Сайт | Бухгалтерский форум | Беседка Правила форума | Поиск | Активные темы | Участники | Вход | Регистрация

Добро пожаловать!
Налоговая соц. льгота Дополнительные действия
Аврора2014
От: Friday, November 07, 2014 3:37:33 PM
Ранг: Ученик

Регистрация: 11/7/2014
Сообщений: 8
Благодарностей: 0
Яков пишет:
Natalenna пишет:
Добрий день! Підкажіть як бути у такій ситуації. У працівника є перехідні відпускні вересень-жовтень, нараховані у повній сумі у весесні, ПСП у вересні не було. Зараз нараховується зп за жовтень, якщо не враховувати відпускних, то у жовтні вилазить ПСП, чи правомірне її застосування? Заяву людина писала, але мене мучать сумніви, чи потрібно брати частину відпускних, нарахованих у вересні за дні жовтня, додавати до жовтневої зп і тоді визначати базу для застосування пільги чи ні?

Вы же уже учли эту сумму в сентябре, не применив НСЛ.Smile
Мучают сомнения? - не применяйте. Всё равно в конце года будете делать перерасчёт за целый год, рассчитаете среднемесячный доход и примените НСЛ (если сумма позволяет). "Переудержанный" НДФЛ за месяцы, в которых не применялась НСЛ, учтётся при этом перерасчёте, и за декабрь уже удержите НДФЛ меньшеSmile



Подскажите, какой перерасчет необходимо делать в конце года ?
-Latka-
От: Friday, November 07, 2014 4:03:31 PM


Ранг: Светоч мысли

Регистрация: 9/26/2011
Сообщений: 2,781
Благодарностей: 1,448
Откуда: Чорноморськ, Україна


Переходящие отпускные разбиваются на две суммы для начисления в том месяце, на который они попадают.

Нет не пишу стихи я, цыфирь - моя стихия.
Яков
От: Friday, November 07, 2014 4:15:43 PM


Ранг: Гигант мысли

Регистрация: 10/28/2013
Сообщений: 11,083
Благодарностей: 35,500
Откуда: Одесса
Аврора2014 пишет:
Яков пишет:
Natalenna пишет:
Добрий день! Підкажіть як бути у такій ситуації. У працівника є перехідні відпускні вересень-жовтень, нараховані у повній сумі у весесні, ПСП у вересні не було. Зараз нараховується зп за жовтень, якщо не враховувати відпускних, то у жовтні вилазить ПСП, чи правомірне її застосування? Заяву людина писала, але мене мучать сумніви, чи потрібно брати частину відпускних, нарахованих у вересні за дні жовтня, додавати до жовтневої зп і тоді визначати базу для застосування пільги чи ні?

Вы же уже учли эту сумму в сентябре, не применив НСЛ.Smile
Мучают сомнения? - не применяйте. Всё равно в конце года будете делать перерасчёт за целый год, рассчитаете среднемесячный доход и примените НСЛ (если сумма позволяет). "Переудержанный" НДФЛ за месяцы, в которых не применялась НСЛ, учтётся при этом перерасчёте, и за декабрь уже удержите НДФЛ меньшеSmile

Подскажите, какой перерасчет необходимо делать в конце года ?
Статья 169 НКУ. Перерасчет налога и налоговые социальные льготы
Цитата:
169.4.2. Работодатель плательщика налога обязан осуществить, в том числе по месту применения налоговой социальной льготы, с учетом положений абзаца второго пункта 167.1 статьи 167 данного Кодекса, перерасчет суммы доходов, начисленных такому плательщику налога в виде заработной платы, а также суммы предоставленной налоговой социальной льготы,:

(Абзац первый подпункта 169.4.2 пункта 169.4 статьи 169
с изменениями, внесенными согласно Законам Украины
от 07.07.2011р. N 3609-VI, от 24.05.2012 г. N 4834-VI)

а) по результатам каждого отчетного налогового года во время начисления заработной платы за последний месяц отчетного года;

б) во время проведения расчета за последний месяц применения налоговой социальной льготы в случае изменения места ее применения по самостоятельному решению плательщика налога или в случаях, определенных подпунктом 169.2.3 пункта 169.2 этой статьи;

в) во время проведения окончательного расчета с плательщиком налога, который прекращает трудовые отношения с таким работодателем.

169.4.3. Работодатель и/или налоговый агент имеет право осуществлять перерасчет сумм начисленных доходов, удержанного налога за любой период и в любых случаях для определения правильности налогообложения, независимо от того, имеет ли плательщик налога право на применение налоговой социальной льготы.

169.4.4. Если в результате осуществленного перерасчета возникает недоимка удержанного налога, то сумма такой недоимки взыскивается работодателем за счет суммы любого облагаемого налогом дохода (после его налогообложения) за соответствующий месяц, а в случае недостаточности суммы такого дохода - за счет облагаемых налогом доходов последующих месяцев, до полного погашения суммы такой недоимки.

Если в результате проведения окончательного расчета с плательщиком налога, который прекращает трудовые отношения с работодателем, возникает сумма недоимки, превышающая сумму облагаемого налогом дохода плательщика налога за последний отчетный период, то непогашенная часть такой недоимки включается в состав налогового обязательства плательщика налога по результатам отчетного налогового года и уплачивается самим плательщиком.

Т.е., если, при определении среднемесячной з/п за 2014г. и наличии заявления сотрудника на применение НСЛ, - Вы рассчитываете НДФЛ с учётом НСЛ (если ˂ 1710 грн), умножаете на 12 и сравниваете с той суммой НДФЛ, которую начислили и удержали ранее за весь год.
Переплата - учтётся на следующий год.

Определённой установленной формы для перерасчёта нет. Оформляете в произвольном виде как справку (бух.справку)

marinesko
От: Friday, November 07, 2014 4:22:41 PM


Ранг: Светоч мысли

Регистрация: 7/6/2013
Сообщений: 2,793
Благодарностей: 1,938
Откуда: Одесса
Яков пишет:

Т.е., если, при определении среднемесячной з/п за 2014г. и наличии заявления сотрудника на применение НСЛ, - Вы рассчитываете НДФЛ с учётом НСЛ (если ˂ 1710 грн), умножаете на 12 и сравниваете с той суммой НДФЛ, которую начислили и удержали ранее за весь год.
Переплата - учтётся на следующий год.

Определённой установленной формы для перерасчёта нет. Оформляете в произвольном виде как справку (бух.справку)

насколько я знаю, так не делается перерасчет.
Среднемесячную зарплату вычислять не нужно и умножать ее на 12 месяцев.
Перерасчет делается в разрезе каждого отдельного месяца.
В итоге: если не было переходящих отпускных, больничных, доначислений индексации, то перерасчет будет нулевой.
tomassa
От: Friday, November 07, 2014 4:48:38 PM


Ранг: Светоч мысли

Регистрация: 3/14/2012
Сообщений: 3,941
Благодарностей: 2,721
Откуда: Харьков
Согласна с marinesko... А схема, изложенная Яковом, канула в лета много лет назад...

Яков
От: Friday, November 07, 2014 5:01:26 PM


Ранг: Гигант мысли

Регистрация: 10/28/2013
Сообщений: 11,083
Благодарностей: 35,500
Откуда: Одесса
marinesko пишет:
...В итоге: если не было переходящих отпускных, больничных, доначислений индексации, то перерасчет будет нулевой.
Это так и его даже нет смысла делать. Я лично в таких случаях и не делаю
marinesko пишет:
Яков пишет:

Т.е., если, при определении среднемесячной з/п за 2014г. и наличии заявления сотрудника на применение НСЛ, - Вы рассчитываете НДФЛ с учётом НСЛ (если ˂ 1710 грн), умножаете на 12 и сравниваете с той суммой НДФЛ, которую начислили и удержали ранее за весь год.
Переплата - учтётся на следующий год.

Определённой установленной формы для перерасчёта нет. Оформляете в произвольном виде как справку (бух.справку)

насколько я знаю, так не делается перерасчет.
Среднемесячную зарплату вычислять не нужно и умножать ее на 12 месяцев.
Перерасчет делается в разрезе каждого отдельного месяца.
Это не так.
Если был переходящий отпуск, как задавалось в вопросе, и во всех месяцах применялась НСЛ, а в одном из месяцев (когда выплачивались отпускные) - не применялась?
Что дадут перерасчёты в разрезе каждого отдельного месяца? Ничего.
Пример:
У сотрудника все месяцы, кроме ноября, была з/п 1350грн. НДФЛ (с 01 НСЛ)= 103,86
В ноябре НДФЛ из з/п удерживался без НСЛ (либо в начале месяца было начисление, либо сумма з/п была ˃1710грн).
Пусть, для примера НДФЛ рассчитывается из з/п 1750грн (без НСЛ)=253,05грн
Хоть по 5 раз пересчитывай в разрезе каждого месяца, а НДФЛ так и останется 103,86 за все месяцы, кроме ноября 253,05.
При годовом перерасчёте среднемесячная з/п (1350*11+1750)/12=1383,33 НСЛ может применяться. НДФЛ составит 108,68.
108,68*12=1304,16. А до этого мы удержали 103,86*11+253,05=1395,51 Т.е., "переудержали" (1395,51-1304,16)=91,35

91,35грн и есть переплата, которую учитываем далее.
Ещё раз:
Цитата:
169.4.2. Работодатель плательщика налога обязан осуществить, в том числе по месту применения налоговой социальной льготы, с учетом положений абзаца второго пункта 167.1 статьи 167 данного Кодекса, перерасчет суммы доходов, начисленных такому плательщику налога в виде заработной платы, а также суммы предоставленной налоговой социальной льготы,:
Цитата:
167.1. Ставка налога составляет 15 процентов базы налогообложения относительно доходов,...
Размер среднемесячного годового налогооблагаемого дохода рассчитывается как сумма общих месячных налогооблагаемых доходов, отмеченных в абзаце первом этого пункта, разделенная на количество календарных месяцев, в течение которых плательщиком налога были получены такие доходы в налоговом (отчетном) году, за который осуществляется декларирование.
Правда тут пишется про декларирование, согласен.
Но другие (не годовые) перерасчёты ничего не дадут

Яков
От: Friday, November 07, 2014 5:19:39 PM


Ранг: Гигант мысли

Регистрация: 10/28/2013
Сообщений: 11,083
Благодарностей: 35,500
Откуда: Одесса
tomassa пишет:
Согласна с marinesko... А схема, изложенная Яковом, канула в лета много лет назад...
Может, я и неправ.
Приведите пример ПРАВИЛЬНОГО перерасчёта НДФЛ (с учётом 01 НСЛ), пожалуйста.Smile
1.
Исходные данные по з/п:
Январь-июль: 1350 грн.
Август: 945 + компенсация за неиспользованный отпуск 1580,04.Всего 2525,04
Работник уволен 20.08.2014

/2.
Исходные данные по з/п:
Январь-июль: 1350 грн.
Август: 945
Работник уволен 20.08.2014
В этом примере перерасчёт будет нулевой/
Thank you

marinesko
От: Friday, November 07, 2014 6:59:10 PM


Ранг: Светоч мысли

Регистрация: 7/6/2013
Сообщений: 2,793
Благодарностей: 1,938
Откуда: Одесса
Яков пишет:
Это не так.
Если был переходящий отпуск, как задавалось в вопросе, и во всех месяцах применялась НСЛ, а в одном из месяцев (когда выплачивались отпускные) - не применялась?
Что дадут перерасчёты в разрезе каждого отдельного месяца? Ничего.
Пример:
У сотрудника все месяцы, кроме ноября, была з/п 1350грн. НДФЛ (с 01 НСЛ)= 103,86
В ноябре НДФЛ из з/п удерживался без НСЛ (либо в начале месяца было начисление, либо сумма з/п была ˃1710грн).
Пусть, для примера НДФЛ рассчитывается из з/п 1750грн (без НСЛ)=253,05грн
Хоть по 5 раз пересчитывай в разрезе каждого месяца, а НДФЛ так и останется 103,86 за все месяцы, кроме ноября 253,05.
При годовом перерасчёте среднемесячная з/п (1350*11+1750)/12=1383,33 НСЛ может применяться. НДФЛ составит 108,68.
108,68*12=1304,16. А до этого мы удержали 103,86*11+253,05=1395,51 Т.е., "переудержали" (1395,51-1304,16)=91,35

А вот Вы, Яков, опять всё усредняете Smile . Насколько помню, усреднять можно было до 2004года, когда была прогрессивная шкала НДФЛ, а после этого, правила перерасчета изменились.
вот как Вы пример расписали, всё верно - по расчету НДФЛ в течение года, а вот при перерасчете усреднять не нужно, и никакой переплаты нет по НДФЛ на самом деле. Потому что в ноябре нет права на применение НСЛ из-за превышания размера дохода над допустимым. Smile
Я ж говорю, если в течение года правильно рассчитывался НДФЛ, то перерасчет будет нулевой.
Лагню4ка
От: Thursday, December 11, 2014 1:54:37 PM


Ранг: Гуру

Регистрация: 11/20/2014
Сообщений: 85
Благодарностей: 8
Очень интересно! Так что ж это все-таки за птица такая - перерасчет? И с чем ее едят?
Лагню4ка
От: Thursday, December 11, 2014 2:15:32 PM


Ранг: Гуру

Регистрация: 11/20/2014
Сообщений: 85
Благодарностей: 8
Ага, т.е. все-таки права Маринеско, а не Яков.

"Процедура проведения перерасчета

Годовой перерасчет проводится в отношении каждого работника отдельно, по его доходу в виде заработной платы. Перерасчет заключается в:

1) уточнении выплачиваемых на протяжении года месячных доходов с учетом сумм, начисленных непосредственно за соответствующие отчетные месяцы (отпускные, больничные, индексации и пр.);

2) рассмотрении каждого уточненного месячного дохода в отдельности в качестве объекта налогообложения;

3) выяснении права работника на НСЛ и сумм дохода, по которому эти льготы могут применяться;

4) окончательном налогообложении по уточненным месячным доходам для определения окончательной годовой суммы налога. "

aLisa1910
От: Thursday, December 11, 2014 3:29:40 PM


Ранг: Высший разум

Регистрация: 12/19/2011
Сообщений: 553
Благодарностей: 409
Откуда: Украина, Хмельницкий
Добрый день! Подскажите, если человек работает в на гос. службе ( центр занятости), является одинокой мамой, которая воспитывает 2-х деток, имеет ли она право на соц льготу и в каких размерах? Если можно с указанием нормативно-правовой основы. Заранее благодарю.

Марк Аврелий: Не стыдись, когда помогают; тебе предстоит задание, как бойцу на крепостной стене. Ну что же делать, если ты, прихрамывая, не в силах один подняться на башню, а с другими вместе это возможно?
Самые нежные растения прокладывают себе путь через самую жесткую землю, через трещины скал. Так и доброта. Какой клин, какой молот, какой таран может сравниться с силой доброго, искреннего человека! Ничто не может противостоять ему.
Viktori
От: Thursday, December 11, 2014 3:35:26 PM


Ранг: Высший разум

Регистрация: 5/5/2011
Сообщений: 857
Благодарностей: 469
aLisa1910 пишет:
Добрый день! Подскажите, если человек работает в на гос. службе ( центр занятости), является одинокой мамой, которая воспитывает 2-х деток, имеет ли она право на соц льготу и в каких размерах? Если можно с указанием нормативно-правовой основы. Заранее благодарю.

Цитата:
169.1.3. у розмірі, що дорівнює 150 відсоткам суми пільги, визначеної підпунктом 169.1.1 цього пункту, - для такого платника податку, який:

а) є одинокою матір'ю (батьком), вдовою (вдівцем) або опікуном, піклувальником - у розрахунку на кожну дитину віком до 18 років;

б) утримує дитину-інваліда - у розрахунку на кожну таку дитину віком до 18 років;

в) є особою, віднесеною законом до першої або другої категорій осіб, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи, включаючи осіб, нагороджених грамотами Президії Верховної Ради УРСР у зв'язку з їх участю в ліквідації наслідків Чорнобильської катастрофи;

г) є учнем, студентом, аспірантом, ординатором, ад'юнктом;

ґ) є інвалідом I або II групи, у тому числі з дитинства, крім інвалідів, пільга яким визначена підпунктом "б" підпункту 169.1.4 цього пункту;

д) є особою, якій присуджено довічну стипендію як громадянину, що зазнав переслідувань за правозахисну діяльність, включаючи журналістів;

е) є учасником бойових дій на території інших країн у період після Другої світової війни, на якого поширюється дія Закону України "Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту", крім осіб, визначених у підпункті "б" підпункту 169.1.4 цього пункту;
aLisa1910
От: Thursday, December 11, 2014 5:02:51 PM


Ранг: Высший разум

Регистрация: 12/19/2011
Сообщений: 553
Благодарностей: 409
Откуда: Украина, Хмельницкий
Виктория, спасибо. Вопрос возник не просто так, была сегодня в фонде занятости и там одна девушка одинокая мать двоих детей была просто в ужасе от реформ, и вот в рзговоре выяснилось, что у неё с зарплаты удерживают около 22%Ю я ей говорю не может быть, Вам должны были дать налоговую социальную льготу (повышенную, если у Вас доход не превышает (1710*2), а она мне девочки из бухгалтерии знают точно, их проверяет КРУ, зарплата у неё не превышает эту суму. У нас по закону "О гос. службе" всё по другому. Поэтому задала вопос здесь, потому что окзываеться ЕСВ у госслужащих действительно другой.

Марк Аврелий: Не стыдись, когда помогают; тебе предстоит задание, как бойцу на крепостной стене. Ну что же делать, если ты, прихрамывая, не в силах один подняться на башню, а с другими вместе это возможно?
Самые нежные растения прокладывают себе путь через самую жесткую землю, через трещины скал. Так и доброта. Какой клин, какой молот, какой таран может сравниться с силой доброго, искреннего человека! Ничто не может противостоять ему.
Viktori
От: Thursday, December 11, 2014 6:59:13 PM


Ранг: Высший разум

Регистрация: 5/5/2011
Сообщений: 857
Благодарностей: 469
aLisa1910 пишет:
Виктория, спасибо. Вопрос возник не просто так, была сегодня в фонде занятости и там одна девушка одинокая мать двоих детей была просто в ужасе от реформ, и вот в рзговоре выяснилось, что у неё с зарплаты удерживают около 22%Ю я ей говорю не может быть, Вам должны были дать налоговую социальную льготу (повышенную, если у Вас доход не превышает (1710*2), а она мне девочки из бухгалтерии знают точно, их проверяет КРУ, зарплата у неё не превышает эту суму. У нас по закону "О гос. службе" всё по другому. Поэтому задала вопос здесь, потому что окзываеться ЕСВ у госслужащих действительно другой.
ЕСВ
да по другой большей ставке, а НДФЛ как все на общих основаниях.
Люлик
От: Thursday, December 18, 2014 2:25:53 PM


Ранг: Акула НКУ

Регистрация: 10/3/2012
Сообщений: 6,868
Благодарностей: 3,725
Откуда: УКРАИНА

От: 26 января 2014 г. 20:00:32

Цитата:
Ксения!!! пишет:
Оклад 1800 гр. Сотрудник принят на работу с 15 числа, можно ли ему применить соц.льготу. так как при расчете зп за 15 отработаных дней сумма начисленной зп 1285 гр. Как быть с соц льготной?

Ленамир пишет:
Я думаю, что можно применить соц. льготу, т.к. ограничения в сумме 1710 грн. (в 2014 году) касаются не оклада по штатному расписанию, а начисленной з/п. Она у Вас не дотягивает до 1710 грн. Другое дело, что применить соц. льготу Вы можете только за этот месяц. Ну и конечно же, нужно заявление от работника на применение соц. льготы .

Люлик
От: Thursday, December 18, 2014 2:30:19 PM


Ранг: Акула НКУ

Регистрация: 10/3/2012
Сообщений: 6,868
Благодарностей: 3,725
Откуда: УКРАИНА
От: 20 января 2012 г. 2:32:04
Цитата:

инспектор пишет:
lyidmila пишет:
Подскажите подалуйста какая льгота предоставляется участнику Великой отечественной войны? Обычная или повышенная?

п.169.1.4 пп.169.1 ст.169 НКУ :
у розмірі, що дорівнює 200 відсоткам суми пільги,
визначеної підпунктом 169.1.1 цього пункту, - для такого платника
податку, який є:
б) учасником бойових дій під час Другої світової війни або
особою, яка у той час працювала в тилу, та інвалідом I і II групи,
з числа учасників бойових дій на території інших країн у період
після Другої світової війни, на яких поширюється дія Закону
України "Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального
захисту" ( 3551-12 );
Конечно при подачи заявления и соответствующих документов.

Ирра
От: Monday, January 05, 2015 10:58:32 AM

Ранг: Оракул

Регистрация: 8/16/2011
Сообщений: 200
Благодарностей: 46
Откуда: Харьков
Подскажите, что в 2015 с налоговой социальной льготой? Её не будет?
Ania_911
От: Tuesday, January 06, 2015 3:31:23 PM


Ранг: Светоч мысли

Регистрация: 3/5/2008
Сообщений: 1,102
Благодарностей: 1,256
Откуда: Украина
Ирра пишет:
Подскажите, что в 2015 с налоговой социальной льготой? Её не будет?


Гранична сума для застосування податкової соціальної пільги: 1710 гривень,

Звичайна соціальна пільга (100%) – 609,00 гривень,

Підвищена соціальна пільга (150%) – 913,50 гривень,

Підвищена соціальна пільга (200%) – 1218,00 гривень.

Налоговая социальная льгота в 2015 году http://buhgalter911.com/ShowArticle.aspx?a=153964
Справочники >> Социальная льгота http://buhgalter911.com/Res/Spravochniki/SocialnayaLgota.aspx
AlonZo
От: Thursday, January 08, 2015 2:07:31 PM

Ранг: Гений

Регистрация: 5/7/2012
Сообщений: 300
Благодарностей: 8
Ania_911 пишет:
Ирра пишет:
Подскажите, что в 2015 с налоговой социальной льготой? Её не будет?


Гранична сума для застосування податкової соціальної пільги: 1710 гривень,

Звичайна соціальна пільга (100%) – 609,00 гривень,

Підвищена соціальна пільга (150%) – 913,50 гривень,

Підвищена соціальна пільга (200%) – 1218,00 гривень.

Налоговая социальная льгота в 2015 году http://buhgalter911.com/ShowArticle.aspx?a=153964
Справочники >> Социальная льгота http://buhgalter911.com/Res/Spravochniki/SocialnayaLgota.aspx

Спасибо!

Если все правильно понял, то ничего не поменялось по сравнению с последними полгода 2014?
fin_o
От: Wednesday, January 14, 2015 12:53:33 PM


Ранг: Светоч мысли

Регистрация: 6/27/2013
Сообщений: 1,776
Благодарностей: 714
AlonZo пишет:
Ania_911 пишет:
Ирра пишет:
Подскажите, что в 2015 с налоговой социальной льготой? Её не будет?


Гранична сума для застосування податкової соціальної пільги: 1710 гривень,

Звичайна соціальна пільга (100%) – 609,00 гривень,

Підвищена соціальна пільга (150%) – 913,50 гривень,

Підвищена соціальна пільга (200%) – 1218,00 гривень.

Налоговая социальная льгота в 2015 году http://buhgalter911.com/ShowArticle.aspx?a=153964
Справочники >> Социальная льгота http://buhgalter911.com/Res/Spravochniki/SocialnayaLgota.aspx

Спасибо!

Если все правильно понял, то ничего не поменялось по сравнению с последними полгода 2014?


Они изменили норму. Поменяли 2015 на 2016 ....

РОЗДІЛ XIX. ПРИКІНЦЕВІ ПОЛОЖЕННЯ
1. Цей Кодекс набирає чинності з 1 січня 2011 року, крім:
підпункту 169.1.1 пункту 169.1 статті 169 цього Кодексу, який набирає чинності з 1 січня 2016 року. До 31 грудня 2015 року для цілей застосування цього підпункту податкова соціальна пільга надається в розмірі, що дорівнює 50 відсоткам розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року, - для будь-якого платника податку;


Вы не можете создавать новые темы в этом форуме.
Вы не можете отвечать в этом форуме.
Вы не можете удалять Ваши сообщения в этом форуме.
Вы не можете редактировать Ваши сообщения в этом форуме.
Вы не можете создавать опросы в этом форуме.
Вы не можете голосовать в этом форуме.

Главный форум RSS : RSS

Бухгалтер 911
Движок Yet Another Forum.net версии 1.9.1.6 (NET v4.0) - 11/14/2007

Copyright © Aiwan. Kolobok smiles Copyright © Just Cuz