Сайт | Бухгалтерский форум | Беседка Правила форума | Поиск | Активные темы | Участники | Вход | Регистрация

Добро пожаловать!
НДС предоплата Дополнительные действия
nik_turbo
От: Tuesday, September 02, 2014 12:13:34 PM
Ранг: Профи

Регистрация: 5/21/2013
Сообщений: 33
Благодарностей: 3
Откуда: Миколаїв
romanenko пишет:
nik_turbo пишет:
RED FOX пишет:
Вы должны выписать налогоаую накладную 18.08.2014 на разницу(144000-100800)=43200,00 грн и зарегистрировать


А количество какое поставить в НН на разницу???? Ведь количество 300 шт УЖЕ проставлено в НН за июнь. 300шт*336,00=100800,00грн. И отгружено 300шт.

Ставите 300 а корректируете цену на разницу. 300*144.

И в этом случае все равно регистрировать в ЕРПН??? Даже не смотря на то, что сумма доплаты составляет 43200,00грн, а этот товар с кодом УКТЗЕД уже был зарегистрирован в реестре в июне???
Сообщение отредактировано:Tuesday, September 02, 2014 12:20 PM
romanenko
От: Tuesday, September 02, 2014 12:21:15 PM


Ранг: Оракул

Регистрация: 5/18/2012
Сообщений: 266
Благодарностей: 465
Откуда: Киев
Вы делаете корректировку на налоговую по предоплате, в связи с изменением цены, у вас налоговая была выписана с старой ценой, получается 300 штук на разницу, корректировка делается числом отгрузки и тоже надо регистрировать.

Всем моим поступкам есть только одно объяснение - это же я.
nik_turbo
От: Tuesday, September 02, 2014 12:27:41 PM
Ранг: Профи

Регистрация: 5/21/2013
Сообщений: 33
Благодарностей: 3
Откуда: Миколаїв
romanenko пишет:
Вы делаете корректировку на налоговую по предоплате, в связи с изменением цены, у вас налоговая была выписана с старой ценой, получается 300 штук на разницу, корректировка делается числом отгрузки и тоже надо регистрировать.

Brick wall Все, дошло до меня!!! Благодарю. Все равно без "розрахунка коригування" не обойтись, как ни крути!!!
Сообщение отредактировано:Tuesday, September 02, 2014 12:35 PM
romanenko
От: Tuesday, September 02, 2014 2:23:08 PM


Ранг: Оракул

Регистрация: 5/18/2012
Сообщений: 266
Благодарностей: 465
Откуда: Киев
nik_turbo пишет:
romanenko пишет:
Вы делаете корректировку на налоговую по предоплате, в связи с изменением цены, у вас налоговая была выписана с старой ценой, получается 300 штук на разницу, корректировка делается числом отгрузки и тоже надо регистрировать.

Brick wall Все, дошло до меня!!! Благодарю. Все равно без "розрахунка коригування" не обойтись, как ни крути!!!

Да не за что.Curtsey

Всем моим поступкам есть только одно объяснение - это же я.
Cyberbaby
От: Tuesday, November 25, 2014 2:32:25 PM


Ранг: Мудрец

Регистрация: 1/22/2013
Сообщений: 141
Благодарностей: 22
Добрый день
коллеги..допоможить:)
клиенты заплатили предоплату 25% от суммы счета из 10 позиций
я зарегила налоговую , в которую включила первые 3 позиции счета (что в сумме и составили эти 25%)
клиенты утверждают что эта налоговая не правильная - и требуют выписать налоговую на все 10 позиций счета -по 25% на каждое наименование
законны ли их требования?
svitlass
От: Tuesday, November 25, 2014 2:43:53 PM


Ранг: Светоч мысли

Регистрация: 8/12/2011
Сообщений: 2,841
Благодарностей: 1,307
Cyberbaby пишет:
Добрый день
коллеги..допоможить:)
клиенты заплатили предоплату 25% от суммы счета из 10 позиций
я зарегила налоговую , в которую включила первые 3 позиции счета (что в сумме и составили эти 25%)
клиенты утверждают что эта налоговая не правильная - и требуют выписать налоговую на все 10 позиций счета -по 25% на каждое наименование
законны ли их требования?

як те ПДВ нас затуркало. на мою думку - це те саме , що великі-малі букви в назві п/п
конкретно норми ПКУ такого не вимагають
а ви вирішуйте - переробити "дорогому" клієнту або запропонувати йому подати дод 8 -скаргу, аж цікаво яке порушення вони зможуть вказати
це ми бухи так страхуємося з тими ПН, що самі не знаємо до чого придертися Rtfm
-Latka-
От: Tuesday, November 25, 2014 2:53:29 PM


Ранг: Светоч мысли

Регистрация: 9/26/2011
Сообщений: 2,781
Благодарностей: 1,448
Откуда: Чорноморськ, Україна
Cyberbaby пишет:
Добрый день
коллеги..допоможить:)
клиенты заплатили предоплату 25% от суммы счета из 10 позиций
я зарегила налоговую , в которую включила первые 3 позиции счета (что в сумме и составили эти 25%)
клиенты утверждают что эта налоговая не правильная - и требуют выписать налоговую на все 10 позиций счета -по 25% на каждое наименование
законны ли их требования?


Было разьяснение от налоговой, выписывать все позиции и % от количества по % предоплаты.Если срок рег позволяет я бы переделала

Нет не пишу стихи я, цыфирь - моя стихия.
Cyberbaby
От: Tuesday, November 25, 2014 2:55:18 PM


Ранг: Мудрец

Регистрация: 1/22/2013
Сообщений: 141
Благодарностей: 22
svitlass пишет:
Cyberbaby пишет:
Добрый день
коллеги..допоможить:)
клиенты заплатили предоплату 25% от суммы счета из 10 позиций
я зарегила налоговую , в которую включила первые 3 позиции счета (что в сумме и составили эти 25%)
клиенты утверждают что эта налоговая не правильная - и требуют выписать налоговую на все 10 позиций счета -по 25% на каждое наименование
законны ли их требования?

як те ПДВ нас затуркало. на мою думку - це те саме , що великі-малі букви в назві п/п
конкретно норми ПКУ такого не вимагають
а ви вирішуйте - переробити "дорогому" клієнту або запропонувати йому подати дод 8 -скаргу, аж цікаво яке порушення вони зможуть вказати
це ми бухи так страхуємося з тими ПН, що самі не знаємо до чого придертися Rtfm

я б уже и рада "переробить" - так а как ее переделаешь...уже зарегистрированную
да и послушав такие требования клиента - я потеряла дар речи...и всяческую способность к диалогу
сижу-читаю НК...не вижу чтоб где то были озвучены требования как выписывать частичную предоплату

Cyberbaby
От: Tuesday, November 25, 2014 2:57:05 PM


Ранг: Мудрец

Регистрация: 1/22/2013
Сообщений: 141
Благодарностей: 22
-Latka- пишет:
Cyberbaby пишет:
Добрый день
коллеги..допоможить:)
клиенты заплатили предоплату 25% от суммы счета из 10 позиций
я зарегила налоговую , в которую включила первые 3 позиции счета (что в сумме и составили эти 25%)
клиенты утверждают что эта налоговая не правильная - и требуют выписать налоговую на все 10 позиций счета -по 25% на каждое наименование
законны ли их требования?


Было разьяснение от налоговой, выписывать все позиции и % от количества по % предоплаты.Если срок рег позволяет я бы переделала

а не подскажете что за розьяснение...какая дата ..где его искать\прочесть
сроки вышли...налоговая зарегистрирована

ладно...% от количества по % предоплаты
а что делать по факту отгрузки?
отгружаюсь частично..те же 3 позиции - на которые зарегила налоговую..(знала что они будут в наличии - поэтому регила именно их)
Люлик
От: Tuesday, November 25, 2014 2:59:36 PM


Ранг: Акула НКУ

Регистрация: 10/3/2012
Сообщений: 6,868
Благодарностей: 3,725
Откуда: УКРАИНА
может если нет возможности переделать НН стоит договориться с покупателем о переделывании счета. Разбейте его на части по предоплате клиента

Тюша
От: Tuesday, November 25, 2014 3:20:31 PM


Ранг: Акула НКУ

Регистрация: 3/24/2010
Сообщений: 8,525
Благодарностей: 5,451
Откуда: Киев
-Latka- пишет:
Cyberbaby пишет:
Добрый день
коллеги..допоможить:)
клиенты заплатили предоплату 25% от суммы счета из 10 позиций
я зарегила налоговую , в которую включила первые 3 позиции счета (что в сумме и составили эти 25%)
клиенты утверждают что эта налоговая не правильная - и требуют выписать налоговую на все 10 позиций счета -по 25% на каждое наименование
законны ли их требования?


Было разьяснение от налоговой, выписывать все позиции и % от количества по % предоплаты.Если срок рег позволяет я бы переделала

Честно говоря, нигде не встречала такого разъяснения. Век живи-век читай чьи-то измышления, а при проверке-дураком умрешь.Brick wall

Ни одна женщина не чувствует себя в шубе не в своей шкуре
Мой вам совет: при любых обстоятельствах делайте вид, что на сердце покой.
Это ваш шанс избежать обязательства всем объяснять, что случилось с тобой!
Viktori
От: Tuesday, November 25, 2014 3:27:39 PM


Ранг: Высший разум

Регистрация: 5/5/2011
Сообщений: 857
Благодарностей: 469
Тюша пишет:
-Latka- пишет:
Cyberbaby пишет:
Добрый день
коллеги..допоможить:)
клиенты заплатили предоплату 25% от суммы счета из 10 позиций
я зарегила налоговую , в которую включила первые 3 позиции счета (что в сумме и составили эти 25%)
клиенты утверждают что эта налоговая не правильная - и требуют выписать налоговую на все 10 позиций счета -по 25% на каждое наименование
законны ли их требования?


Было разьяснение от налоговой, выписывать все позиции и % от количества по % предоплаты.Если срок рег позволяет я бы переделала

Честно говоря, нигде не встречала такого разъяснения. Век живи-век читай чьи-то измышления, а при проверке-дураком умрешь.Brick wall

Посмотрите старый порядок заполнения НН (где то года 2 назад). В новом порядке такого требования нет.
ВВС
От: Tuesday, November 25, 2014 3:30:43 PM


Ранг: Гений

Регистрация: 2/13/2013
Сообщений: 473
Благодарностей: 390
Откуда: Cумы
Тюша пишет:
-Latka- пишет:
Cyberbaby пишет:
Добрый день
коллеги..допоможить:)
клиенты заплатили предоплату 25% от суммы счета из 10 позиций
я зарегила налоговую , в которую включила первые 3 позиции счета (что в сумме и составили эти 25%)
клиенты утверждают что эта налоговая не правильная - и требуют выписать налоговую на все 10 позиций счета -по 25% на каждое наименование
законны ли их требования?


Было разьяснение от налоговой, выписывать все позиции и % от количества по % предоплаты.Если срок рег позволяет я бы переделала

Честно говоря, нигде не встречала такого разъяснения. Век живи-век читай чьи-то измышления, а при проверке-дураком умрешь.Brick wall


Я тоже всегда выписывала часть товара на сумму предоплаты и не подозревала, что можно иначеHaha

Вот нашла:

У докодексні часи податківці в листі ДПАУ від 05.11.2009 р. № 24378/7/16-1517-16 наполягали, аби в податковій
накладній, виписаній на суму авансу, продавець — платник ПДВ заносив повну номенклатуру поставки та кількість
виходячи із відсотка оплати. Але такі вимоги контролерів були безпідставними. Адже пп. 7.2.1 Закону України «Про
податок на додану вартість» від 03.04.1997 р. № 168/97-ВР (сьогодні — ст. 201 ПКУ) не зобов’язував вказувати тут
повну номенклатуру. Тому податкова накладна, оформлена на часткову передоплату, може містити часткову
номенклатуру, тобто тільки перелік оплачених товарів (послуг). Решта номенклатури, непокрита авансом, потрапить до
іншої податкової накладної, складеної на таку поставку на дату відвантаження або отримання решти оплати (залежно від
того, яка з подій відбулась раніше). Згодом у розділі V листа ДПАУ від 04.12.2009 р. № 27084/7/16-1517 податківці уже
були не проти,
аби в податковій накладній (йшлося про податкові накладні із великою номенклатурою), оформленій на
аванс, платники ПДВ вказували лише номенклатуру товарів (послуг), вартість яких попередньо оплачена.
Оскільки ані ПКУ, ані Порядок заповнення податкової накладної, затверджений наказом Мінфіну України від
01.11.2011 р. № 1379, не зобов’язують у податковій накладній завжди вказувати повну номенклатуру, то отримавши
аванс (часткову передоплату), платник ПДВ вправі обирати один із способів заповнення граф 3 та 6 податкової
накладної:
перший – зазначити повну номенклатуру постачання та кількість виходячи із відсотка оплати;
другий – вписати лише частину номенклатури товарів (послуг), вартість яких покриває сума авансу.
Тюша
От: Tuesday, November 25, 2014 3:32:29 PM


Ранг: Акула НКУ

Регистрация: 3/24/2010
Сообщений: 8,525
Благодарностей: 5,451
Откуда: Киев
Это разъяснение мне ОЧЕНЬ нравится. Все по уму, логично.

Ни одна женщина не чувствует себя в шубе не в своей шкуре
Мой вам совет: при любых обстоятельствах делайте вид, что на сердце покой.
Это ваш шанс избежать обязательства всем объяснять, что случилось с тобой!
Cyberbaby
От: Tuesday, November 25, 2014 3:36:52 PM


Ранг: Мудрец

Регистрация: 1/22/2013
Сообщений: 141
Благодарностей: 22
Viktori пишет:
Тюша пишет:
-Latka- пишет:
Cyberbaby пишет:
Добрый день
коллеги..допоможить:)
клиенты заплатили предоплату 25% от суммы счета из 10 позиций
я зарегила налоговую , в которую включила первые 3 позиции счета (что в сумме и составили эти 25%)
клиенты утверждают что эта налоговая не правильная - и требуют выписать налоговую на все 10 позиций счета -по 25% на каждое наименование
законны ли их требования?


Было разьяснение от налоговой, выписывать все позиции и % от количества по % предоплаты.Если срок рег позволяет я бы переделала

Честно говоря, нигде не встречала такого разъяснения. Век живи-век читай чьи-то измышления, а при проверке-дураком умрешь.Brick wall

Посмотрите старый порядок заполнения НН (где то года 2 назад). В новом порядке такого требования нет.

коллеги..а где почитать новый порядок? у кого есть ссылочка
заранее спасибо :)
Viktori
От: Tuesday, November 25, 2014 3:39:46 PM


Ранг: Высший разум

Регистрация: 5/5/2011
Сообщений: 857
Благодарностей: 469
Viktori
От: Tuesday, November 25, 2014 3:43:54 PM


Ранг: Высший разум

Регистрация: 5/5/2011
Сообщений: 857
Благодарностей: 469
Cyberbaby пишет:
-Latka- пишет:
Cyberbaby пишет:
Добрый день
коллеги..допоможить:)
клиенты заплатили предоплату 25% от суммы счета из 10 позиций
я зарегила налоговую , в которую включила первые 3 позиции счета (что в сумме и составили эти 25%)
клиенты утверждают что эта налоговая не правильная - и требуют выписать налоговую на все 10 позиций счета -по 25% на каждое наименование
законны ли их требования?


Было разьяснение от налоговой, выписывать все позиции и % от количества по % предоплаты.Если срок рег позволяет я бы переделала

а не подскажете что за розьяснение...какая дата ..где его искать\прочесть
сроки вышли...налоговая зарегистрирована

ладно...% от количества по % предоплаты
а что делать по факту отгрузки?
отгружаюсь частично..те же 3 позиции - на которые зарегила налоговую..(знала что они будут в наличии - поэтому регила именно их)

Таблицы не получились но смысл такой:
Цитата:
Журнал «Вісник податкової служби України»
Передплатні індекси – 22599 (укр.), 22600 (рос.)
Е-mail: mail@visnuk.com.ua
Тел.: (044) 501-06-43
http://www.visnuk.com.ua

Окремі питання виписки податкової накладної при частковій оплаті товару

 

Аналіз звернень, що отримує ДПА України від платників, виявляє окремі питання, які потребують детальнішого розгляду. Зупинимося на одному з них. Це – порядок визначення податкових зобов'язань і, відповідно, виписування податкових накладних у разі, коли здійснюється попередня часткова оплата товару, що має бути поставлений, і наступна подія за цим – операція такого самого часткового його відвантаження. Для початку згадаємо основні норми Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.97 р. № 168/97-ВР (зі змінами та доповненнями, за текстом – Закон № 168/97-ВР) щодо цього питання. 

Податкова накладна складається у момент виникнення податкових зобов'язань продавця у двох примірниках. Оригінал податкової накладної надається покупцю, копія залишається у продавця товарів, робіт, послуг (абз. 1 пп. 7.2.3 п. 7.2 ст. 7 Закону № 168/97-ВР).

Податкова накладна є звітним податковим документом і одночасно розрахунковим документом (абз. 3 пп. 7.2.3 п. 7.2 ст. 7 Закону № 168/97-ВР).

Податкова накладна виписується на кожну повну або часткову поставку товарів (робіт, послуг). У разі коли частка товару (робіт, послуг) не містить відокремленої вартості, перелік (номенклатура) частково поставлених товарів зазначається в додатку до податкової накладної у порядку, встановленому центральним органом ДПС України, та враховується у визначенні загальних податкових зобов'язань (абз. 4 пп. 7.2.3 п. 7.2 ст. 7 Закону № 168/97-ВР).

Розглянемо застосування цих норм на прикладі.

За умови укладених підприємством А (покупець) з підприємством Б (продавець) договорів купівлі-продажу здійснюється поставка виробів великої номенклатури окремих складових (одиниць) товару. Як приклад, за специфікацією буде здійснено постачання виробів, зазначених у табл. 1.

Таблиця 1 

Специфікація 

Найменування
виробу 
Кількість, од./шт. 
Ціна за одиницю
без ПДВ, грн. 
Сума без ПДВ, грн. 
ПДВ, грн. 
Сума з ПДВ, грн. 
Виріб № 1 
20 
100,00 
2000,00 
400,00 
2400,00 
Виріб № 2 
40 
10,00 
400,00 
80,00 
480,00 
Виріб № 3 
10 
80,00 
800,00 
160,00 
960,00 
Виріб № 4 
20 
10,00 
200,00 
40,00 
240,00 
Виріб № 5 
10 
60,00 
600,00 
120,00 
720,00 
РАЗОМ 
100 
х 
4000,00 
800,00 
4800,00 

За умовами договору, покупець у визначені договором терміни перерахував аванс у розмірі 50 % загальної вартості товарів, тобто, за наведеним прикладом, передоплата становить 2400,00 грн., з якої ПДВ – 400,00 грн. На дату отримання авансу продавець виписав податкову накладну, яка містить інформацію щодо номенклатури поставки товарів (табл. 2).

Таблиця 2

Податкова накладна (на дату отримання авансу)

Номенклатура поставки 
Одиниця виміру 
Кількість 
Ціна за одиницю без ПДВ, грн. 
Обсяг поставки без ПДВ, що підлягає оподаткуванню за ставкою 20 % 
Загальна сума
коштів 
Виріб № 1 
шт. 
10 
100,00 
1000,00 
 
Виріб № 2 
шт. 
20 
10,00 
200,00 
 
Виріб № 3 
шт. 

80,00 
400,00 
 
Виріб № 4 
шт. 
10 
10,00 
100,00 
 
Виріб № 5 
шт. 

60,00 
300,00 
 
Всього 
 
50 
х 
2000,00 
2000,00 
ПДВ 
 
 
 
 
400,00 
Загальна сума з ПДВ 
 
 
 
 
2400,00 

Тобто податкова накладна на дату отримання авансу в розмірі 50 % складається наполовину від визначеної специфікацією кількості виробів, що мають бути поставлені.

У наступному звітному місяці після отримання авансу продавець здійснив поставку частини виробів. При цьому були поставлені лише вироби № 2 та № 3, але в повній кількості, як це було обумовлено договором і специфікацією поставки (табл. 3).

Таблиця 3

Видаткова накладна (на дату поставки)

Найменування виробу 
Кількість, од./шт. 
Ціна за одиницю без ПДВ, грн. 
Сума без ПДВ, грн. 
ПДВ, грн. 
Сума з ПДВ, грн. 
Виріб № 2 
40 
10,00 
400,00 
80,00 
480,00 
Виріб № 3 
10 
80,00 
800,00 
160,00 
960,00 
РАЗОМ 
50 
х 
1200,00 
240,00 
1440,00 

Отже, вартість фактично поставлених товарів становить 1440,00 грн., що менше за раніше отриманий аванс у розмірі 2400,00 грн. Однак є різниця між вартістю поставки окремих найменувань виробів (1200,00 грн., ПДВ 240,00 грн.) та суми передоплати в розмірі 50 % за ці ж вироби конкретних окремих найменувань виробів (600,00 грн., ПДВ 120,00 грн.).

У цій ситуації можуть виникнути такі питання:

чи повинен продавець донарахувати податкові зобов'язання з ПДВ на дату поставки окремих виробів, які поставлено повністю, якщо в податковій накладній, складеній виходячи з суми отриманого авансу, зазначено їх обсяг 50 % від загального обсягу поставки?

чи мають податкові накладні (як звітні документи) у сукупності містити аналогічні визначеним специфікацією найменування та кількість виробів, що постачаються?

Щоб відповісти на ці питання, звертаємося до норм Закону № 168/97-ВР.

Відповідно до пп. 7.2.3 п. 7.2 ст. 7 Закону № 168/97-ВР податкова накладна складається у момент виникнення податкових зобов'язань продавця.

Датою виникнення податкових зобов'язань з поставки товарів (робіт, послуг) згідно з пп. 7.3.1 п. 7.3 цієї статті вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

або дата зарахування коштів від покупця (замовника) на банківський рахунок платника податку як оплата товарів (робіт, послуг), що підлягають поставці;

або дата відвантаження товарів, а для робіт (послуг) – дата оформлення документа, що засвідчує факт виконання робіт (послуг) платником податку.

Платник податку зобов'язаний надати покупцю податкову накладну, що, зокрема, має містити опис (номенклатуру) товарів (робіт, послуг) та їх кількість (обсяг, об'єм), ціну поставки без урахування податку, суму податку, загальну суму коштів, що підлягають сплаті з урахуванням податку (пп. 7.2.1 п. 7.2 ст. 7 Закону № 168/97-ВР).

Отже, на дату отримання попередньої оплати (у тому числі й часткової) продавець має здійснити нарахування податкових зобов'язань з ПДВ та, відповідно, виписати та надати покупцеві податкову накладну на суму авансового платежу із зазначенням повної номенклатури поставки та кількості товарів виходячи із відсотка авансового платежу щодо загальної вартості поставки.

На дату подальшого відвантаження окремих одиниць товарів (із повної номенклатури за специфікацією) продавець повинен порівняти номенклатуру поставлених товарів із номенклатурою товарів, зазначеною в податковій накладній. Якщо обсяг фактично поставлених товарів по окремих позиціях є більшим за зазначений в уже наданій покупцю податковій накладній, продавець має здійснити донарахування податкових зобов'язань з ПДВ на ті товари, які поставлені в обсязі більшому, ніж зазначено в уже виписаній податковій накладній та, відповідно, виписати і надати покупцеві податкову накладну із зазначенням номенклатури та кількості фактично відвантажених товарів.

Звертаючи на раніше наведений приклад, пояснимо порядок дій продавця. Перша податкова накладна виписується на суму попередньої оплати за товари, зазначені в специфікації на дату отримання такої попередньої оплати. Після відвантаження товарів (на дату такого відвантаження) виписується податкова накладна на ті товари, що відвантажені в обсязі, більшому, ніж зазначено в першій податковій накладній (табл. 4).

Таблиця 4

Податкова накладна

Номенклатура
поставки 
Одиниця виміру 
Кількість 
Ціна за одиницю без ПДВ, грн. 
Обсяг поставки
без ПДВ, що підлягає
оподаткуванню за ставкою 20% 
Загальна сума
коштів 
Примітка 
Виріб № 2 
шт. 
20 
10,00 
200,00 
 
Різниця в обсягах поставки між фактичною поставкою та обсягом, зазначеним у виписаній на момент отримання авансу податковій накладній 
Виріб № 3 
шт. 

80,00 
400,00 
 
Всього 
 
25 
х 
600,00 
600,00 
ПДВ 
 
 
 
 
120,00 
Загальна сума з ПДВ 
 
 
 
 
720,00 

Після фактичного виконання договору поставки (здійснення всієї поставки і оплати за всю номенклатуру за договором) за необхідності здійснюється коригування кількісних або вартісних показників до раніше виписаних податкових накладних, згідно з нормами, встановленими пунктами 20 – 31 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом ДПА України від 30.05.97 р. № 165 (зі змінами та доповненнями).

 

Алла Кононова 
Начальник відділу розгляду звернень Департаменту
адміністрування податку на додану вартість ДПА України 
Людмила Зубок 
Головний державний податковий інспектор відділу 

 

«Вісник податкової служби України», січень 2010 р., № 1–2 (574), с. 32 (www.visnuk.com.ua)

Дата підготовки 04.01.2010
Журнал «Вісник податкової служби України»
Тюша
От: Tuesday, November 25, 2014 3:48:26 PM


Ранг: Акула НКУ

Регистрация: 3/24/2010
Сообщений: 8,525
Благодарностей: 5,451
Откуда: Киев
И хочется спросить, где сейчас упорно трудятся подписавшие эту консультацию товарищи? По идее, они должны уже искать работу в других местах, т.к. работали при "бандитской власти", и занимали не последние места.

Ни одна женщина не чувствует себя в шубе не в своей шкуре
Мой вам совет: при любых обстоятельствах делайте вид, что на сердце покой.
Это ваш шанс избежать обязательства всем объяснять, что случилось с тобой!
Валюша с
От: Tuesday, November 25, 2014 4:01:13 PM


Ранг: Светоч мысли

Регистрация: 7/24/2011
Сообщений: 2,708
Благодарностей: 1,722
Откуда: Киев
Cyberbaby пишет:
Добрый день
коллеги..допоможить:)
клиенты заплатили предоплату 25% от суммы счета из 10 позиций
я зарегила налоговую , в которую включила первые 3 позиции счета (что в сумме и составили эти 25%)
клиенты утверждают что эта налоговая не правильная - и требуют выписать налоговую на все 10 позиций счета -по 25% на каждое наименование
законны ли их требования?

вы задайте им вопрос как они бы поступили если бы у них был счет из ста позиций. дня бы не хватило пресичтать все по 25%, а потом и по второй нн перебивать все 100 позиций. вам оплатитли 25% счета, вы им и выписали товар в нн на 25% предоплаты, в чем проблема? не обращайте внимания.

Cyberbaby
От: Tuesday, November 25, 2014 5:08:58 PM


Ранг: Мудрец

Регистрация: 1/22/2013
Сообщений: 141
Благодарностей: 22
ВВС пишет:
Тюша пишет:
-Latka- пишет:
Cyberbaby пишет:
Добрый день
коллеги..допоможить:)
клиенты заплатили предоплату 25% от суммы счета из 10 позиций
я зарегила налоговую , в которую включила первые 3 позиции счета (что в сумме и составили эти 25%)
клиенты утверждают что эта налоговая не правильная - и требуют выписать налоговую на все 10 позиций счета -по 25% на каждое наименование
законны ли их требования?


Было разьяснение от налоговой, выписывать все позиции и % от количества по % предоплаты.Если срок рег позволяет я бы переделала

Честно говоря, нигде не встречала такого разъяснения. Век живи-век читай чьи-то измышления, а при проверке-дураком умрешь.Brick wall


Я тоже всегда выписывала часть товара на сумму предоплаты и не подозревала, что можно иначеHaha

Вот нашла:

У докодексні часи податківці в листі ДПАУ від 05.11.2009 р. № 24378/7/16-1517-16 наполягали, аби в податковій
накладній, виписаній на суму авансу, продавець — платник ПДВ заносив повну номенклатуру поставки та кількість
виходячи із відсотка оплати. Але такі вимоги контролерів були безпідставними. Адже пп. 7.2.1 Закону України «Про
податок на додану вартість» від 03.04.1997 р. № 168/97-ВР (сьогодні — ст. 201 ПКУ) не зобов’язував вказувати тут
повну номенклатуру. Тому податкова накладна, оформлена на часткову передоплату, може містити часткову
номенклатуру, тобто тільки перелік оплачених товарів (послуг). Решта номенклатури, непокрита авансом, потрапить до
іншої податкової накладної, складеної на таку поставку на дату відвантаження або отримання решти оплати (залежно від
того, яка з подій відбулась раніше). Згодом у розділі V листа ДПАУ від 04.12.2009 р. № 27084/7/16-1517 податківці уже
були не проти,
аби в податковій накладній (йшлося про податкові накладні із великою номенклатурою), оформленій на
аванс, платники ПДВ вказували лише номенклатуру товарів (послуг), вартість яких попередньо оплачена.
Оскільки ані ПКУ, ані Порядок заповнення податкової накладної, затверджений наказом Мінфіну України від
01.11.2011 р. № 1379, не зобов’язують у податковій накладній завжди вказувати повну номенклатуру, то отримавши
аванс (часткову передоплату), платник ПДВ вправі обирати один із способів заповнення граф 3 та 6 податкової
накладної:
перший – зазначити повну номенклатуру постачання та кількість виходячи із відсотка оплати;
другий – вписати лише частину номенклатури товарів (послуг), вартість яких покриває сума авансу.



спасибо вам огромное:)
распечатала это розьяснение, прикрепила к налоговой накладной и отправила
посмотрим че скажут


Вы не можете создавать новые темы в этом форуме.
Вы не можете отвечать в этом форуме.
Вы не можете удалять Ваши сообщения в этом форуме.
Вы не можете редактировать Ваши сообщения в этом форуме.
Вы не можете создавать опросы в этом форуме.
Вы не можете голосовать в этом форуме.

Главный форум RSS : RSS

Бухгалтер 911
Движок Yet Another Forum.net версии 1.9.1.6 (NET v4.0) - 11/14/2007

Copyright © Aiwan. Kolobok smiles Copyright © Just Cuz