Продан импортный товар ниже себестоимости!!!
Добрый день! Уважаемые коллеги, нужна Ваша компетентная помощь! Предприятие А (юрлицо) в 1 кв. 2013 продало импорт.товар предприятию Б (юр. лицу-учредителю) ниже себестоимости. Вопрос таков, какие налоговые последствия (НДС и прибыль) влекут за собой такие продажи? Заранее благодарна за любой ответ!
-
- Гигант Мысли
- Повідомлень: 12590
- З нами з: 17 грудня 2012, 02:08
- Дякував (ла): 252 рази
- Подякували: 4095 разів
Доход и НО по НДС по цене импорта, вот и все "последствия".
Спасибо за ответ, только я его не поняла, можно более расширено, заранее благодарна!
-
- Гигант Мысли
- Повідомлень: 12590
- З нами з: 17 грудня 2012, 02:08
- Дякував (ла): 252 рази
- Подякували: 4095 разів
Согласно этому:
Ценой, от которой будут считаться налоговые обязательства будет обычная цена, ее можно сознательно не соблюдать в "коридоре 20%":39.13. Для товарів, раніше ввезених на митну територію України у митному режимі імпорту або реімпорту, звичайною ціною продажу (поставки) на митній території України вважається ринкова ціна, але не нижче митної вартості товарів, з якої були сплачені податки та збори під час їх митного оформлення.
Основания для того что-бы применять обычные цены указаны здесь:39.15. У разі відхилення договірних цін у податковому обліку платника податків у бік збільшення або зменшення від звичайних цін менше ніж на 20 відсотків, таке відхилення не може бути підставою для визначення (нарахування) податкового зобов'язання, коригування від'ємного значення об'єкта оподаткування або інших показників податкової звітності.
И здесь:188.1. База оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної (контрактної) вартості, але не нижче звичайних цін, визначених відповідно до статті 39 цього Кодексу
Это значит, что если цена импорта была 1000грн, а продали за 800грн - то все нормально. Если продали за 790грн - насчитать доход и НДС надо на 800грн.153.2.1. Дохід, отриманий платником податку від продажу товарів (виконання робіт, надання послуг) пов'язаним особам, визначається відповідно до договірних цін, але не менших від звичайних цін на такі товари, роботи, послуги, що діяли на дату такого продажу, у разі, якщо договірна ціна на такі товари (роботи, послуги) відрізняється більше ніж на 20 відсотків від звичайної ціни на такі товари (роботи, послуги).
-
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 1486
- З нами з: 21 серпня 2012, 00:07
- Дякував (ла): 2263 рази
- Подякували: 1729 разів
Уточнение. НДС необходимо начислить на 1000грн.Это значит, что если цена импорта была 1000грн, а продали за 800грн - то все нормально. Если продали за 790грн - насчитать доход и НДС надо на 800грн.
-
- Гигант Мысли
- Повідомлень: 12590
- З нами з: 17 грудня 2012, 02:08
- Дякував (ла): 252 рази
- Подякували: 4095 разів
Почему, разве с НДС не работает подпункт 15 статьи 39 ?
Так как же понимать? К чему привязываться в моем случае:
1)себестоимость импорт.товара является обычной или нет? Если обычная, и мы попадаем в корридор 20%, то есть купили за 1000,00грн,а продали за 900,00 грн - значит НО не доначисляем?
2) купили за 1000,00 без НДС+ НДС 200,00 грн=1200,00 продали за 900,00 без НДС+НДС 180,00=1080,00
Налог.кредит составил 200,00 грн, Налог.обяз. 180,00 грн=20,00 грн недоплатили в бюджет?
1)себестоимость импорт.товара является обычной или нет? Если обычная, и мы попадаем в корридор 20%, то есть купили за 1000,00грн,а продали за 900,00 грн - значит НО не доначисляем?
2) купили за 1000,00 без НДС+ НДС 200,00 грн=1200,00 продали за 900,00 без НДС+НДС 180,00=1080,00
Налог.кредит составил 200,00 грн, Налог.обяз. 180,00 грн=20,00 грн недоплатили в бюджет?
-
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 1486
- З нами з: 21 серпня 2012, 00:07
- Дякував (ла): 2263 рази
- Подякували: 1729 разів
НКУ,ст.188. п188.1Marlboro писав:Почему, разве с НДС не работает подпункт 15 статьи 39 ?
Я с этим работаю, поэтому, столь безапеляционна#rtfm# #curtsey#
-
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 1486
- З нами з: 21 серпня 2012, 00:07
- Дякував (ла): 2263 рази
- Подякували: 1729 разів
К сожалению, Вы правы.Елена315 писав:Так как же понимать? К чему привязываться в моем случае:
1)себестоимость импорт.товара является обычной или нет? Если обычная, и мы попадаем в корридор 20%, то есть купили за 1000,00грн,а продали за 900,00 грн - значит НО не доначисляем?
2) купили за 1000,00 без НДС+ НДС 200,00 грн=1200,00 продали за 900,00 без НДС+НДС 180,00=1080,00
Налог.кредит составил 200,00 грн, Налог.обяз. 180,00 грн=20,00 грн недоплатили в бюджет?