OXI10 писав:Добрый день!
Наше предприятие импортирует товар для дальнейшей реализации его в Украине. Контрагентами являются иностранная компания и иностранный предприниматель. С которыми заключены контракты ВЭД. Являемся ли мы плательщиком налога на доходы нерезидента, полученные из источников в Украине и должны ли мы удерживать НДФЛ с выплаты иностранному предпринимателю?
Если являемся плательщиком, можем ли мы применить нормы международного договора и какие документы должен предоставить контрагент во избежание двойного налогообложения.
Доходы нерезидента с источником происхождения в Украине это часть налога на прибыль п. 141.4 НКУ. Согласно п. 141.4.1 подпункт й) виручка за товары, роботы, услуги не облагается этим налогом. Другими словами, в 141.4 перечислены виды доходов, подлежащие налогооблажению, независимо от статуса нерезидента-получателя дохода. Это точно не ваш случай. Ничего удерживать не надо.
Относительно НДФЛ, не вижу оснований для удержания. Заключен договор с предпринимателем-нерезидентом на поставку товаров. Предприниматель будет уплачивать налоги на територии своей страны. От предпринимателя запросила бы копию свидетельства о регистрации (или аналогичный ему документ).