|
|
Ранг: Ученик
Регистрация: 11/7/2014
Сообщений: 8
Благодарностей: 0
|
Яков пишет:Natalenna пишет:Добрий день! Підкажіть як бути у такій ситуації. У працівника є перехідні відпускні вересень-жовтень, нараховані у повній сумі у весесні, ПСП у вересні не було. Зараз нараховується зп за жовтень, якщо не враховувати відпускних, то у жовтні вилазить ПСП, чи правомірне її застосування? Заяву людина писала, але мене мучать сумніви, чи потрібно брати частину відпускних, нарахованих у вересні за дні жовтня, додавати до жовтневої зп і тоді визначати базу для застосування пільги чи ні? Вы же уже учли эту сумму в сентябре, не применив НСЛ.  Мучают сомнения? - не применяйте. Всё равно в конце года будете делать перерасчёт за целый год, рассчитаете среднемесячный доход и примените НСЛ (если сумма позволяет). "Переудержанный" НДФЛ за месяцы, в которых не применялась НСЛ, учтётся при этом перерасчёте, и за декабрь уже удержите НДФЛ меньше Подскажите, какой перерасчет необходимо делать в конце года ? |
|
|
|
Ранг: Светоч мысли
Регистрация: 9/26/2011
Сообщений: 2,781
Благодарностей: 1,448
Откуда: Чорноморськ, Україна
|
Переходящие отпускные разбиваются на две суммы для начисления в том месяце, на который они попадают.
|
Нет не пишу стихи я, цыфирь - моя стихия.
|
|
 
Ранг: Гигант мысли
Регистрация: 10/28/2013
Сообщений: 11,083
Благодарностей: 35,500
Откуда: Одесса
|
Аврора2014 пишет:Яков пишет:Natalenna пишет:Добрий день! Підкажіть як бути у такій ситуації. У працівника є перехідні відпускні вересень-жовтень, нараховані у повній сумі у весесні, ПСП у вересні не було. Зараз нараховується зп за жовтень, якщо не враховувати відпускних, то у жовтні вилазить ПСП, чи правомірне її застосування? Заяву людина писала, але мене мучать сумніви, чи потрібно брати частину відпускних, нарахованих у вересні за дні жовтня, додавати до жовтневої зп і тоді визначати базу для застосування пільги чи ні? Вы же уже учли эту сумму в сентябре, не применив НСЛ. Мучают сомнения? - не применяйте. Всё равно в конце года будете делать перерасчёт за целый год, рассчитаете среднемесячный доход и примените НСЛ (если сумма позволяет). "Переудержанный" НДФЛ за месяцы, в которых не применялась НСЛ, учтётся при этом перерасчёте, и за декабрь уже удержите НДФЛ меньше Подскажите, какой перерасчет необходимо делать в конце года ? Статья 169 НКУ. Перерасчет налога и налоговые социальные льготыЦитата:169.4.2. Работодатель плательщика налога обязан осуществить, в том числе по месту применения налоговой социальной льготы, с учетом положений абзаца второго пункта 167.1 статьи 167 данного Кодекса, перерасчет суммы доходов, начисленных такому плательщику налога в виде заработной платы, а также суммы предоставленной налоговой социальной льготы,: (Абзац первый подпункта 169.4.2 пункта 169.4 статьи 169
с изменениями, внесенными согласно Законам Украины
от 07.07.2011р. N 3609-VI, от 24.05.2012 г. N 4834-VI) а) по результатам каждого отчетного налогового года во время начисления заработной платы за последний месяц отчетного года; б) во время проведения расчета за последний месяц применения налоговой социальной льготы в случае изменения места ее применения по самостоятельному решению плательщика налога или в случаях, определенных подпунктом 169.2.3 пункта 169.2 этой статьи; в) во время проведения окончательного расчета с плательщиком налога, который прекращает трудовые отношения с таким работодателем. 169.4.3. Работодатель и/или налоговый агент имеет право осуществлять перерасчет сумм начисленных доходов, удержанного налога за любой период и в любых случаях для определения правильности налогообложения, независимо от того, имеет ли плательщик налога право на применение налоговой социальной льготы. 169.4.4. Если в результате осуществленного перерасчета возникает недоимка удержанного налога, то сумма такой недоимки взыскивается работодателем за счет суммы любого облагаемого налогом дохода (после его налогообложения) за соответствующий месяц, а в случае недостаточности суммы такого дохода - за счет облагаемых налогом доходов последующих месяцев, до полного погашения суммы такой недоимки. Если в результате проведения окончательного расчета с плательщиком налога, который прекращает трудовые отношения с работодателем, возникает сумма недоимки, превышающая сумму облагаемого налогом дохода плательщика налога за последний отчетный период, то непогашенная часть такой недоимки включается в состав налогового обязательства плательщика налога по результатам отчетного налогового года и уплачивается самим плательщиком. Т.е., если, при определении среднемесячной з/п за 2014г. и наличии заявления сотрудника на применение НСЛ, - Вы рассчитываете НДФЛ с учётом НСЛ (если ˂ 1710 грн), умножаете на 12 и сравниваете с той суммой НДФЛ, которую начислили и удержали ранее за весь год. Переплата - учтётся на следующий год. Определённой установленной формы для перерасчёта нет. Оформляете в произвольном виде как справку (бух.справку) |
|
|
Ранг: Светоч мысли
Регистрация: 7/6/2013
Сообщений: 2,793
Благодарностей: 1,938
Откуда: Одесса
|
Яков пишет:
Т.е., если, при определении среднемесячной з/п за 2014г. и наличии заявления сотрудника на применение НСЛ, - Вы рассчитываете НДФЛ с учётом НСЛ (если ˂ 1710 грн), умножаете на 12 и сравниваете с той суммой НДФЛ, которую начислили и удержали ранее за весь год.
Переплата - учтётся на следующий год.
Определённой установленной формы для перерасчёта нет. Оформляете в произвольном виде как справку (бух.справку)
насколько я знаю, так не делается перерасчет. Среднемесячную зарплату вычислять не нужно и умножать ее на 12 месяцев. Перерасчет делается в разрезе каждого отдельного месяца. В итоге: если не было переходящих отпускных, больничных, доначислений индексации, то перерасчет будет нулевой. |
|
|
|
Ранг: Светоч мысли
Регистрация: 3/14/2012
Сообщений: 3,941
Благодарностей: 2,721
Откуда: Харьков
|
Согласна с marinesko... А схема, изложенная Яковом, канула в лета много лет назад... |
|
|
Ранг: Гигант мысли
Регистрация: 10/28/2013
Сообщений: 11,083
Благодарностей: 35,500
Откуда: Одесса
|
marinesko пишет:...В итоге: если не было переходящих отпускных, больничных, доначислений индексации, то перерасчет будет нулевой. Это так и его даже нет смысла делать. Я лично в таких случаях и не делаю marinesko пишет:Яков пишет:
Т.е., если, при определении среднемесячной з/п за 2014г. и наличии заявления сотрудника на применение НСЛ, - Вы рассчитываете НДФЛ с учётом НСЛ (если ˂ 1710 грн), умножаете на 12 и сравниваете с той суммой НДФЛ, которую начислили и удержали ранее за весь год.
Переплата - учтётся на следующий год.
Определённой установленной формы для перерасчёта нет. Оформляете в произвольном виде как справку (бух.справку)
насколько я знаю, так не делается перерасчет. Среднемесячную зарплату вычислять не нужно и умножать ее на 12 месяцев. Перерасчет делается в разрезе каждого отдельного месяца. Это не так. Если был переходящий отпуск, как задавалось в вопросе, и во всех месяцах применялась НСЛ, а в одном из месяцев (когда выплачивались отпускные) - не применялась? Что дадут перерасчёты в разрезе каждого отдельного месяца? Ничего. Пример: У сотрудника все месяцы, кроме ноября, была з/п 1350грн. НДФЛ (с 01 НСЛ)= 103,86 В ноябре НДФЛ из з/п удерживался без НСЛ (либо в начале месяца было начисление, либо сумма з/п была ˃1710грн). Пусть, для примера НДФЛ рассчитывается из з/п 1750грн (без НСЛ)=253,05грн Хоть по 5 раз пересчитывай в разрезе каждого месяца, а НДФЛ так и останется 103,86 за все месяцы, кроме ноября 253,05. При годовом перерасчёте среднемесячная з/п (1350*11+1750)/12=1383,33 НСЛ может применяться. НДФЛ составит 108,68. 108,68*12=1304,16. А до этого мы удержали 103,86*11+253,05=1395,51 Т.е., "переудержали" (1395,51-1304,16)=91,35 91,35грн и есть переплата, которую учитываем далее. Ещё раз: Цитата:169.4.2. Работодатель плательщика налога обязан осуществить, в том числе по месту применения налоговой социальной льготы, с учетом положений абзаца второго пункта 167.1 статьи 167 данного Кодекса, перерасчет суммы доходов, начисленных такому плательщику налога в виде заработной платы, а также суммы предоставленной налоговой социальной льготы,: Цитата:167.1. Ставка налога составляет 15 процентов базы налогообложения относительно доходов,...
Размер среднемесячного годового налогооблагаемого дохода рассчитывается как сумма общих месячных налогооблагаемых доходов, отмеченных в абзаце первом этого пункта, разделенная на количество календарных месяцев, в течение которых плательщиком налога были получены такие доходы в налоговом (отчетном) году, за который осуществляется декларирование. Правда тут пишется про декларирование, согласен. Но другие (не годовые) перерасчёты ничего не дадут |
|
|
Ранг: Гигант мысли
Регистрация: 10/28/2013
Сообщений: 11,083
Благодарностей: 35,500
Откуда: Одесса
|
tomassa пишет:Согласна с marinesko... А схема, изложенная Яковом, канула в лета много лет назад... Может, я и неправ. Приведите пример ПРАВИЛЬНОГО перерасчёта НДФЛ (с учётом 01 НСЛ), пожалуйста. 1. Исходные данные по з/п: Январь-июль: 1350 грн. Август: 945 + компенсация за неиспользованный отпуск 1580,04.Всего 2525,04 Работник уволен 20.08.2014 /2. Исходные данные по з/п: Январь-июль: 1350 грн. Август: 945 Работник уволен 20.08.2014 В этом примере перерасчёт будет нулевой/  |
|
|
Ранг: Светоч мысли
Регистрация: 7/6/2013
Сообщений: 2,793
Благодарностей: 1,938
Откуда: Одесса
|
Яков пишет:Это не так.
Если был переходящий отпуск, как задавалось в вопросе, и во всех месяцах применялась НСЛ, а в одном из месяцев (когда выплачивались отпускные) - не применялась?
Что дадут перерасчёты в разрезе каждого отдельного месяца? Ничего.
Пример:
У сотрудника все месяцы, кроме ноября, была з/п 1350грн. НДФЛ (с 01 НСЛ)= 103,86
В ноябре НДФЛ из з/п удерживался без НСЛ (либо в начале месяца было начисление, либо сумма з/п была ˃1710грн).
Пусть, для примера НДФЛ рассчитывается из з/п 1750грн (без НСЛ)=253,05грн
Хоть по 5 раз пересчитывай в разрезе каждого месяца, а НДФЛ так и останется 103,86 за все месяцы, кроме ноября 253,05.
При годовом перерасчёте среднемесячная з/п (1350*11+1750)/12=1383,33 НСЛ может применяться. НДФЛ составит 108,68.
108,68*12=1304,16. А до этого мы удержали 103,86*11+253,05=1395,51 Т.е., "переудержали" (1395,51-1304,16)=91,35
А вот Вы, Яков, опять всё усредняете . Насколько помню, усреднять можно было до 2004года, когда была прогрессивная шкала НДФЛ, а после этого, правила перерасчета изменились. вот как Вы пример расписали, всё верно - по расчету НДФЛ в течение года, а вот при перерасчете усреднять не нужно, и никакой переплаты нет по НДФЛ на самом деле. Потому что в ноябре нет права на применение НСЛ из-за превышания размера дохода над допустимым. Я ж говорю, если в течение года правильно рассчитывался НДФЛ, то перерасчет будет нулевой. |
|
|
|
Ранг: Гуру
Регистрация: 11/20/2014
Сообщений: 85
Благодарностей: 8
|
Очень интересно! Так что ж это все-таки за птица такая - перерасчет? И с чем ее едят? |
|
|
|
Ранг: Гуру
Регистрация: 11/20/2014
Сообщений: 85
Благодарностей: 8
|
Ага, т.е. все-таки права Маринеско, а не Яков.
"Процедура проведения перерасчета
Годовой перерасчет проводится в отношении каждого работника отдельно, по его доходу в виде заработной платы. Перерасчет заключается в:
1) уточнении выплачиваемых на протяжении года месячных доходов с учетом сумм, начисленных непосредственно за соответствующие отчетные месяцы (отпускные, больничные, индексации и пр.);
2) рассмотрении каждого уточненного месячного дохода в отдельности в качестве объекта налогообложения;
3) выяснении права работника на НСЛ и сумм дохода, по которому эти льготы могут применяться;
4) окончательном налогообложении по уточненным месячным доходам для определения окончательной годовой суммы налога. "
|
|
|
|
Ранг: Высший разум
Регистрация: 12/19/2011
Сообщений: 553
Благодарностей: 409
Откуда: Украина, Хмельницкий
|
Добрый день! Подскажите, если человек работает в на гос. службе ( центр занятости), является одинокой мамой, которая воспитывает 2-х деток, имеет ли она право на соц льготу и в каких размерах? Если можно с указанием нормативно-правовой основы. Заранее благодарю. |
Марк Аврелий: Не стыдись, когда помогают; тебе предстоит задание, как бойцу на крепостной стене. Ну что же делать, если ты, прихрамывая, не в силах один подняться на башню, а с другими вместе это возможно?
Самые нежные растения прокладывают себе путь через самую жесткую землю, через трещины скал. Так и доброта. Какой клин, какой молот, какой таран может сравниться с силой доброго, искреннего человека! Ничто не может противостоять ему.
|
|
Ранг: Высший разум
Регистрация: 5/5/2011
Сообщений: 857
Благодарностей: 469
|
aLisa1910 пишет:Добрый день! Подскажите, если человек работает в на гос. службе ( центр занятости), является одинокой мамой, которая воспитывает 2-х деток, имеет ли она право на соц льготу и в каких размерах? Если можно с указанием нормативно-правовой основы. Заранее благодарю. Цитата:169.1.3. у розмірі, що дорівнює 150 відсоткам суми пільги, визначеної підпунктом 169.1.1 цього пункту, - для такого платника податку, який:
а) є одинокою матір'ю (батьком), вдовою (вдівцем) або опікуном, піклувальником - у розрахунку на кожну дитину віком до 18 років;
б) утримує дитину-інваліда - у розрахунку на кожну таку дитину віком до 18 років;
в) є особою, віднесеною законом до першої або другої категорій осіб, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи, включаючи осіб, нагороджених грамотами Президії Верховної Ради УРСР у зв'язку з їх участю в ліквідації наслідків Чорнобильської катастрофи;
г) є учнем, студентом, аспірантом, ординатором, ад'юнктом;
ґ) є інвалідом I або II групи, у тому числі з дитинства, крім інвалідів, пільга яким визначена підпунктом "б" підпункту 169.1.4 цього пункту;
д) є особою, якій присуджено довічну стипендію як громадянину, що зазнав переслідувань за правозахисну діяльність, включаючи журналістів;
е) є учасником бойових дій на території інших країн у період після Другої світової війни, на якого поширюється дія Закону України "Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту", крім осіб, визначених у підпункті "б" підпункту 169.1.4 цього пункту; |
|
|
|
Ранг: Высший разум
Регистрация: 12/19/2011
Сообщений: 553
Благодарностей: 409
Откуда: Украина, Хмельницкий
|
Виктория, спасибо. Вопрос возник не просто так, была сегодня в фонде занятости и там одна девушка одинокая мать двоих детей была просто в ужасе от реформ, и вот в рзговоре выяснилось, что у неё с зарплаты удерживают около 22%Ю я ей говорю не может быть, Вам должны были дать налоговую социальную льготу (повышенную, если у Вас доход не превышает (1710*2), а она мне девочки из бухгалтерии знают точно, их проверяет КРУ, зарплата у неё не превышает эту суму. У нас по закону "О гос. службе" всё по другому. Поэтому задала вопос здесь, потому что окзываеться ЕСВ у госслужащих действительно другой. |
Марк Аврелий: Не стыдись, когда помогают; тебе предстоит задание, как бойцу на крепостной стене. Ну что же делать, если ты, прихрамывая, не в силах один подняться на башню, а с другими вместе это возможно?
Самые нежные растения прокладывают себе путь через самую жесткую землю, через трещины скал. Так и доброта. Какой клин, какой молот, какой таран может сравниться с силой доброго, искреннего человека! Ничто не может противостоять ему.
|
|
Ранг: Высший разум
Регистрация: 5/5/2011
Сообщений: 857
Благодарностей: 469
|
aLisa1910 пишет:Виктория, спасибо. Вопрос возник не просто так, была сегодня в фонде занятости и там одна девушка одинокая мать двоих детей была просто в ужасе от реформ, и вот в рзговоре выяснилось, что у неё с зарплаты удерживают около 22%Ю я ей говорю не может быть, Вам должны были дать налоговую социальную льготу (повышенную, если у Вас доход не превышает (1710*2), а она мне девочки из бухгалтерии знают точно, их проверяет КРУ, зарплата у неё не превышает эту суму. У нас по закону "О гос. службе" всё по другому. Поэтому задала вопос здесь, потому что окзываеться ЕСВ у госслужащих действительно другой. ЕСВ да по другой большей ставке, а НДФЛ как все на общих основаниях. |
|
|
|
Ранг: Акула НКУ
Регистрация: 10/3/2012
Сообщений: 6,868
Благодарностей: 3,725
Откуда: УКРАИНА
|
От: 26 января 2014 г. 20:00:32 Цитата:Ксения!!! пишет:Оклад 1800 гр. Сотрудник принят на работу с 15 числа, можно ли ему применить соц.льготу. так как при расчете зп за 15 отработаных дней сумма начисленной зп 1285 гр. Как быть с соц льготной? Ленамир пишет:Я думаю, что можно применить соц. льготу, т.к. ограничения в сумме 1710 грн. (в 2014 году) касаются не оклада по штатному расписанию, а начисленной з/п. Она у Вас не дотягивает до 1710 грн. Другое дело, что применить соц. льготу Вы можете только за этот месяц. Ну и конечно же, нужно заявление от работника на применение соц. льготы . |
|
|
Ранг: Акула НКУ
Регистрация: 10/3/2012
Сообщений: 6,868
Благодарностей: 3,725
Откуда: УКРАИНА
|
От: 20 января 2012 г. 2:32:04 Цитата:инспектор пишет:lyidmila пишет:Подскажите подалуйста какая льгота предоставляется участнику Великой отечественной войны? Обычная или повышенная? п.169.1.4 пп.169.1 ст.169 НКУ : у розмірі, що дорівнює 200 відсоткам суми пільги, визначеної підпунктом 169.1.1 цього пункту, - для такого платника податку, який є: б) учасником бойових дій під час Другої світової війни або особою, яка у той час працювала в тилу, та інвалідом I і II групи, з числа учасників бойових дій на території інших країн у період після Другої світової війни, на яких поширюється дія Закону України "Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту" ( 3551-12 ); Конечно при подачи заявления и соответствующих документов. |
|
|
Ранг: Оракул
Регистрация: 8/16/2011
Сообщений: 200
Благодарностей: 46
Откуда: Харьков
|
Подскажите, что в 2015 с налоговой социальной льготой? Её не будет? |
|
|
|
Ранг: Светоч мысли
Регистрация: 3/5/2008
Сообщений: 1,102
Благодарностей: 1,256
Откуда: Украина
|
|
|
|
|
Ранг: Гений
Регистрация: 5/7/2012
Сообщений: 300
Благодарностей: 8
|
Спасибо! Если все правильно понял, то ничего не поменялось по сравнению с последними полгода 2014? |
|
|
|
Ранг: Светоч мысли
Регистрация: 6/27/2013
Сообщений: 1,776
Благодарностей: 714
|
AlonZo пишет:Спасибо! Если все правильно понял, то ничего не поменялось по сравнению с последними полгода 2014? Они изменили норму. Поменяли 2015 на 2016 .... РОЗДІЛ XIX. ПРИКІНЦЕВІ ПОЛОЖЕННЯ 1. Цей Кодекс набирає чинності з 1 січня 2011 року, крім: підпункту 169.1.1 пункту 169.1 статті 169 цього Кодексу, який набирає чинності з 1 січня 2016 року. До 31 грудня 2015 року для цілей застосування цього підпункту податкова соціальна пільга надається в розмірі, що дорівнює 50 відсоткам розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року, - для будь-якого платника податку; |
|
|
|
|
|