Сайт | Бухгалтерский форум | Беседка Правила форума | Поиск | Активные темы | Участники | Вход | Регистрация

Добро пожаловать!
ошибка в декларации Дополнительные действия
ICY-T
От: Friday, November 28, 2014 10:16:19 AM
Ранг: Ученик

Регистрация: 11/28/2014
Сообщений: 1
Благодарностей: 0
Откуда: Украина
Добрый день, подскажите пожалуйста. Я единоналожник третья группа (5%), сдавал декларацию за третий квартал и в графе 28 не указал оплату налога за прошлые отчетные периоды, в итоге оплату в отчетном периоде (третий квартал) я получил сумму трех кварталов. У меня приняли отчет, заверили печатью, спустя две недели вызвала инспектор и сказала сдавайте уточненку и оплачивайте штраф в размере 10%. С моей стороны нарушений или занижений по факту нет, оплачены все реальные налоги.


В цифрах это выглядит примерно так, вал у меня указан (цифры произвольные) 300 грн за три квартала, заходило по 100грн в квартал, я в декларации указал в 27 строке - 15грн (это всего насчитано налогов-5%), и оно автоматом перенеслось в 29 строку - 15грн (подлежит оплате в данном отчетном периоде), получается я пропустил 28 строку и не указал сумму уплаченого налога за предыдущий отчетный период.

Что делать в такой ситуации? Может подскажите куда можно обратиться и проконсультироваться?


Получается такая картина, налог у меня оплачен в полном объеме и все три квартала в срок, а в декларации я завысил свои налоговые обязательства.
shinna
От: Friday, November 28, 2014 11:35:16 AM


Ранг: Светоч мысли

Регистрация: 4/19/2011
Сообщений: 4,761
Благодарностей: 3,488
Откуда: Киев
ICY-T пишет:
Добрый день, подскажите пожалуйста. Я единоналожник третья группа (5%), сдавал декларацию за третий квартал и в графе 28 не указал оплату налога за прошлые отчетные периоды, в итоге оплату в отчетном периоде (третий квартал) я получил сумму трех кварталов. У меня приняли отчет, заверили печатью, спустя две недели вызвала инспектор и сказала сдавайте уточненку и оплачивайте штраф в размере 10%. С моей стороны нарушений или занижений по факту нет, оплачены все реальные налоги.


В цифрах это выглядит примерно так, вал у меня указан (цифры произвольные) 300 грн за три квартала, заходило по 100грн в квартал, я в декларации указал в 27 строке - 15грн (это всего насчитано налогов-5%), и оно автоматом перенеслось в 29 строку - 15грн (подлежит оплате в данном отчетном периоде), получается я пропустил 28 строку и не указал сумму уплаченого налога за предыдущий отчетный период.

Что делать в такой ситуации? Может подскажите куда можно обратиться и проконсультироваться?


Получается такая картина, налог у меня оплачен в полном объеме и все три квартала в срок, а в декларации я завысил свои налоговые обязательства.

Думаю, что вам все-таки придется заплатить штраф, т.к. вы завысили свои налоговые обязательства. Уточненку подать все равно нужно, т.к. не "пойдет" годовой отчет. Попытайтесь "договориться лично" с инспектором.

Скромность украшает человека.
Нескромность украшает его жизнь...
olikturtle
От: Saturday, November 29, 2014 11:31:49 PM


Ранг: Мастер

Регистрация: 10/21/2013
Сообщений: 51
Благодарностей: 17
Откуда: Харьков
shinna пишет:

Думаю, что вам все-таки придется заплатить штраф, т.к. вы завысили свои налоговые обязательства. Уточненку подать все равно нужно, т.к. не "пойдет" годовой отчет. Попытайтесь "договориться лично" с инспектором.

Штраф платится за занижение суммы.
Любознательная
От: Monday, December 01, 2014 2:47:39 AM

Ранг: Светоч мысли

Регистрация: 5/6/2013
Сообщений: 3,856
Благодарностей: 4,062
Откуда: Киев
ICY-T пишет:
Добрый день, подскажите пожалуйста. Я единоналожник третья группа (5%), сдавал декларацию за третий квартал и в графе 28 не указал оплату налога за прошлые отчетные периоды, в итоге оплату в отчетном периоде (третий квартал) я получил сумму трех кварталов. У меня приняли отчет, заверили печатью, спустя две недели вызвала инспектор и сказала сдавайте уточненку и оплачивайте штраф в размере 10%. С моей стороны нарушений или занижений по факту нет, оплачены все реальные налоги.


В цифрах это выглядит примерно так, вал у меня указан (цифры произвольные) 300 грн за три квартала, заходило по 100грн в квартал, я в декларации указал в 27 строке - 15грн (это всего насчитано налогов-5%), и оно автоматом перенеслось в 29 строку - 15грн (подлежит оплате в данном отчетном периоде), получается я пропустил 28 строку и не указал сумму уплаченого налога за предыдущий отчетный период.

Что делать в такой ситуации? Может подскажите куда можно обратиться и проконсультироваться?


Получается такая картина, налог у меня оплачен в полном объеме и все три квартала в срок, а в декларации я завысил свои налоговые обязательства.

Чтобы Вы поняли, постараюсь объяснить Вам "на пальцах".
Есть ОТДЕЛЬНО штрафы "за сокрытие налога" и отдельно штрафы "за несвоевременную уплату налога" .
Причем, сокрытием налога считается именно та сумма, которая указана к начислению за отдельный квартал (третий квартал - в Вашем случае).
Если Вы посчитали общую сумму налога за 9-ть месяцев правильно, но забыли отразить уже начисленную сумму за 6-ть месяцев, то в итоговой 29 строке "к начислению" у Вас произошло сокрытие налога именно за 3-й квартал.
В данном случае инспектор, если бы оформил акт проверки, то оштрафовал бы Вас в размере 25% от суммы сокрытого налога.
Но в описанной Вами ситуации инспектор поступил очень лояльно и объясню почему...

В Налогом кодексе есть такое положение, что ЛЮБАЯ сумма, которая "нарисована" налогоплательщиком в строчке "к начислению", уже является его ОБЯЗАТЕЛЬСТВОМ перед бюджетом и обязана быть уплачена в течение 10 дней после предельного срока подачи декларации. Даже, если бы Вы "нарисовали" в той строчке миллиард, то должны были бы его уплатить.
А дальше переходим к основному положению, а именно, к штрафам за несвоевременную уплату СОГЛАСОВАННОГО (подача декларации - это и есть согласование) налогового обязательства.
При задержке уплаты этого обязательства в срок до 30 дней применяется штраф в размере 10% от суммы задекларированного к уплате налога.
При задержке уплаты этого обязательства в срок свыше 30 дней применяется штраф в размере 20% от суммы задекларированного к уплате налога.
Причем, штраф за несвоевременную уплату задекларированного налога подсчитывают даже не инспектора, ее автоматически вычисляет налоговая программа.
Единственным хорошим является, то, что, если налогоплательщик САМОСТОЯТЕЛЬНО подает уточняющую декларацию, то тем самым он как бы фиксирует факт ИЗМЕНЕНИЯ суммы налога, но...
В компьютере налоговиков сохраняется факт того, что какой-то период времени согласованное налоговое обязательство не было уплачено (не было остановлено).
И этот факт "несвоевременной уплаты согласованного налога" будет оштрафован.
Если успеете подать уточнялку в ближайшие десять дней, то программа зафиксирует "несвоевременную уплату в строк до 30 дней" - поэтому штраф за несвоевременную уплату будет в размере 10% от суммы налога за третий квартал.
Если не успеете подать уточнялку в ближайшие десять дней, то программа зафиксирует "несвоевременную уплату в строк более 30 дней" - поэтому штраф за несвоевременную уплату будет в размере 20% от суммы налога за третий квартал.
Как видите, инспектор у Вас еще очень даже не плохой...

Ну, а что касается возможности проконсультироваться, то вот Вам ссылка:
http://zir.minrd.gov.ua/
Там указаны телефоны.

ПОДАТКОВИЙ КОДЕКС УКРАЇНИ
http://zakon1.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/print1390932827386009
<...>
Стаття 126. Порушення правил сплати (перерахування) податків
126.1. У разі якщо платник податків не сплачує узгоджену суму грошового зобов'язання та/або авансових внесків з податку на прибуток підприємств протягом строків, визначених цим Кодексом, такий платник податків притягується до відповідальності у вигляді штрафу у таких розмірах:
при затримці до 30 календарних днів включно, наступних за останнім днем строку сплати суми грошового зобов'язання, - у розмірі 10 відсотків погашеної суми податкового боргу;
при затримці більше 30 календарних днів, наступних за останнім днем строку сплати суми грошового зобов'язання, - у розмірі 20 відсотків погашеної суми податкового боргу.
<...>
Стаття 54. Визначення сум податкових та грошових зобов'язань
54.1. Крім випадків, передбачених податковим законодавством, платник податків самостійно обчислює суму податкового та/або грошового зобов'язання та/або пені, яку зазначає у податковій (митній) декларації або уточнюючому розрахунку, що подається контролюючому органу у строки, встановлені цим Кодексом. Така сума грошового зобов'язання та/або пені вважається узгодженою.
Любознательная
От: Monday, December 01, 2014 2:49:35 AM

Ранг: Светоч мысли

Регистрация: 5/6/2013
Сообщений: 3,856
Благодарностей: 4,062
Откуда: Киев
shinna пишет:

Думаю, что вам все-таки придется заплатить штраф, т.к. вы завысили свои налоговые обязательства. Уточненку подать все равно нужно, т.к. не "пойдет" годовой отчет. Попытайтесь "договориться лично" с инспектором.

Договориться не удастся - недомка уже засвечена в программе и стоит на контроле даже у другого управления...
Любознательная
От: Monday, December 01, 2014 3:04:30 AM

Ранг: Светоч мысли

Регистрация: 5/6/2013
Сообщений: 3,856
Благодарностей: 4,062
Откуда: Киев
olikturtle пишет:

Штраф платится за занижение суммы.

За НЕСВРЕВПЕМЕННУЮ уплату СОГЛАСОВАННОГО налогового обязательства - тоже...
olikturtle
От: Monday, December 01, 2014 9:16:57 AM


Ранг: Мастер

Регистрация: 10/21/2013
Сообщений: 51
Благодарностей: 17
Откуда: Харьков
Любознательная пишет:
olikturtle пишет:

Штраф платится за занижение суммы.

За НЕСВРЕВПЕМЕННУЮ уплату СОГЛАСОВАННОГО налогового обязательства - тоже...

Это да. Но...
Здесь нет сокрытия налогов за 3 квартал.
Здесь получается не отражение суммы за первые два.
Если будет проверка она покажет, что за отчетный период сумма показана правильно.
Любознательная
От: Monday, December 01, 2014 10:48:31 AM

Ранг: Светоч мысли

Регистрация: 5/6/2013
Сообщений: 3,856
Благодарностей: 4,062
Откуда: Киев
olikturtle пишет:
Любознательная пишет:
olikturtle пишет:

Штраф платится за занижение суммы.

За НЕСВРЕВПЕМЕННУЮ уплату СОГЛАСОВАННОГО налогового обязательства - тоже...

Это да. Но...
Здесь нет сокрытия налогов за 3 квартал.
Здесь получается не отражение суммы за первые два.
Если будет проверка она покажет, что за отчетный период сумма показана правильно.

Ой, Вы правы...
Это меня в 3 часа ночи переклинило...)))
Просто я за все время работы видела столько разнообразных ошибок (в том числе, и повторение той же суммы, типа, в строке 28), что меня "занесло"...
Есть только факт неуплаты согласованного налогового обязательства...
Поцелуйка
От: Tuesday, December 02, 2014 1:45:46 PM

Ранг: Мастер

Регистрация: 2/5/2014
Сообщений: 53
Благодарностей: 5
Откуда: город Сумы
ой у меня аналогичная ситуация!
в деке за 9 мес. в строке 27 указала правильную сумму обязательства за 9 месяцев, в строку 28 не внесла уже насчитанную и уплаченную сумму налога за 6 мес, и соответственно в строке 29 оказалось неправильное число.

каким образом сдать уточненку?
в 7м разделе в строку 30 ставлю то неправильное число, которое стояло в строке 29 в неправильной деке
в строку 31 правильную сумму обязательства, которую необходимо уплатить (т.е. за вычетом уплаченного за 6 мес)
и в строке 33 показывается разница, на которую я ошиблась и увеличила сумму обязательства, необходимого к уплате

???

или еще что-то?
Любознательная
От: Tuesday, December 02, 2014 2:25:18 PM

Ранг: Светоч мысли

Регистрация: 5/6/2013
Сообщений: 3,856
Благодарностей: 4,062
Откуда: Киев
Поцелуйка пишет:
ой у меня аналогичная ситуация!
в деке за 9 мес. в строке 27 указала правильную сумму обязательства за 9 месяцев, в строку 28 не внесла уже насчитанную и уплаченную сумму налога за 6 мес, и соответственно в строке 29 оказалось неправильное число.

каким образом сдать уточненку?
в 7м разделе в строку 30 ставлю то неправильное число, которое стояло в строке 29 в неправильной деке
в строку 31 правильную сумму обязательства, которую необходимо уплатить (т.е. за вычетом уплаченного за 6 мес)
и в строке 33 показывается разница, на которую я ошиблась и увеличила сумму обязательства, необходимого к уплате

???

или еще что-то?

Да, в 30 рядке - та неправильная (которая была в 29 рядке).
В 31 рядке - та, которая должна была быть в 29 рядке, если бы не сделали ошибки.
в 33 рядке - отразится разница между 30 и 31 рядком (без знака, так как она уже обуславливает уменьшение).
Декларацию отмечаете, как Уточняющую.

Сделаю небольшое уточнение, на 10% (за несвоевременную уплату) будет оштрафована не просто сумма третьего квартала, а именно та сумма, которая была указана в строчке 29 в той декларации, которую уточняют минус то, что уплатили как бы отдельно за 3-й квартал, но все это будет уже потом, когда пройдет Уточнялка и остановится "неуплата".
Поцелуйка
От: Tuesday, December 02, 2014 3:58:03 PM

Ранг: Мастер

Регистрация: 2/5/2014
Сообщений: 53
Благодарностей: 5
Откуда: город Сумы
возьмем цифры образно

на начало года переплата по единому налогу 12000 грн
дека за первый квартал показала обязательство в размере 5000 грн
5000 уплачено

дека за 6 месяцев показала обязательство в размере 10 000 грн (но не указано, что в первом квартале 5000 из этих 10 000 уже уплачены)
5000 уплачено

но так как была переплата на начало года в 12 тысяч - налоговики молчат, все обязательства уплачены

и вот в декларации за 9 месяцев показана сумма обязательства 15 000 грн (но не указано, что 10 000 из них уплачено в бюджет)
5000 уплачено

в итоге по налоговой проходит наше обязательство в размере 5 000 + 10 000 + 15 000 = 30 000
фактически на счет бюджета пришло 15 000 единого налога и 12 тысяч переплата на начало года....... в итоге недоплачено 3 000 грн

я сдаю уточненки, показываю, что на самом деле мы должны были заплатить 15 000 всего за три квартала и их же и заплатили
получается, что переплата в 12 тыщ на начало года так и остается переплатой

теперь, когда все уточненки пройдут, вы говорите что 10% штрафа будет. от какой суммы? от 3000 грн?
и может ли этот штраф списаться из той переплаты по единому налогу?

надеюсь объяснила ситуацию понятно!)))))))


Любознательная
От: Tuesday, December 02, 2014 4:41:26 PM

Ранг: Светоч мысли

Регистрация: 5/6/2013
Сообщений: 3,856
Благодарностей: 4,062
Откуда: Киев
Поцелуйка пишет:
возьмем цифры образно

на начало года переплата по единому налогу 12000 грн
дека за первый квартал показала обязательство в размере 5000 грн
5000 уплачено

дека за 6 месяцев показала обязательство в размере 10 000 грн (но не указано, что в первом квартале 5000 из этих 10 000 уже уплачены)
5000 уплачено

но так как была переплата на начало года в 12 тысяч - налоговики молчат, все обязательства уплачены

и вот в декларации за 9 месяцев показана сумма обязательства 15 000 грн (но не указано, что 10 000 из них уплачено в бюджет)
5000 уплачено

в итоге по налоговой проходит наше обязательство в размере 5 000 + 10 000 + 15 000 = 30 000
фактически на счет бюджета пришло 15 000 единого налога и 12 тысяч переплата на начало года....... в итоге недоплачено 3 000 грн

я сдаю уточненки, показываю, что на самом деле мы должны были заплатить 15 000 всего за три квартала и их же и заплатили
получается, что переплата в 12 тыщ на начало года так и остается переплатой

теперь, когда все уточненки пройдут, вы говорите что 10% штрафа будет. от какой суммы? от 3000 грн?
и может ли этот штраф списаться из той переплаты по единому налогу?

надеюсь объяснила ситуацию понятно!)))))))

Для начала (прежде, чем я посчитаю цифры) ответьте на вопрос - в прошлом году Вы были на едином налоге или на общей системе. Это важно, так как для тех, кто был на обычной системе имеют значение еще авансовые платежи на следующий год (если мне память не изменяет, есть там один нюанс).

И еще обращаю внимание на один факт - в строчке 28 отражается сумма, которую НАЧИСЛИЛ в строчке 29 прошлой декларации (ну, кроме первого квартала, в том квартале в 28 строке - пустота).
А то некоторые люди (не бухгалтера) не знают различия слов для декларации "начислил" и "уплатил" .


Любознательная
От: Tuesday, December 02, 2014 5:09:29 PM

Ранг: Светоч мысли

Регистрация: 5/6/2013
Сообщений: 3,856
Благодарностей: 4,062
Откуда: Киев
Поцелуйка пишет:
возьмем цифры образно

на начало года переплата по единому налогу 12000 грн
дека за первый квартал показала обязательство в размере 5000 грн
5000 уплачено

дека за 6 месяцев показала обязательство в размере 10 000 грн (но не указано, что в первом квартале 5000 из этих 10 000 уже уплачены)
5000 уплачено

но так как была переплата на начало года в 12 тысяч - налоговики молчат, все обязательства уплачены

и вот в декларации за 9 месяцев показана сумма обязательства 15 000 грн (но не указано, что 10 000 из них уплачено в бюджет)
5000 уплачено

в итоге по налоговой проходит наше обязательство в размере 5 000 + 10 000 + 15 000 = 30 000
фактически на счет бюджета пришло 15 000 единого налога и 12 тысяч переплата на начало года....... в итоге недоплачено 3 000 грн

я сдаю уточненки, показываю, что на самом деле мы должны были заплатить 15 000 всего за три квартала и их же и заплатили
получается, что переплата в 12 тыщ на начало года так и остается переплатой

теперь, когда все уточненки пройдут, вы говорите что 10% штрафа будет. от какой суммы? от 3000 грн?
и может ли этот штраф списаться из той переплаты по единому налогу?

надеюсь объяснила ситуацию понятно!)))))))

Да, по расчетам у меня получилось, что под 10% попадает сумма 3000 грн.
1. Надо будет подать Уточненку (назовем ее условно - Уточненка №1) за полугодие, тем самым Вы исправите суммы, указанные в строках 28 и 29 (полугодовой Декларации). Заполните в ней и 33 строку.
2. Потом надо будет подать Уточненку за 9-ть месяцев. Так как цифра в 29 строке за полугодие уже будет исправлена первой Уточненкой, то делая Уточненку за 9-ть месяцев, Вы уже кажете в 28 строчке ту цифру, которая по Уточненке № 1 была отражена в 29 строчке.
В конце сделаете "проверку":
Прибавите показатели 29 строки трех первоначальных Деклараций и отнимите два показателя 33 строчек Уточнялок. Должно получиться 15000 (для Вашего условного примера):
5000(29)+10000(29)+15000(29)-5000(33)-10000(33)=15000
Вывод: Благодаря Декларациям и Уточненкам Вы НАЧИСЛИЛИ за 9-ть месяцев правильную сумму налога. Именно эта сумма НАЧИСЛЕНА (путем разных действий) на Вашей карточке.
Поцелуйка
От: Wednesday, December 03, 2014 9:30:27 AM

Ранг: Мастер

Регистрация: 2/5/2014
Сообщений: 53
Благодарностей: 5
Откуда: город Сумы
Любознательная, спасибо!! Всё так и сделала! :)

Последний вопрос, эта сумма 10%ного штрафа может списаться за счет переплаты по единому налогу? в условном примере - из тех 12 000 грн переплаты?
Любознательная
От: Wednesday, December 03, 2014 11:40:34 AM

Ранг: Светоч мысли

Регистрация: 5/6/2013
Сообщений: 3,856
Благодарностей: 4,062
Откуда: Киев
Поцелуйка пишет:
Любознательная, спасибо!! Всё так и сделала! :)

Последний вопрос, эта сумма 10%ного штрафа может списаться за счет переплаты по единому налогу? в условном примере - из тех 12 000 грн переплаты?

Лучше этот вопрос выяснить у инспектора.
Ранее - да. Но я уже полгода нахожусь на пенсии, поэтому 100% уже не дам гарантии.
Дело в том, что ввели же разные там цифорки для уплаты налогов, штрафов и т.д. (типа, как показатель работы разных отделов в ГНИ).

И не спешите, Вам должны будут выслать или вручить уведомление-решение.
Поцелуйка
От: Wednesday, December 03, 2014 11:46:40 AM

Ранг: Мастер

Регистрация: 2/5/2014
Сообщений: 53
Благодарностей: 5
Откуда: город Сумы
да я не спешу, я хочу всё предусмотреть))))) и знать к чему быть готовой)))
Popen
От: Wednesday, December 10, 2014 8:39:26 AM


Ранг: Гигант мысли

Регистрация: 5/20/2011
Сообщений: 17,620
Благодарностей: 13,218
Откуда: Україна, м.Харкiв
Help Ситуация:
31.03.14 (конец 1-го кв.) в Книге (3-я группа +НДС) не отражен доход (по банку), но по каким-то неведомым причинам (Crazy) этот же доход отражен 01.04.14 (начало 2-го кв.). Соответственно, так и были поданы деки.
Первая мысль: уплатить недоимку, штраф, пеню и подать уточненку за 1-й кв. Но потом возникли сомнения: т.к. отчетность подается наростающим итогом, то получается, что эта недоимка 1-го кв. была уже уплачена (и задекларирована!) по итогам полугодия (за 2-й кв.)...
Пришла вторая мысль:
1. Подать уточненку за 1-й кв. с увеличением обязательств.
2. Подать уточненку за полугодие с уменьшением обязательств.
3. Недоимку не платить, штраф платить, пеню рассчитывать не до сегодняшнего дня, а до дня уплаты ЕН за 2-й кв.
В конце концов пришла третья мысль: плюнуть на всю эту шараду и не делать ничего! Тем более, что сумма этой "вялотекущей" недоимки небольшая (145.50) да и как-то коробит п.2 второй мысли!
Буду весьма благодарен за высказанные мнения... Hi




Любознательная
От: Wednesday, December 10, 2014 9:24:27 AM

Ранг: Светоч мысли

Регистрация: 5/6/2013
Сообщений: 3,856
Благодарностей: 4,062
Откуда: Киев
Popen пишет:
Help Ситуация:

Похожая ситуация была у квартальных плательщиков налога на прибыль.
Поначалу народ делал подобные исправления, потом плюнул.
При проверках отделывается "легким испугом".
ScAudit
От: Wednesday, December 10, 2014 9:30:24 AM


Ранг: Высший разум

Регистрация: 12/30/2013
Сообщений: 970
Благодарностей: 725
Откуда: Kyiv
Popen пишет:
Help
В конце концов пришла третья мысль: плюнуть на всю эту шараду и не делать ничего!
именно по тому что
Popen пишет:
что сумма этой "вялотекущей" недоимки небольшая (145.50)

Сервиском Аудит
www.scaudit.com.ua
Popen
От: Wednesday, December 10, 2014 9:58:31 AM


Ранг: Гигант мысли

Регистрация: 5/20/2011
Сообщений: 17,620
Благодарностей: 13,218
Откуда: Україна, м.Харкiв
Ну шо ж, дорогие дамы, другого мнения и не ожидал! Crazy Спасибо за отклики!Yahoo






Вы не можете создавать новые темы в этом форуме.
Вы не можете отвечать в этом форуме.
Вы не можете удалять Ваши сообщения в этом форуме.
Вы не можете редактировать Ваши сообщения в этом форуме.
Вы не можете создавать опросы в этом форуме.
Вы не можете голосовать в этом форуме.

Главный форум RSS : RSS

Бухгалтер 911
Движок Yet Another Forum.net версии 1.9.1.6 (NET v4.0) - 11/14/2007

Copyright © Aiwan. Kolobok smiles Copyright © Just Cuz