложения РИ).

Если эта списанная дебиторска соответствует хотя бы одному критерию безнадежной по пп. 14.1.11 НКУ, то ее сумму Вы также должны отразить в уменьшающей корректировке согласно пп. 139.2.2 НКУ (строка 2.2.3 приложения РИ)



Обьясните мне еще раз, пожалуйста, резерв не формировала,(так как было маленькое предприятие,а в декабре м-це перевалило за 20 млн.)а дебиторка соответствует критерию безнадежной, я поставила ее в строку2.2.3.приложения РИ. и мне ее еще надо ставить в 2.1.3.??????и что с моим фин.результатом- уменьшается или увеличивается????
ТатьянаАБ
От: Thursday, January 10, 2019 5:28:28 PM


Ранг: Просвещенный

Регистрация: 11/14/2014
Сообщений: 195
Благодарностей: 26
Откуда: Кременчуг
ТатьянаАБ пишет:
O_range пишет:
ТатьянаАБ пишет:
Добрый день!Списали дебиторскую задолженность,резерва сомнительных долгов не создавали,были малодоходники,теперь по итогам 2018г перешагнули порог 20 млн. куда и как учитывать списанную задолженность в декларации? на что она влияет? и как по налоговым разницам,нужно ее показывать и как? если честно,прочитала очень много информации по этому вопросу, а понять не могу,у кого так было,напишите,пожалуйста, на примере,буду очень благодарна



К операциям по списанию дебиторской задолженности применяются разницы по п. 139.2 НКУ

Цитата:
139.2. Резерв сумнівних боргів

139.2.1. Фінансовий результат до оподаткування збільшується:
на суму витрат на формування резерву сумнівних боргів відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності;
на суму витрат від списання дебіторської заборгованості понад суму резерву сумнівних боргів.

139.2.2. Фінансовий результат до оподаткування зменшується:

на суму коригування (зменшення) резерву сумнівних боргів, на яку збільшився фінансовий результат до оподаткування відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності;
на суму списаної дебіторської заборгованості (у тому числі за рахунок створеного резерву сумнівних боргів), яка відповідає ознакам, визначеним підпунктом 14.1.11 пункту 14.1 статті 14 цього Кодексу.


Т.к. Вы не формировали резерв сомнительных долгов, получается, что вся сумма списанной дебиторски попадет в расходы. Их сумму согласно пп. 139.2.1 ставите в увеличивающую корректировку (строка 2.1.3 приложения РИ).

Если эта списанная дебиторска соответствует хотя бы одному критерию безнадежной по пп. 14.1.11 НКУ, то ее сумму Вы также должны отразить в уменьшающей корректировке согласно пп. 139.2.2 НКУ (строка 2.2.3 приложения РИ)



Обьясните мне еще раз, пожалуйста, резерв не формировала,(так как было маленькое предприятие,а в декабре м-це перевалило за 20 млн.)а дебиторка соответствует критерию безнадежной, я поставила ее в строку2.2.3.приложения РИ. и мне ее еще надо ставить в 2.1.3.??????и что с моим фин.результатом- уменьшается или увеличивается????


Спасибо!!!!!!!!!!!!
Енни
От: Tuesday, January 15, 2019 3:11:57 PM


Ранг: Высший разум

Регистрация: 3/21/2013
Сообщений: 630
Благодарностей: 36
Откуда: Киев
Коллеги подскажите у нас возникла дебиторская задолж. Товар отгрузили в 2015г. часть покупатель оплатил в 2016г. потом в 2016 мы подали в суд на должника и выиграли суд. И дальше никто долг не гасил и гасить уже не будет. Могу ли я на эту сумму уменьшить прибыль за 2018г.или надо было за 2016г.? Как это правильно оформить. есть только решение суда. Никогда с таким не сталкивалась помогите с чего начать
.Резерв не создавался мы микропредприятие.

Ребекка
От: Tuesday, January 15, 2019 3:38:28 PM


Ранг: Светоч мысли

Регистрация: 2/28/2012
Сообщений: 2,847
Благодарностей: 1,799
Откуда: Черкассы
Енни пишет:
Коллеги подскажите у нас возникла дебиторская задолж. Товар отгрузили в 2015г. часть покупатель оплатил в 2016г. потом в 2016 мы подали в суд на должника и выиграли суд. И дальше никто долг не гасил и гасить уже не будет. Могу ли я на эту сумму уменьшить прибыль за 2018г.или надо было за 2016г.? Как это правильно оформить. есть только решение суда. Никогда с таким не сталкивалась помогите с чего начать
.Резерв не создавался мы микропредприятие.

три роки рахуються з дати останньої операції, в Вашому випадку оплата в 2016 році. С цієї дати і рахуйте 3 роки.

Мы ходим на работу, которую ненавидим чтобы купить вещи, которые нам не нужны. © Бойцовский клуб
ВикторияD
От: Tuesday, January 15, 2019 4:19:29 PM

Ранг: Просвещенный

Регистрация: 5/30/2018
Сообщений: 185
Благодарностей: 102
Енни пишет:
Коллеги подскажите у нас возникла дебиторская задолж. Товар отгрузили в 2015г. часть покупатель оплатил в 2016г. потом в 2016 мы подали в суд на должника и выиграли суд. И дальше никто долг не гасил и гасить уже не будет. Могу ли я на эту сумму уменьшить прибыль за 2018г.или надо было за 2016г.? Как это правильно оформить. есть только решение суда. Никогда с таким не сталкивалась помогите с чего начать
.Резерв не создавался мы микропредприятие.

а исполнительный лист (по результатам решения суда) от какой даты и в исполнительную службу подавали для выполнения решения суда?
Енни
От: Tuesday, January 15, 2019 4:27:31 PM


Ранг: Высший разум

Регистрация: 3/21/2013
Сообщений: 630
Благодарностей: 36
Откуда: Киев
Ребекка пишет:
Енни пишет:
Коллеги подскажите у нас возникла дебиторская задолж. Товар отгрузили в 2015г. часть покупатель оплатил в 2016г. потом в 2016 мы подали в суд на должника и выиграли суд. И дальше никто долг не гасил и гасить уже не будет. Могу ли я на эту сумму уменьшить прибыль за 2018г.или надо было за 2016г.? Как это правильно оформить. есть только решение суда. Никогда с таким не сталкивалась помогите с чего начать
.Резерв не создавался мы микропредприятие.

три роки рахуються з дати останньої операції, в Вашому випадку оплата в 2016 році. С цієї дати і рахуйте 3 роки.

А то что есть решение суда ну больше никакие меры не предпринимали єтого мало? правда сейчас в 2019г. дир. пытается подать в испол. службу. но знаем заранее что контрагент не заплатит.... и надо эту суму снять с дохода в 2018. Как это сделать ?с сумы долга 2254000,00 надо снять ндс? т.е с суммы 188666,67 снять себестоимость.так? даже с проводками не могу разобраться. И там же какой-то ж Особенный додаток по прибыли надо заполнить . Кто делал отзовитесь пжл.

ВикторияD
От: Tuesday, January 15, 2019 4:31:04 PM

Ранг: Просвещенный

Регистрация: 5/30/2018
Сообщений: 185
Благодарностей: 102
Енни пишет:
Ребекка пишет:
Енни пишет:
Коллеги подскажите у нас возникла дебиторская задолж. Товар отгрузили в 2015г. часть покупатель оплатил в 2016г. потом в 2016 мы подали в суд на должника и выиграли суд. И дальше никто долг не гасил и гасить уже не будет. Могу ли я на эту сумму уменьшить прибыль за 2018г.или надо было за 2016г.? Как это правильно оформить. есть только решение суда. Никогда с таким не сталкивалась помогите с чего начать
.Резерв не создавался мы микропредприятие.

три роки рахуються з дати останньої операції, в Вашому випадку оплата в 2016 році. С цієї дати і рахуйте 3 роки.

А то что есть решение суда ну больше никакие меры не предпринимали єтого мало? правда сейчас в 2019г. дир. пытается подать в испол. службу. но знаем заранее что контрагент не заплатит.... и надо эту суму снять с дохода в 2018. Как это сделать ?с сумы долга 2254000,00 надо снять ндс? т.е с суммы 188666,67 снять себестоимость.так? даже с проводками не могу разобраться. И там же какой-то ж Особенный додаток по прибыли надо заполнить . Кто делал отзовитесь пжл.


срок предъявления исполнительного документа по общему правилу составляет 1 год со дня вступления решения суда в законную силу (п. 2 ч. 1 ст. 22 Закона);
я так думаю, что тут как-то без вариантов - сроки пропущены ... 3 года тут не работают, по-моему
если решение суда - 2016г. , 1 год на исполнение - 2017г., т.е. это списание должно было быть в 2017г. (это не видя документов)
Енни
От: Tuesday, January 15, 2019 10:40:49 PM


Ранг: Высший разум

Регистрация: 3/21/2013
Сообщений: 630
Благодарностей: 36
Откуда: Киев
Скрытый текст
ВикторияD пишет:
Енни пишет:
Ребекка пишет:
Енни пишет:
Коллеги подскажите у нас возникла дебиторская задолж. Товар отгрузили в 2015г. часть покупатель оплатил в 2016г. потом в 2016 мы подали в суд на должника и выиграли суе никто долг не гасил и гасить уже не будет. Могу ли я на эту сумму уменьшить прибыль за 2018г.или надо было за 2016г.? Как это правильно оформить. есть только решение суда. Никогда с таким не сталкивалась помогите с чего начать
.Резерв не создавался мы микропредприятие.

три роки рахуються з дати останньої операції, в Вашому випадку оплата в 2016 році. С цієї дати і рахуйте 3 роки.

А то что есть решение суда ну больше никакие меры не предпринимали єтого мало? правда сейчас в 2019г. дир. пытается подать в испол. службу. но знаем заранее что контрагент не заплатит.... и надо эту суму снять с дохода в 2018. Как это сделать ?с сумы долга 2254000,00 надо снять ндс? т.е с суммы 188666,67 снять себестоимость.так? даже с проводками не могу разобраться. И там же какой-то ж Особенный додаток по прибыли надо заполнить . Кто делал отзовитесь пжл.


срок предъявления исполнительного документа по общему правилу составляет 1 год со дня вступления решения суда в законную силу (п. 2 ч. 1 ст. 22 Закона);
я так думаю, что тут как-то без вариантов - сроки пропущены ... 3 года тут не работают, по-моему
если решение суда - 2016г. , 1 год на исполнение - 2017г., т.е. это списание должно было быть в 2017г. (это не видя документов)

Т.е теперь получается никак в этом году нельзя включить .... дир. настаивает.
Я так понимаю что решение суда если не показывать но тогда отсчет должен идти от последней оплате т.е май 2016.и то при этом мы должны показать какие меры к контрагенту мы предъявляли .хотя бы письма с уведомлением
А если с решением то уже никак

Енни
От: Wednesday, January 16, 2019 4:35:13 PM


Ранг: Высший разум

Регистрация: 3/21/2013
Сообщений: 630
Благодарностей: 36
Откуда: Киев
Подскажите а включать всю сумму задолженности в дод. РІ 226400,00 с ндс?



Вы не можете создавать новые темы в этом форуме.
Вы не можете отвечать в этом форуме.
Вы не можете удалять Ваши сообщения в этом форуме.
Вы не можете редактировать Ваши сообщения в этом форуме.
Вы не можете создавать опросы в этом форуме.
Вы не можете голосовать в этом форуме.

Главный форум RSS : RSS

Бухгалтер 911
Движок Yet Another Forum.net версии 1.9.1.6 (NET v4.0) - 11/14/2007

Copyright © Aiwan. Kolobok smiles Copyright © Just Cuz