Postpred писав:тожебухгалтер писав:Поставщик включает по дате выписки, не зависимо от даты регистрации, то есть в март 2019. Покупатель - по дате регистрации. Тоже март 2019. В УР за 02/2018 никак не попадает. А если РК плюсовые? Поставщик без проблем включает в НО марта 2019?
Если в декларации допущена ошибка, связанная с занижением НО, то эту ошибку надо исправить через УР. И не имеет никакого значения зарегили вы РК или нет, выписали его или нет. Вы могли и НН вообще не выписывать, но в деке будьте добры - поставьте НО в правильной сумме по дате их возникновения. Если это был февраль, то в феврале (сейчас уже только через УР).
если уменьшающий РК, то налоговики разрешают уменьшить НО только после регистрации РК (хотя в случае с ошибкой этот тезис спорный). То есть я к тому, что ошибка в большую сторону и в меньшую - немного разные ситуации.
К УРу за 02/2018 в дод 1 укажите РК за 03/2019 (предлагаем что он зарегин)?
[/quote]
Mayusik, не вы-ли вопрошант редакции Бух 911?#g_crazy#
прямо Ваш случай описан в статье последнего журнала.
Вот часть статьи:
Ситуация. Налогоплательщик допустил ошибку при выписке налоговой накладной (НН): забыл вписать одну товарную позицию. Как в этом случае исправить ошибку?
Тут стоит отметить, что порядок исправления суммовых ошибок в НН в действующем законодательстве не до конца урегулирован. Так, по общему правилу ошибки в НН исправляются через расчет корректировки. Эта возможность закреплена п. 192.1 НКУ. Там сказано: «расчет корректировки составляется также в случае исправления ошибок, допущенных при составлении налоговой накладной, в том числе не связанных с изменением суммы компенсации стоимости товаров/услуг». Исходя из этой нормы, с помощью РК должны исправляться и суммовые ошибки в НН. Но, к сожалению, ни в НКУ, ни в Порядке № 1307** не определен механизм исправления суммовых ошибок.** Порядок заполнения налоговой накладной, утвержденный приказом Минфина от 31.12.2015 г. № 1307.А это и приводит к тому, что фискалы дают достаточно противоречивые разъяснения, касающиеся исправления таких ошибок.
На наш взгляд, допустимыми являются следующие варианты исправления суммовых ошибок НН, которые привели к занижению объема поставок и суммы НДС в НН:
1) аннулирование ошибочной НН (путем составления аннулирующего РК к ней) + составление новой (верной) НН первоначальной датой возникновения НО;
2) составление «исправляющего» увеличивающего РК (на сумму ошибки) к ошибочной НН.
Единственное, стоит обратить внимание на
дату составления «исправляющего» РК при варианте 2.
По нашему мнению, составить его просто датой обнаружения ошибки будет не совсем корректно. Ведь НО на всю сумму поставки должны быть начислены датой первого события (датой возникновения НО) и никакой другой датой. Поэтому такой «исправляющий» РК должен составляться датой первого события (т. е. той же датой, что и НН, к которой мы составляем «исправляющий» РК). Разница в двух вариантах — только в сумме штрафа (если ошибка уже обнаружена после истечения предельных сроков регистрации НН/РК). Если выбираем вариант «аннулировать ошибочную НН + составить новую (верную) НН», то штраф будет отсчитываться от всей суммы НДС, указанной в НН. При втором варианте («исправляющий» РК) — только от «разницы», на которую ошиблись.