Сайт | Бухгалтерский форум | Беседка Правила форума | Поиск | Активные темы | Участники | Вход | Регистрация

Добро пожаловать!
Безнадежная дебиторская задолженность в НКУ Дополнительные действия
Сонце
От: Monday, February 27, 2012 6:28:50 AM


Ранг: Мастер

Регистрация: 4/4/2011
Сообщений: 54
Благодарностей: 2
Откуда: г.Киев
Огромная просьба помочь по безнадежной задолженности.
Я "продавец" оказала услуги по договору 11.2008 и 12.2008 году, согласно актов выпол.работ на общую сумму 12 тыс.гр в т.ч НДС 2 тыс.грн.
от них есть гарантийное письмо на погашение до 15.12.2008 года. Денег не получили
1. Подали в Хозяйственный ссуд - получили решение от 20.05.10 года в нашу пользу. (на сумму 14462 гр =12 тыс.+ 2 тыс адвокатские+ 462 грн гос.пошлина)
2. Потом получаем постановление на принудительное исполнение от 21.07.10 года
3. Теперь я получила от 08.02.12 года Постановление о прекращение исполнител. внедрения в связи с постановление Хозяйст.суда от 11.01.2012 года Истец-обьявлен банкротом

Я ни каких действий не по бух.учету не по налоговому учету не делала не 2010 не 2011 году.
Как я понимаю , я не могу теперь воспользоваться увеличением затрат через дополнение ІВ ст. 06.5.4 ,так как я не создала ранне резерва . И НДС тоже не могу снять. ???
Или могу ? Согласно пп.14.1.11 НК по ликвидации постановление от 08.02.12 или у меня первым был срок исковой давности 15.12.11 и я про шляпила? Помогите пожалуйста разобраться ,у меня нет опыта а директор требует вплоть до увольнения .
kovalspirt
От: Tuesday, March 06, 2012 11:18:08 AM
Ранг: Знаток

Регистрация: 5/11/2011
Сообщений: 10
Благодарностей: 1
Откуда: Тернополь
Поскольку обявлен банкротом ВЫ должны подать заяву на внесения в реестр кредиторов, чтоб не пропустить строк, иначе можна будет списать сумму.
Annushka^_^
От: Wednesday, March 21, 2012 2:52:50 AM


Ранг: Гений

Регистрация: 12/19/2011
Сообщений: 313
Благодарностей: 9
Похожая ситуация: должника признали банкрутом в ноябре 2010г.! могу ли я (1 кв.2012) сумму долга списать на расход и отразить в дод. ІВ "Сума врег.(безнад) заборг."?
у кого есть информация по поводу правильности списания и оформления БДЗ с введение НКУ большая просьба дать ссылку или совет!)
Tasa
От: Wednesday, March 21, 2012 2:59:06 AM


Ранг: Акула НКУ

Регистрация: 7/19/2011
Сообщений: 7,137
Благодарностей: 6,118
Откуда: Kyiv
Annushka^_^ пишет:
Похожая ситуация: должника признали банкрутом в ноябре 2010г.! могу ли я (1 кв.2012) сумму долга списать на расход и отразить в дод. ІВ "Сума врег.(безнад) заборг."?
у кого есть информация по поводу правильности списания и оформления БДЗ с введение НКУ большая просьба дать ссылку или совет!)


Сама, если честно, с вашей ситуацией не сталкивалась. Почитайте ст.159 НКУ и Стандарт БО 10. И что же вы так долго думали, если он банкрот с 2010 года ?

Annushka^_^
От: Wednesday, March 21, 2012 3:20:26 AM


Ранг: Гений

Регистрация: 12/19/2011
Сообщений: 313
Благодарностей: 9
Спасибо!
я начинающий бухгалтер, устр. на работу несколько мес. назад, директор вспомнил о долге, сказал что то с ним сделать...)) а как правильно это сделать пытаюсь разобраться..
tamara.t13
От: Wednesday, March 21, 2012 5:55:39 AM


Ранг: Высший разум

Регистрация: 5/4/2011
Сообщений: 751
Благодарностей: 112
Откуда: г.Харьков
Я тоже уже задавала вопрос на эту тему но никто толком не ответил.
У меня пока ситуация другая. Выиграли дело в суде. Дальше какие действия? Пока дело находится у судебных исполнителей. Мне что то в налоговом учете показывать надо?
MASANDRA
От: Wednesday, April 18, 2012 1:59:47 AM


Ранг: Мыслитель

Регистрация: 11/23/2011
Сообщений: 90
Благодарностей: 1
Откуда: Днепр
а подскажите, пожалуйста, у нас на фирме есть дебиторская задолженность с 2008-2009 года, я хочу их отразить как безнадежную дебиторскую задолженность и отнести на доходы предприятия - сумма там небольшая, но то что висят эти суммы - некрасиво :) да и документов мы уже не дождемся, не факт что эти компании еще есть.
Интересует меня должна ли я какие-то документы подготовить или могу сразу сделать проводку на 944? И как в декларации это отражается?
cometa
От: Wednesday, April 18, 2012 2:05:42 AM


Ранг: Светоч мысли

Регистрация: 3/14/2012
Сообщений: 3,507
Благодарностей: 4,361
Откуда: Город на трех холмах
Я пишу бухгалтерскую справку и отношу на 944.

Что касается налога на прибыль.


Питання:Як відображається в податковому обліку покупця дебіторська заборгованість щодо попередньої оплати за товари (роботи, послуги), якщо заходи по стягненню заборгованості не вживались (вживались) та термін позовної давності спливає після 01.04.2011?


   Відповідь:Коротка відповідь : Якщо до 01.04.2011 платник податку перераховував попередню плату за товари (роботи, послуги) та протягом терміну позовної давності їх не отримав, то незалежно від того було проведено таким платником податку претензійно-позовну роботу чи ні, після закінчення строку позовної давності сума попередньої оплати за товари (роботи, послуги) в податковому обліку не відображається.

Повна відповідь : Підпунктом.11.2.1 п. 11.2 ст.11 Закону України від 28 грудня 1994року № 334/94-ВР "Про оподаткування прибутку підприємств" (далі – Закон №334), який діяв до 01.04.2011, було визначено, що датою збільшення валових витрат виробництва (обігу) вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: або дата списання коштів з банківських рахунків платника податку на оплату товарів (робіт, послуг), а в разі їх придбання за готівку - день їх видачі з каси платника податку; або дата оприбуткування платником податку товарів, а для робіт (послуг) - дата фактичного отримання платником податку результатів робіт (послуг). Згідно з пп.11.2.3 Закону №334 датою збільшення валових витрат платника податку при здійсненні ним операцій з особами, які є: а) нерезидентами; б) резидентами, які сплачують цей податок за ставкою нижчою, ніж зазначена у статті 10 цього Закону (крім платників податку, зазначених у пункті 7.2 статті 7 цього Закону), або сплачують цей податок у складі єдиного чи фіксованого податку чи є звільненими від сплати цього податку або не є його суб'єктами згідно із законодавством, - є дата оприбуткування платником податку товарів (а при їх імпорті - також робіт (послуг), супутніх чи допоміжних такому імпорту товарів), а для робіт (послуг), - дата їх фактичного отримання від таких осіб, незалежно від наявності їх оплати (у тому числі часткової або авансової).
Тобто, якщо до 01.04.2011 платник податку перераховував попередню плату за товари (роботи, послуги) звичайному платнику податку на прибуток, то датою збільшення валових витрат виробництва (обігу) такого платника податку вважалася дата списання коштів з банківських рахунків платника податку на оплату товарів (робіт, послуг), а в разі їх придбання за готівку - день їх видачі з каси платника податку. Відповідно до пп.14.1.11 п.14.1 ст.14 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI (далі - ПКУ) заборгованість за зобов'язаннями, щодо яких минув строк позовної давності є безнадійною допомогою. Сума заборгованості одного платника податків перед іншим платником податків, що не стягнута після закінчення строку позовної давності, є безповоротною фінансовою допомогою (пп.14.1.257 п.14.1 ст.14 ПКУ) Витрати платника податку згідно з пп.14.1.27 п.14.1 ст.14 ПКУ – це сума будь-яких витрат у грошовій, матеріальній або нематеріальній формах, здійснюваних для провадження господарської діяльності платника податку, в результаті яких відбувається зменшення економічних вигод у вигляді вибуття активів або збільшення зобов'язань, внаслідок чого відбувається зменшення власного капіталу (крім змін капіталу за рахунок його вилучення або розподілу власником). Під господарською діяльністю на підставі пп.14.1.36 п.14.1 ст.14 ПКУ розуміють діяльність особи, що пов'язана з виробництвом (виготовленням) та/або реалізацією товарів, виконанням робіт, наданням послуг, спрямована на отримання доходу. Підпунктом 139.1.1 п.139.1 ст.139 ПКУ визначено, що не включаються до складу витрат та не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку витрати, не пов'язані з провадженням господарської діяльності (крім благодійних внесків та пожертвувань неприбутковим організаціям, визначених ст. 157 ПКУ), у т.ч. витрати на фінансування особистих потреб фізичних осіб за винятком виплат, передбачених ст. 142 і ст. 143 ПКУ та в інших випадках, передбачених нормами розділу ІІІ ПКУ. Отже, відповідно до норм ПКУ якщо протягом терміну позовної давності платник податку не отримав товари (роботи, послуги), то після закінчення строку позовної давності сума заборгованості покупця щодо виданого ним авансу вважається безповоротною фінансовою допомогою. Суми наданої безповоротної фінансової допомоги не включаються до складу витрат платника податку – надавача допомоги Таким чином, якщо до 01.04.2011 платник податку перераховував попередню плату за товари (роботи, послуги) та протягом терміну позовної давності їх не отримав, то незалежно від того було проведено таким платником податку претензійно-позовну роботу чи ні, після закінчення строку позовної давності сума попередньої оплати за товари (роботи, послуги) в податковому обліку не відображається. При цьому якщо відповідно до Закону №334 платник податку включив суми попередньої оплати за товари (роботи, послуги) до складу валових витрат, то після закінчення строку позовної давності на підставі норм ПКУ зменшення витрат на зазначену суму не здійснюється.
MASANDRA
От: Wednesday, April 18, 2012 6:00:04 AM


Ранг: Мыслитель

Регистрация: 11/23/2011
Сообщений: 90
Благодарностей: 1
Откуда: Днепр
Огромное спасибо! :)
А может у Вас была и кредиторская задолженность.
Ситуация такая: оплатили 100 - получили акт на 100, через время к нам зашло от поставщиков 20, и прислали акт сверки и новый акт выполненных работ.
Получается у меня 20 и я их в доходы должна отобразить? расчеты с этим поставщиком происходили в 2009 году.
tamara.t13
От: Wednesday, April 18, 2012 6:14:03 AM


Ранг: Высший разум

Регистрация: 5/4/2011
Сообщений: 751
Благодарностей: 112
Откуда: г.Харьков
Я что то не поняла. 20 єто вам поставщики на расчетный счет вернули? Акт в конце концов на какую сумму был?
О2
От: Wednesday, April 18, 2012 7:50:39 AM

Ранг: Просвещенный

Регистрация: 4/2/2012
Сообщений: 181
Благодарностей: 43
MASANDRA пишет:
их отразить как безнадежную дебиторскую задолженность и отнести на доходы предприятия
:^o

Дебет - слева, Кредит - справа! Yahoo
@Nika@
От: Wednesday, April 18, 2012 8:11:01 AM


Ранг: Светоч мысли

Регистрация: 1/9/2011
Сообщений: 1,394
Благодарностей: 1,454
Откуда: Кривой Рог
О2 пишет:
MASANDRA пишет:
их отразить как безнадежную дебиторскую задолженность и отнести на доходы предприятия
:^o

Как вы там однажды писали? "отвечать человек должен в соответствии с действущим законодательством"!!! А вы всё морды рисуете...

MASANDRA
От: Wednesday, April 18, 2012 8:16:57 AM


Ранг: Мыслитель

Регистрация: 11/23/2011
Сообщений: 90
Благодарностей: 1
Откуда: Днепр
О2 - а это вы о чем? я уже прочитала о том, что в доходы мы не относим :)

tamara.t13 - они нам предоставили акт уже на новую сумму - на 80,00 и в соответствии с этим, акт сверки, в котором указали что они нам должны денег и вот вернули.
tamara.t13
От: Monday, April 23, 2012 3:30:03 AM


Ранг: Высший разум

Регистрация: 5/4/2011
Сообщений: 751
Благодарностей: 112
Откуда: г.Харьков
MASANDRA пишет:
О2 - а это вы о чем? я уже прочитала о том, что в доходы мы не относим :)

tamara.t13 - они нам предоставили акт уже на новую сумму - на 80,00 и в соответствии с этим, акт сверки, в котором указали что они нам должны денег и вот вернули.

В таком случае у вас не должно быть кредиторской задолженности потому как суммы должны были закрыться еще в 2009 году! в конечном счете должно было выглядеть так вы оплачиваете 100 вам дают акт на 80 и возвращают 20 в итоге долг ноль.
Лесик
От: Tuesday, May 15, 2012 2:41:26 AM

Ранг: Мыслитель

Регистрация: 6/29/2010
Сообщений: 90
Благодарностей: 5
ЛЮДИ!!!! обьясните на пальцах!!!
Я продавец" - отгрузила в 2008 г. товары. на 2000 грн..( включила в доход ) Покупатель заплатил 50% - а еще 50 % ( это 1000, 00 грн ) зависли в дебиторке. Срок оплаты вышел, меры не принимались...ЧТо я должна сделать с этой суммой по НКУ???? На расходы относить нельзя, понятно...коллега кричит - что нужно снова включить в доход сумму задолженности - 1000 грн... Я тупею!!!!!!!!!!!!
Nadien
От: Tuesday, May 15, 2012 3:09:53 AM


Ранг: Просвещенный

Регистрация: 2/6/2012
Сообщений: 193
Благодарностей: 92
Откуда: Киев
Насколько я знаю в доход включается если списываются суммы по Кт. 361,631. Если Дт в доход не включаем.
cometa
От: Tuesday, May 15, 2012 3:13:03 AM


Ранг: Светоч мысли

Регистрация: 3/14/2012
Сообщений: 3,507
Благодарностей: 4,361
Откуда: Город на трех холмах
Лесик пишет:
ЛЮДИ!!!! обьясните на пальцах!!!
Я продавец" - отгрузила в 2008 г. товары. на 2000 грн..( включила в доход ) Покупатель заплатил 50% - а еще 50 % ( это 1000, 00 грн ) зависли в дебиторке. Срок оплаты вышел, меры не принимались...ЧТо я должна сделать с этой суммой по НКУ???? На расходы относить нельзя, понятно...коллега кричит - что нужно снова включить в доход сумму задолженности - 1000 грн... Я тупею!!!!!!!!!!!!


Питання:Чи відображається у продавця списання після 01.04.2011 безнадійної дебіторської заборгованості щодо відвантажених товарів (виконаних робіт, наданих послуг), яка виникла до 01.04.2011, якщо заходи з урегулювання заборгованості не вживались?
   Відповідь:Коротка відповідь : Платник податку – продавець при списанні безнадійної дебіторської заборгованості, за якою заходи по стягненню не вживались, не має підстав для зменшення доходів, що пов’язані з відвантаженням товарів (робіт, послуг), за якими виникла безнадійна дебіторська заборгованість. При цьому коригування валових витрат, що пов’язані з придбанням товарів (виконанням робіт, наданням послуг), за якими виникла безнадійна дебіторська заборгованість, не здійснюється.

Повна відповідь : Підпунктом 11.3.1 п.11.3 ст.11 Закону України від 28 грудня 1994 року № 334/94-ВР "Про оподаткування прибутку підприємств" (далі – Закон №334), який діяв до 01.04.2011, було передбачено, що у податковому періоді, протягом якого відбувається відвантаження товарів або фактичне надання результатів робіт (послуг) платник податку повинен збільшити валові доходи на суму відвантажених (наданих) товарів (робіт, послуг). Відповідно до ст.12 Закону №334 платник податку на прибуток – продавець мав право віднести до складу валових витрат суми безнадійної дебіторської заборгованості лише за умови проведення відповідних заходів по її стягненню, передбачених пп. 12.1.1 цієї статті. Відповідно до п.137.1 ст.137 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI (далі - ПКУ) дохід від реалізації товарів визнається за датою переходу покупцеві права власності на такий товар. Дохід від надання послуг та виконання робіт визнається за датою складення акта або іншого документа, оформленого відповідно до вимог чинного законодавства, який підтверджує виконання робіт або надання послуг. Статтею 159 ПКУ визначено порядок урегулювання безнадійної платника податку – продавця, який передбачає можливість зменшення суми доходу звітного періоду на вартість відвантажених товарів, виконаних робіт, наданих послуг у поточному або попередніх звітних податкових періодах у разі, якщо покупець таких товарів, робіт, послуг затримує без погодження з таким платником податку оплату їх вартості (надання інших видів компенсації їх вартості). Таке право на зменшення суми доходу виникає лише за умови проведення платником податку – продавцем відповідних заходів по стягненню заборгованості, передбачених пп. 159.1.1 цієї статті. З урахуванням викладеного, платник податку – продавець при списанні безнадійної дебіторської заборгованості, за якою заходи по стягненню не вживались, не має підстав для зменшення доходів, що пов’язані з відвантаженням товарів (робіт, послуг), за якими виникла безнадійна дебіторська заборгованість. При цьому нормами Закону №334 та ПКУ не передбачено коригування валових витрат, що пов’язані з придбанням товарів (виконанням робіт, наданням послуг), за якими виникла безнадійна дебіторська заборгованість.
05.07.2011   По материалам : Єдина база податкових знань


О том, чтобы увеличивать доход речь вообще не идет. В налоговом учете ничего не делаете
Лесик
От: Tuesday, May 15, 2012 3:17:03 AM

Ранг: Мыслитель

Регистрация: 6/29/2010
Сообщений: 90
Благодарностей: 5
ВСЕМ спасибо !!!!!!!!!!!!!!!
irrenka
От: Monday, June 25, 2012 4:15:01 AM


Ранг: Просвещенный

Регистрация: 12/22/2011
Сообщений: 184
Благодарностей: 23
Подскажите, если я спишу только по бух учету, дебиторскую , у которой срок (1095 дней) вышел еще в прошлом году, будет ли это нарушением ?
Проводки будут Д944 К 361 и Д79 К 944 (вся сумма с НДС ) верно ????
И для списания достаточно будет одной бух.справки или нужны еще какие то доки??
Foks
От: Monday, June 25, 2012 4:46:44 AM

Ранг: Гений

Регистрация: 4/14/2011
Сообщений: 324
Благодарностей: 44
НиБУ № 86/2011. Безнадежная и сомнительная задолженность. Если надо, сброшу.


Вы не можете создавать новые темы в этом форуме.
Вы не можете отвечать в этом форуме.
Вы не можете удалять Ваши сообщения в этом форуме.
Вы не можете редактировать Ваши сообщения в этом форуме.
Вы не можете создавать опросы в этом форуме.
Вы не можете голосовать в этом форуме.

Главный форум RSS : RSS

Бухгалтер 911
Движок Yet Another Forum.net версии 1.9.1.6 (NET v4.0) - 11/14/2007

Copyright © Aiwan. Kolobok smiles Copyright © Just Cuz