Сайт | Бухгалтерский форум | Беседка Правила форума | Поиск | Активные темы | Участники | Вход | Регистрация

Добро пожаловать!
Безнадежная дебиторская задолженность в НКУ Дополнительные действия
cometa
От: Wednesday, February 06, 2013 5:53:11 AM


Ранг: Светоч мысли

Регистрация: 3/14/2012
Сообщений: 3,507
Благодарностей: 4,361
Откуда: Город на трех холмах
Что касается расходов

ЄБПЗ
Як відображається в податковому обліку покупця дебіторська заборгованість щодо попередньої оплати за товари (роботи, послуги), якщо заходи по стягненню заборгованості не вживались (вживались) та термін позовної давності спливає після 01.04.2011?
Відповідь:
Коротка:
     Якщо до 01.04.2011 платник податку перераховував попередню плату за товари (роботи, послуги) та протягом терміну позовної давності їх не отримав, то незалежно від того було проведено таким платником податку претензійно-позовну роботу чи ні, після закінчення строку позовної давності сума попередньої оплати за товари (роботи, послуги) в податковому обліку не відображається.



Таким чином, якщо до 01.04.2011 платник податку перераховував попередню плату за товари (роботи, послуги) та протягом терміну позовної давності їх не отримав, то незалежно від того було проведено таким платником податку претензійно-позовну роботу чи ні, після закінчення строку позовної давності сума попередньої оплати за товари (роботи, послуги) в податковому обліку не відображається. При цьому якщо відповідно до Закону №334 платник податку включив суми попередньої оплати за товари (роботи, послуги) до складу валових витрат, то після закінчення строку позовної давності на підставі норм ПКУ зменшення витрат на зазначену суму не здійснюється.



http://sts.gov.ua/ebpz/#answer-block 110.28

Сообщение отредактировано:Wednesday, February 06, 2013 5:58 AM
READYN
От: Wednesday, February 06, 2013 6:13:07 AM


Ранг: Светоч мысли

Регистрация: 1/18/2013
Сообщений: 1,522
Благодарностей: 470
Откуда: Киев
maximum2000 пишет:
корректируете расходы и налоговый кредит (уменьшаете налоговый кредит текущего месяца, то есть налоговое обязательство не начисляете)


На основании какого документа уменьшить Нк текущего месяца?
cometa
От: Wednesday, February 06, 2013 6:31:11 AM


Ранг: Светоч мысли

Регистрация: 3/14/2012
Сообщений: 3,507
Благодарностей: 4,361
Откуда: Город на трех холмах
СПИСУЄМО ДЕБІТОРСЬКУ ЗАБОРГОВАНІСТЬ: ЧИ КОРИГУВАТИ ПОДАТКОВИЙ КРЕДИТ ІЗ ПДВ?

"Баланс"
N 81, від 8 жовтня 2012 р.

Валентина Авраменко
головний державний податковий інспектор відділу розробки та аналізу
податкового законодавства з податку на додану вартість Управління
адміністрування ПДВ Департаменту оподаткування юридичних осіб ДПС України

У 2009 році підприємство перерахувало продавцю кошти за товар, отримало податкову накладну та відобразило податковий кредит. Але товар поставлено не було, тому що, як з'ясувалося, продавець збанкрутів. У 2012 році за такою операцією минув термін позовної давності. Чи необхідно підприємству коригувати податковий кредит із ПДВ?

Так, необхідно.

Право на віднесення сум ПДВ до податкового кредиту виникає в разі здійснення операцій, зокрема, із придбання або виготовлення товарів (у т. ч. у разі їх ввезення на митну територію України) та послуг (абзац "а" п. 198.1 Податкового кодексу, далі - ПК). Датою виникнення такого права вважається дата тієї події, що відбулася раніше: або дата списання коштів із банківського рахунка платника на оплату товарів, або дата отримання товарів (п. 198.2 ПК).
При цьому згідно з п. 198.3 ПК податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної вартості товарів (послуг), але не вище рівня звичайних цін, і складається із сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку протягом такого звітного періоду у зв'язку з придбанням або виготовленням товарів (послуг) із метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку. Якщо такі товари (послуги) починають використовуватися в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку, то такий платник зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання за умови віднесення сум ПДВ до податкового кредиту під час їх придбання (абзац "г" п. 198.5 ПК).
У нашій ситуації при перерахуванні коштів за товар підприємство скористалося правом на податковий кредит. Але оскільки продавець збанкрутів, підприємство товари не отримало і в нього виникла дебіторська заборгованість, яка після закінчення терміну позовної давності відповідно до пп. 14.1.11 ПК стає безнадійною. Як наслідок, такі товари не буде використано в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності підприємства. У такому разі підприємство втрачає право на податковий кредит на дату визнання дебіторської заборгованості за товари безнадійною.
Отже, при списанні безнадійної заборгованості підприємство зобов'язане нарахувати податкове зобов'язання з ПДВ у сумі, яку було віднесено до податкового кредиту під час придбання товарів.
VLASTENA
От: Monday, March 11, 2013 5:52:01 AM


Ранг: Светоч мысли

Регистрация: 4/28/2011
Сообщений: 1,043
Благодарностей: 268
Скажите, а как правильно выписать налоговую накладную по такой дебеторке (скорее всего ПН13), если поставщик существует, но уже не платник ПДВ-ИНН=0 и св-во=0. ТАК?
VLASTENA
От: Tuesday, March 12, 2013 12:26:17 AM


Ранг: Светоч мысли

Регистрация: 4/28/2011
Сообщений: 1,043
Благодарностей: 268
Может кто-то напишет все-таки. Интересует еще вопрос. Если сумма списанной деб. задолженности составляет 3000, то как показать НО: 600 грн или 500 грн. Напишите, кто сталкивался.
READYN
От: Tuesday, March 12, 2013 12:37:49 AM


Ранг: Светоч мысли

Регистрация: 1/18/2013
Сообщений: 1,522
Благодарностей: 470
Откуда: Киев
VLASTENA пишет:
Может кто-то напишет все-таки. Интересует еще вопрос. Если сумма списанной деб. задолженности составляет 3000, то как показать НО: 600 грн или 500 грн. Напишите, кто сталкивался.


Списывала такую задолженность, НО начисляла в сумме, которая раньше была включена в НК, налоговую накладную выписывала на условную поставку с кодом 08, так рекомендовали в одном из бух. изданий, но тогда еще последних типов причин (с 12-го по 14-й) не было в порядке заполнения налоговой накладной.
VLASTENA
От: Tuesday, March 12, 2013 1:09:40 AM


Ранг: Светоч мысли

Регистрация: 4/28/2011
Сообщений: 1,043
Благодарностей: 268
А при выписке налоговой какую номенклатуру указывать. Или надо писать "Списание деб. зад-ти...." ??
READYN
От: Tuesday, March 12, 2013 1:14:36 AM


Ранг: Светоч мысли

Регистрация: 1/18/2013
Сообщений: 1,522
Благодарностей: 470
Откуда: Киев
VLASTENA пишет:
А при выписке налоговой какую номенклатуру указывать. Или надо писать "Списание деб. зад-ти...." ??


Я брала номенклатуру из налоговой накладной, по которой был включен НК.
VLASTENA
От: Tuesday, March 12, 2013 1:27:07 AM


Ранг: Светоч мысли

Регистрация: 4/28/2011
Сообщений: 1,043
Благодарностей: 268
Гениально. В 1С 8,2 это нечто создать не получается. Т.к. контрагент-поставщик, то в налог. обяз. договор не вытягивается и налоговая не проводится. Может надо не ставить контрагента, а на себя выписать. Вот геморрой....
READYN
От: Tuesday, March 12, 2013 1:35:05 AM


Ранг: Светоч мысли

Регистрация: 1/18/2013
Сообщений: 1,522
Благодарностей: 470
Откуда: Киев
Да необходимо на себя выписывать. Вот выдержка из Нибу 86 2011

В части НДС-учета стоит отметить, что в момент перечисления предоплаты покупатель мог отразить налоговый
кредит в общем порядке: при условии, что товар предназначался для использования в облагаемых НДС операциях в
пределах хозяйственной деятельности. После того как дебиторская задолженность стала безнадежной, фактически исчез
объект налогообложения, а значит, покупателю необходимо откорректировать налоговый кредит (если он не сделал
этого раньше— см. выше). Такая корректировка реализуется при помощи условной поставки. Таким образом, в периоде
превращения дебиторской задолженности в безнадежную или прекращение товарного обязательства (см. выше),
покупатель должен выписать сам себе налоговую накладную. В ее верхней части в поле «Залишається у продавця (тип
причини)» следует сделать отметку «Х» и проставить код «08». В декларации по НДС такую корректировку следует отразить
в общей стр. 1.

Только относительно типа причины, повторюсь, на дату статьи еще не было кодов 12,13,14
Asia Svetlova
От: Friday, June 06, 2014 2:47:54 PM


Ранг: Светоч мысли

Регистрация: 1/31/2012
Сообщений: 1,019
Благодарностей: 536
Откуда: Украина
Подскажите, пожалуйста. Ситуация следующая: работали с поставщиком в 2009г, осталась не закрыта небольшая сумма п/о. В 2012году сверилась/увы, устно/ и договорилась о возврате денег. Послала письмо с просьбой вернуть п/о первый раз, второй-деньги не пришли. Списание дебиторки не делала, так как надеялась закрыть п/о при дальнейщей работе.
Сейчас опять начинаем работать с этим поставщиком и выясняется, что их главбух эту п/о списала в2012году по истечение 1095 дней. Восстанавливать не хочет. Получается, если я сейчас спишу и доначислю НО по НДС, будет несвоевремнное начисление НО,так как 3 года давно прошло.
Так не хочется нарываться на штраф,может у кого-то есть мысли-как выкрутиться из данной ситуации?Brick wall
RICH
От: Friday, June 06, 2014 2:58:27 PM

Ранг: Высший разум

Регистрация: 11/4/2013
Сообщений: 678
Благодарностей: 370
Откуда: Днепропетровск
Вы должны были списать всю эту сумм, в т.ч. НДС, на расходы, корректировка НДС при списании безнадежных задолженностей не осуществляется.
Asia Svetlova
От: Friday, June 06, 2014 3:29:16 PM


Ранг: Светоч мысли

Регистрация: 1/31/2012
Сообщений: 1,019
Благодарностей: 536
Откуда: Украина
Почему на расходы? Ведь п/о было в 2009году и по первому событию легла в валовые расходы.
Опять же:Питання:Як відображається в податковому обліку покупця дебіторська заборгованість щодо попередньої оплати за товари (роботи, послуги), якщо заходи по стягненню заборгованості не вживались (вживались) та термін позовної давності спливає після 01.04.2011?


Відповідь:Коротка відповідь : Якщо до 01.04.2011 платник податку перераховував попередню плату за товари (роботи, послуги) та протягом терміну позовної давності їх не отримав, то незалежно від того було проведено таким платником податку претензійно-позовну роботу чи ні, після закінчення строку позовної давності сума попередньої оплати за товари (роботи, послуги) в податковому обліку не відображається.

А что касается НК, то в этой же теме есть ответы да и ГНИ консультировала, что если по п/о товар не получен, то не было использования в хоз.деятельности, значит нужно доначислить НО.
Asia Svetlova
От: Tuesday, June 10, 2014 10:04:02 AM


Ранг: Светоч мысли

Регистрация: 1/31/2012
Сообщений: 1,019
Благодарностей: 536
Откуда: Украина
Asia Svetlova пишет:
Подскажите, пожалуйста. Ситуация следующая: работали с поставщиком в 2009г, осталась не закрыта небольшая сумма п/о. В 2012году сверилась/увы, устно/ и договорилась о возврате денег. Послала письмо с просьбой вернуть п/о первый раз, второй-деньги не пришли. Списание дебиторки не делала, так как надеялась закрыть п/о при дальнейшей работе.
Сейчас опять начинаем работать с этим поставщиком и выясняется, что их главбух эту п/о списала в2012году по истечение 1095 дней. Восстанавливать не хочет. Получается, если я сейчас спишу и доначислю НО по НДС, будет несвоевремнное начисление НО,так как 3 года давно прошло.
Так не хочется нарываться на штраф,может у кого-то есть мысли-как выкрутиться из данной ситуации?Brick wall

Коллеги! Помогите, пожалуйстаCray
ScAudit
От: Tuesday, June 10, 2014 10:17:43 AM


Ранг: Высший разум

Регистрация: 12/30/2013
Сообщений: 970
Благодарностей: 725
Откуда: Kyiv
Asia Svetlova пишет:
Подскажите, пожалуйста. Ситуация следующая: работали с поставщиком в 2009г, осталась не закрыта небольшая сумма п/о. В 2012году сверилась/увы, устно/ и договорилась о возврате денег. Послала письмо с просьбой вернуть п/о первый раз, второй-деньги не пришли. Списание дебиторки не делала, так как надеялась закрыть п/о при дальнейщей работе.
Сейчас опять начинаем работать с этим поставщиком и выясняется, что их главбух эту п/о списала в2012году по истечение 1095 дней. Восстанавливать не хочет. Получается, если я сейчас спишу и доначислю НО по НДС, будет несвоевремнное начисление НО,так как 3 года давно прошло.
Так не хочется нарываться на штраф,может у кого-то есть мысли-как выкрутиться из данной ситуации?Brick wall


вцелом нужно смотреть ваш договор с предприятием, поскольку если срок поставки в договоре был четко установлен - то 1095 дней считаем от даты предоплаты, если срок поставки не был установлен, то "За зобов'язаннями, строк виконання яких не визначений або визначений моментом вимоги, перебіг позовної давності починається від дня, коли у кредитора виникає право пред'явити вимогу про виконання зобов'язання. Якщо боржникові надається пільговий строк для виконання такої вимоги, перебіг позовної давності починається зі спливом цього строку" соответственно ваше письмо вернуть деньги и есть требование и от него 1095 дней и считайте (если письмо овозврате п/о вы писали в течении 3 лет от предоплаты, не позже).
теперь о НО - если вы НК включали,то да, НО на 1095 день у вас будет.
о штрафе - вы посчитайте что вам дороже - самим исправлять или для налоговиков оставить.

Сервиском Аудит
www.scaudit.com.ua
Натали_87
От: Tuesday, October 16, 2018 1:54:10 PM


Ранг: Гений

Регистрация: 1/22/2012
Сообщений: 357
Благодарностей: 107
Добрий день.

Наш ТОВ переплачував газету Бухгалтер911 через Бліц Інформ. З реєстру ЄДР, Бліц Інформ перебуває в стані припинення... Нашу передоплату на 2 півріччя 2018 р. не поверне( На дзвінки не відповідає, редакція Бухгалтер911 каже, що гроші не отримували від них, тому газету ми теж не отримаємо((

Які мають бути дії з нашої сторони зараз? Передплата була віднесена на рах. 39.
Платіжне доручення на передоплату: Д3711 К311
Віднесено передоплату за Бухгалтер911 на витрати майбутніх періодів: Д39 К3711

Створювати резерв сумнівних боргів? Вперше з таким зіткнулися.
Натали_87
От: Tuesday, October 16, 2018 1:55:13 PM


Ранг: Гений

Регистрация: 1/22/2012
Сообщений: 357
Благодарностей: 107
Натали_87 пишет:
Добрий день.

Наш ТОВ переплачував газету Бухгалтер911 через Бліц Інформ. З реєстру ЄДР, Бліц Інформ перебуває в стані припинення... Нашу передоплату на 2 півріччя 2018 р. не поверне( На дзвінки не відповідає, редакція Бухгалтер911 каже, що гроші не отримували від них, тому газету ми теж не отримаємо((

Які мають бути дії з нашої сторони зараз? Передплата була віднесена на рах. 39.
Платіжне доручення на передоплату: Д3711 К311
Віднесено передоплату за Бухгалтер911 на витрати майбутніх періодів: Д39 К3711

Створювати резерв сумнівних боргів? Вперше з таким зіткнулися.


газета не Бухгалтер911, а V o b u. Просто заміняють автоматом на Бухгалтер 911
Juless
От: Monday, December 03, 2018 4:46:28 PM


Ранг: Мудрец

Регистрация: 11/7/2013
Сообщений: 121
Благодарностей: 20
Откуда: Харьков
Здравствуйте!
Предприятие с 2015 г. является неплательщиком НДС, на начало 2015 г. образовалась сумма НДС (45000 грн.), не подтвержденных НН. Можно включить всю сумму в состав бухгалтерских расходов сч. 949 в конце 2018г. и тем самым уменьшить налог на прибыль, так как раньше сумму не включили в расходы по истечении 180 дней с даты составления НН?
Заранее спасибо.

Жизнь — самый лучший бухгалтер. Вы никогда не заплатите ей меньше, чем получили от нее.

ВикторияD
От: Tuesday, December 04, 2018 11:47:57 AM

Ранг: Просвещенный

Регистрация: 5/30/2018
Сообщений: 191
Благодарностей: 103
Juless пишет:
Здравствуйте!
Предприятие с 2015 г. является неплательщиком НДС, на начало 2015 г. образовалась сумма НДС (45000 грн.), не подтвержденных НН. Можно включить всю сумму в состав бухгалтерских расходов сч. 949 в конце 2018г. и тем самым уменьшить налог на прибыль, так как раньше сумму не включили в расходы по истечении 180 дней с даты составления НН?
Заранее спасибо.


списывать с баланса надо - 100%, тут вопрос - в расходы текущего периода по сроку 3 года (с конца 2016г. - 1095дней - срок "годности" налоговых накладных) или на 44 - как расходы прошлых лет, не отнесенные своевременно
45т.г. - это за какой период? (с ? по 12.2014г.?)
Juless
От: Tuesday, December 04, 2018 12:16:44 PM


Ранг: Мудрец

Регистрация: 11/7/2013
Сообщений: 121
Благодарностей: 20
Откуда: Харьков
ВикторияD пишет:
Juless пишет:
Здравствуйте!
Предприятие с 2015 г. является неплательщиком НДС, на начало 2015 г. образовалась сумма НДС (45000 грн.), не подтвержденных НН. Можно включить всю сумму в состав бухгалтерских расходов сч. 949 в конце 2018г. и тем самым уменьшить налог на прибыль, так как раньше сумму не включили в расходы по истечении 180 дней с даты составления НН?
Заранее спасибо.


списывать с баланса надо - 100%, тут вопрос - в расходы текущего периода по сроку 3 года (с конца 2016г. - 1095дней - срок "годности" налоговых накладных) или на 44 - как расходы прошлых лет, не отнесенные своевременно
45т.г. - это за какой период? (с ? по 12.2014г.?)


Это накопилось с 2010 года по 2014 г.

Жизнь — самый лучший бухгалтер. Вы никогда не заплатите ей меньше, чем получили от нее.



Вы не можете создавать новые темы в этом форуме.
Вы не можете отвечать в этом форуме.
Вы не можете удалять Ваши сообщения в этом форуме.
Вы не можете редактировать Ваши сообщения в этом форуме.
Вы не можете создавать опросы в этом форуме.
Вы не можете голосовать в этом форуме.

Главный форум RSS : RSS

Бухгалтер 911
Движок Yet Another Forum.net версии 1.9.1.6 (NET v4.0) - 11/14/2007

Copyright © Aiwan. Kolobok smiles Copyright © Just Cuz