Перехід з загальної системи на єдиний податок.

Розділ XIV ПКУ
Аватар користувача
Яков
Гигант Мысли
Гигант Мысли
Повідомлень: 13639
З нами з: 28 жовтня 2013, 06:29
Звідки: Одесса
Дякував (ла): 14106 разів
Подякували: 27882 рази

Повідомлення Яков »

Зображення

подкатегория 104.09
[color=orange
Питання[/color]
Чи заповнює та подає ФОП на загальній системі оподаткування додаток Ф2 до декларації про майновий стан і доходи, якщо протягом звітного періоду дохід від підприємницької діяльності не отримувався?]Відповідь
Коротка:
Якщо протягом звітного періоду фізична особа – підприємець на загальній системі оподаткування діяльність не вела та дохід від підприємницької діяльності не отримувала, проте має інші доходи з джерел їх походження з України та іноземні доходи, подає декларацію про майновий стан і доходи (далі – податкова декларація) та
додаток Ф2 до неї, у якому всі графи прокреслює.
У разі, якщо протягом звітного періоду фізична особа – підприємець на загальній системі оподаткування діяльність не вела та дохід від підприємницької діяльності не отримувала, та не має інших доходів з джерел їх походження з України та іноземних доходів, не має обов’язку щодо подання податкової декларації та додатку Ф2 до неї.
Повна:
Відповідно до п.п. 177.5 ст. 177 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами і доповненнями (далі – ПКУ) фізичні особи – підприємці подають до контролюючого органу податкову декларацію про майновий стан і доходи (далі – податкова декларація) за місцем своєї податкової адреси за результатами календарного року у строки, встановлені ПКУ для річного звітного податкового періоду, в якій також зазначаються авансові платежі з податку на доходи.
Фізичні особи – підприємці подають річну податкову декларацію у строк, визначений п.п. 49.18.5 п. 49.18 ст. 49 ПКУ (протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року).
Разом з тим, п. 49.2. ст. 49 ПКУ встановлено, що платник податків зобов’язаний за кожний встановлений ПКУ звітний період, в якому виникають об’єкти оподаткування, або у разі наявності показників, які підлягають декларуванню, відповідно до вимог ПКУ подавати податкові декларації щодо кожного окремого податку, платником якого він є. Цей абзац застосовується до всіх платників податків, в тому числі платників, які перебувають на спрощеній системі оподаткування обліку та звітності.
Разом з тим, відповідно до п. 177.11 ст. 177 ПКУ, фізичні особи – підприємці у податковій декларації поряд з доходами від підприємницької діяльності мають зазначати інші доходи з джерел їх походження з України та іноземні доходи.
Отже, якщо протягом звітного періоду фізична особа – підприємець на загальній системі оподаткування діяльність не вела та дохід від підприємницької діяльності не отримувала, проте має інші доходи з джерел їх походження з України та іноземні доходи, подає податкову декларацію та додаток Ф2 до неї, у якому всі графи прокреслює.
У разі, якщо протягом звітного періоду фізична особа – підприємець на загальній системі оподаткування діяльність не вела та дохід від підприємницької діяльності не отримувала, та не має інших доходів з джерел їх походження з України та іноземних доходів, не має обов’язку щодо подання податкової декларації та додатку Ф2 до неї.
Додатково: лист ДФС № 4255/О/99-99-13-02-03-14 от 31.05.2019

На питання:
Згідно з пп.177.5.2. п. 177.5. ст. 177 ПКУ:
Фізичні особи – підприємці, які зареєстровані протягом року в установленому законом порядку або перейшли із спрощеної системи оподаткування на загальну систему оподаткування …, подають податкову декларацію за результатами звітного кварталу, в якому розпочата така діяльність або відбувся перехід на загальну систему оподаткування. Вперше зареєстровані підприємці в податковій декларації також зазначають інформацію про майновий стан та доходи за станом на дату державної реєстрації підприємцем. Платники податку розраховують та сплачують авансові платежі у строки, визначені підпунктом 177.5.1 пункту 177.5 цієї статті, що настануть у звітному податковому році.

Якщо фізична особа-підприємець відповідає обов’язкам, вказаним в цієї статті (новостворена ФОП, або ФОП перейшла із спрощеної системи оподаткування на загальну систему), при цьому дохід від підприємницької діяльності не отримувався – чи потрібно подавати податкову декларацію про майновий стан і доходи за результатами кварталу (як вказано в ПКУ); або не потрібно (як вказано у відповіді в ЗІР)?

Якщо податкову декларацію про майновий стан і доходи подавати потрібно – чи потрібно подавати «пустий» Додаток Ф2 в цьому випадку, або користуватись Інструкцією щодо заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи, затвердженої Наказом Мінфіну № 859 від 02.10.2015 – Додатки заповнюються та подаються виключно за наявності доходів (витрат), розрахунок яких міститься у цих додатках?

Відповідь: лист ДФС № 5800/О/99-99-13-02-03-14 от 12.07.2019
Зображення

Аватар користувача
Яков
Гигант Мысли
Гигант Мысли
Повідомлень: 13639
З нами з: 28 жовтня 2013, 06:29
Звідки: Одесса
Дякував (ла): 14106 разів
Подякували: 27882 рази

Повідомлення Яков »

Зображення

подкатегория 104.09
[color=orange
Питання[/color]
Чи необхідно подавати декларацію про майновий стан і доходи ФОП на загальній системі оподаткування, які не отримували протягом звітного періоду доходів та не мають об’єктів оподаткування, що підлягають декларуванню?]Відповідь

Коротка:
У разі відсутності у фізичної особи – підприємця об’єктів оподаткування або показників, які підлягають декларуванню, відповідно до вимог Податкового кодексу України, обов’язок щодо подання податкової декларації про майновий стан і доходи у такої особи відсутній.

Повна:
Відповідно до п.п. 177.5 ст. 177 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами і доповненнями (далі – ПКУ) фізичні особи – підприємці подають до контролюючого органу податкову декларацію про майновий стан і доходи (далі – податкова декларація) за місцем своєї податкової адреси за результатами календарного року у строки, встановлені ПКУ для річного звітного податкового періоду, в якій також зазначаються авансові платежі з податку на доходи.
Фізичні особи – підприємці, які зареєстровані протягом року в установленому законом порядку або перейшли із спрощеної системи оподаткування на загальну систему оподаткування чи сплачували фіксований податок до набрання чинності ПКУ, подають податкову декларацію за результатами звітного кварталу, в якому розпочата така діяльність або відбувся перехід на загальну систему оподаткування. Вперше зареєстровані підприємці в податковій декларації також зазначають інформацію про майновий стан та доходи за станом на дату державної реєстрації підприємцем (п.п. 177.5.2 п. 177.5 ст. 177 ПКУ).
Фізичні особи – підприємці подають річну податкову декларацію у строк, визначений
п.п. 49.18.5 п. 49.18 ст. 49 ПКУ (протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року).
Разом з тим, п. 49.2. ст. 49 ПКУ встановлено, що платник податків зобов’язаний за кожний встановлений ПКУ звітний період, в якому виникають об’єкти оподаткування, або у разі наявності показників, які підлягають декларуванню, відповідно до вимог ПКУ подавати податкові декларації щодо кожного окремого податку, платником якого він є. Цей абзац застосовується до всіх платників податків, в тому числі платників, які перебувають на спрощеній системі оподаткування обліку та звітності.
Отже, у разі відсутності у фізичної особи – підприємця об’єктів оподаткування або показників, які підлягають декларуванню, відповідно до вимог ПКУ, обов’язок щодо подання податкової декларації у такої особи відсутній.
[color=orange
Питання[/color]
Чи необхідно подавати квартальну (річну) декларацію про майновий стан і доходи ФОП на загальній системі оподаткування, яка в IV кварталі звітного року перейшла із спрощеної системи оподаткування на загальну (у т.ч. новоствореній), якщо протягом звітного періоду дохід не отримувала та не мала об’єктів оподаткування, що підлягають декларуванню?]Відповідь

Коротка:
Якщо фізична особа – підприємець перейшла у IV кварталі звітного року із спрощеної системи оподаткування на загальну систему оподаткування або протягом IV кварталу звітного року здійснила процедуру державної реєстрації як суб’єкта господарювання та обрала загальну систему оподаткування, то така особа подає до контролюючого органу за місцем своєї податкової адреси податкову декларацію про майновий стан і доходи (далі – податкова декларація) за звітний (податковий) період, що дорівнює календарному кварталу, яка прирівнюється до річної декларації.
При цьому якщо протягом звітного періоду фізична особа – підприємець на загальній системі оподаткування діяльність не вела та дохід від підприємницької діяльності не отримувала, проте отримувала доходи від провадження господарської діяльності за спрощеною системою оподаткування протягом звітного (податкового) року, має інші доходи з джерел їх походження з України та іноземні доходи, то вона подає податкову декларацію та додаток Ф2 до неї, у якому всі графи прокреслює.
У разі, якщо протягом звітного періоду фізична особа – підприємець на загальній системі оподаткування діяльність не вела і дохід від підприємницької діяльності не отримувала та не отримувала доходи від провадження господарської діяльності за спрощеною системою оподаткування протягом звітного (податкового) року, не має інших доходів з джерел їх походження з України та іноземних доходів, то вона не має обов’язку щодо подання податкової декларації та додатку Ф2 до неї.

Повна:
Відповідно до п.п. 177.5 ст. 177 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами і доповненнями (далі – ПКУ) фізичні особи – підприємці подають до контролюючого органу податкову декларацію про майновий стан і доходи (далі – податкова декларація) за місцем своєї податкової адреси за результатами календарного року у строки, встановлені ПКУ для річного звітного податкового періоду, в якій також зазначаються авансові платежі з податку на доходи.
Згідно з п.п. 49.18.5 п. 49.18 ст. 49 ПКУ податкові декларації фізичними особами – підприємцями подаються за базовий (податковий) період, що дорівнює календарному року – протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року.
Разом з тим, п. 49.2 ст. 49 ПКУ встановлено, що платник податків зобов’язаний за кожний встановлений ПКУ звітний період, в якому виникають об’єкти оподаткування, або у разі наявності показників, які підлягають декларуванню, відповідно до вимог ПКУ подавати податкові декларації щодо кожного окремого податку, платником якого він є. Цей абзац застосовується до всіх платників податків, в тому числі платників, які перебувають на спрощеній системі оподаткування обліку та звітності.
Фізичні особи – підприємці, які зареєстровані протягом року в установленому законом порядку або перейшли із спрощеної системи оподаткування на загальну систему оподаткування, подають податкову декларацію за результатами звітного кварталу, в якому розпочата така діяльність або відбувся перехід на загальну систему оподаткування. Вперше зареєстровані підприємці в податковій декларації також зазначають інформацію про майновий стан та доходи станом на дату державної реєстрації підприємцем. Платники податку розраховують та сплачують авансові платежі у строки, визначені п.п. 177.5.1 п. 177.5 ст. 177 ПКУ, що настають у звітному податковому році (п.п. 177.5.2 п. 177.5 ст. 177 ПКУ).
Підпунктом 49.18.2 п. 49.18 ст. 49 ПКУ визначено, що податкові декларації подаються за базовий звітний (податковий) період, що дорівнює календарному кварталу або календарному півріччю (у тому числі в разі сплати квартальних або піврічних авансових внесків), протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу (півріччя).
Відповідно до п. 46.3 ст. 46 ПКУ якщо згідно з правилами, визначеними ПКУ, податкова звітність з окремого податку складається наростаючим підсумком, податкова декларація за результатами останнього податкового періоду року прирівнюється до річної податкової декларації. У такому разі річна податкова декларація не подається.
Форма декларації про майновий стан і доходи та Інструкція щодо заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи (далі – Інструкція № 859) затверджені наказом Міністерства фінансів України від 02.10.2015 № 859 із змінами та доповненнями.
Пунктом 1 розд. IІІ Інструкція № 859 визначено, що у рядку 11.1 розд. III «Доходи, які не включаються до загального річного оподатковуваного доходу» податкової декларації вказується загальний обсяг доходу фізичної особи – платника єдиного податку, отриманого в результаті провадження господарської діяльності за спрощеною системою оподаткування згідно з розд. XIV ПКУ, станом на кінець звітного (податкового) року.
Водночас, відповідно до п. 177.11 ст. 177 ПКУ фізичні особи – підприємці у податковій декларації поряд з доходами від підприємницької діяльності мають зазначати інші доходи з джерел їх походження з України та іноземні доходи.
Враховуючи вищевикладене якщо фізична особа – підприємець перейшла у IV кварталі звітного року із спрощеної системи оподаткування на загальну систему оподаткування або протягом IV кварталу звітного року здійснила процедуру державної реєстрації як суб’єкта господарювання та обрала загальну систему оподаткування, то така особа подає до контролюючого органу за місцем своєї податкової адреси податкову декларацію за звітний (податковий) період, що дорівнює календарному кварталу, яка прирівнюється до річної декларації.
При цьому якщо протягом звітного періоду фізична особа – підприємець на загальній системі оподаткування діяльність не вела та дохід від підприємницької діяльності не отримувала, проте отримувала доходи від провадження господарської діяльності за спрощеною системою оподаткування протягом звітного (податкового) року, має інші доходи з джерел їх походження з України та іноземні доходи, то вона подає податкову декларацію та додаток Ф2 до неї, у якому всі графи прокреслює.
У разі, якщо протягом звітного періоду фізична особа – підприємець на загальній системі оподаткування діяльність не вела і дохід від підприємницької діяльності не отримувала, та не отримувала доходи від провадження господарської діяльності за спрощеною системою оподаткування протягом звітного (податкового) року, не має інших доходів з джерел їх походження з України та іноземних доходів, то вона не має обов’язку щодо подання податкової декларації та додатку Ф2 до неї.
Зображення

СтефанияН
УченикУченик
Повідомлень: 1
З нами з: 02 вересня 2019, 13:54
Дякував (ла): 1 раз

Повідомлення СтефанияН »

Добрый день. Помогите разобраться. 20 июня 2019 года было открыто ФОП. По некоторым причинам(спасибо за ID-паспорт и отсутствия выписки к нему) вовремя не стала на учет в налоговую и не подала заявление на переход на 3-ю группу. Вопрос: дохода не было, ЕСВ платить нужно. А как быть с отчетами? Читала, что отчет по ЕСВ ежеквартальный(как и оплата). Соответственно за июнь 2019 года не подавала отчета, не уплатила мин.взнос по ЕСВ. Что делать? Тот же вопрос по отчету о прибыли(читала про нулевую декларацию, но лишь про годовую, а за квартал?) В налоговой толком не поясняют. На 3-ью группу перехожу с 1 октября 2019г.

Аватар користувача
Яков
Гигант Мысли
Гигант Мысли
Повідомлень: 13639
З нами з: 28 жовтня 2013, 06:29
Звідки: Одесса
Дякував (ла): 14106 разів
Подякували: 27882 рази

Повідомлення Яков »

СтефанияН писав:Добрый день. Помогите разобраться. 20 июня 2019 года было открыто ФОП. По некоторым причинам(спасибо за ID-паспорт и отсутствия выписки к нему) вовремя не стала на учет в налоговую и не подала заявление на переход на 3-ю группу. Вопрос: дохода не было, ЕСВ платить нужно. А как быть с отчетами? Читала, что отчет по ЕСВ ежеквартальный(как и оплата). Соответственно за июнь 2019 года не подавала отчета, не уплатила мин.взнос по ЕСВ. Что делать? Тот же вопрос по отчету о прибыли(читала про нулевую декларацию, но лишь про годовую, а за квартал?) В налоговой толком не поясняют. На 3-ью группу перехожу с 1 октября 2019г.
Оплатить за июнь нужно было до 20 июля.
Оплатить за июль-сентябрь нужно до 20 октября. Оплатите примерно 3900грн, остальные штрафы потом оплатите.
На сегодняшний день отчётность по единому взносу за ФОПа – годовая (1 раз в год); не квартальная.
ФОП не является плательщиком налога на прибыль.
ФОП является плательщиком ЕН (для 3 группы обязательства по уплате возникнут в начале 2020-го после подачи декларации)
Зображення

эмаль
ПрофиПрофи
Повідомлень: 33
З нами з: 19 лютого 2011, 09:59
Дякував (ла): 14 разів

Повідомлення эмаль »

Я ФОП на загальній системі платник ПДВ з 1 жовтня перехожу на ФОП 3 гр. 3% + НДС. Підскажіть чи потрібно мені подавати якісь декларації за попередні три квартали.

Аватар користувача
Popen
Гигант Мысли
Гигант Мысли
Повідомлень: 18760
З нами з: 20 травня 2011, 00:41
Звідки: Україна, м.Харків
Дякував (ла): 2038 разів
Подякували: 10327 разів

Повідомлення Popen »

эмаль писав:Я ФОП на загальній системі платник ПДВ з 1 жовтня перехожу на ФОП 3 гр. 3% + НДС. Підскажіть чи потрібно мені подавати якісь декларації за попередні три квартали.
Майнстан подается, как и всегда, за год...
P.S. В вашем первом предложении явно не хватает нескольких знаков препинания, а именно - запятых...

Blackdra
Просвещенный
Просвещенный
Повідомлень: 199
З нами з: 06 квітня 2016, 13:59
Дякував (ла): 60 разів
Подякували: 66 разів

Повідомлення Blackdra »

Здравствуйте!
Подскажите по годовой отчетности, а то давно не было новых фопов, подзабыл немного:
- ФОП зарегистрорван 16/08/2019, с 01 сентября - плательщик ЕН 2 группа, мне необходимо сдать додаток 5 есв, годовую декларацию ЕН и годовую декларацию про майн стан с нулями?? Или в майн стан нужно включить доход, тот что на едином налоге получил?

Аватар користувача
Яков
Гигант Мысли
Гигант Мысли
Повідомлень: 13639
З нами з: 28 жовтня 2013, 06:29
Звідки: Одесса
Дякував (ла): 14106 разів
Подякували: 27882 рази

Повідомлення Яков »

Blackdra писав:Здравствуйте!
Подскажите по годовой отчетности, а то давно не было новых фопов, подзабыл немного:
- ФОП зарегистрорван 16/08/2019, с 01 сентября - плательщик ЕН 2 группа, мне необходимо сдать додаток 5 есв, годовую декларацию ЕН и годовую декларацию про майн стан с нулями?? Или в майн стан нужно включить доход, тот что на едином налоге получил?
Сейчас – да: сдать додаток 5 есв, годовую декларацию ЕН и годовую декларацию про майн стан; в майн стан нужно включить доход, тот что на едином налоге получил.
За 3 квартал/9 месяцев тоже нужно было #smile3#
Зображення

Blackdra
Просвещенный
Просвещенный
Повідомлень: 199
З нами з: 06 квітня 2016, 13:59
Дякував (ла): 60 разів
Подякували: 66 разів

Повідомлення Blackdra »

А разве декларация про майн стан не годовая?? Ух ты ж, я как то упустил этот момент...
И как теперь лучше, сдать сейчас квартальную или может уже и не сдавать, а только годовую ?

Аватар користувача
Яков
Гигант Мысли
Гигант Мысли
Повідомлень: 13639
З нами з: 28 жовтня 2013, 06:29
Звідки: Одесса
Дякував (ла): 14106 разів
Подякували: 27882 рази

Повідомлення Яков »

Blackdra писав:А разве декларация про майн стан не годовая?? Ух ты ж, я как то упустил этот момент...
И как теперь лучше, сдать сейчас квартальную или может уже и не сдавать, а только годовую ?
177.5.2
177.5.2. НКУ
177.5.2. Фізичні особи - підприємці, які зареєстровані протягом року в установленому законом порядку ..., подають податкову декларацію за результатами звітного кварталу, в якому розпочата така діяльність... Вперше зареєстровані підприємці в податковій декларації також зазначають інформацію про майновий стан та доходи за станом на дату державної реєстрації підприємцем...
Лучше только годовую #smile3#
Зображення

Відповісти

Повернутись до “Спрощена система оподаткування”