Виправлення помилок в формах звіту 1 ДФ ◾"Звітний новий" чи "Уточнюючий"◾

desire
Просвещенный
Просвещенный
Повідомлень: 161
З нами з: 18 березня 2011, 01:54

Повідомлення desire »

Сдали отчет за 2 квартал, только сечас увидели, что по одному сотруднику зарплата и начисления стоят меньше, чем надо. Выровнять июлем не могу, так как и июне его уволили. Подскажите, пожалуйста, что теперь делать, сдавать уточненку и сколько будет штраф?

Биба
Светоч Мысли
Светоч Мысли
Повідомлень: 1350
З нами з: 21 липня 2011, 12:49
Дякував (ла): 41 раз
Подякували: 192 рази

Повідомлення Биба »

ст 119.2 НКУ - . Неподання, подання з порушенням встановлених строків, подання не у повному обсязі, з недостовірними відомостями або з помилками податкової звітності про суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь платника податків, суми утриманого з них податку -
тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі 510 гривень.
Ті самі дії, вчинені платником податків, до якого протягом року було застосовано штраф за таке саме порушення, -
тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі 1020 гривень.

desire
Просвещенный
Просвещенный
Повідомлень: 161
З нами з: 18 березня 2011, 01:54

Повідомлення desire »

А как именно исправить мне одну строчку. Подать такой же отчет с исправлением или только именно одного человека? И вверху ставится "уточненка" или "отчетный новый"?

Биба
Светоч Мысли
Светоч Мысли
Повідомлень: 1350
З нами з: 21 липня 2011, 12:49
Дякував (ла): 41 раз
Подякували: 192 рази

Повідомлення Биба »

desire писав:А как именно исправить мне одну строчку. Подать такой же отчет с исправлением или только именно одного человека? И вверху ставится "уточненка" или "отчетный новый"?
"звітного нового" не будет - сроки сдачи за 2 кв. прошли

из НиБУ

Исправление ошибок в Налоговом расчете по форме № 1ДФ: общие правила

Общие правила внесения изменений в налоговую отчетность предусмотрены ст. 50 НКУ. Так, п. 50.1 Кодекса предусмотрено, что в случае если в будущих налоговых периодах (с учетом сроков давности, установленных ст. 102 НКУ) плательщик налогов самостоятельно выявляет ошибки, содержащиеся в ранее поданной им налоговой декларации, он обязан направить уточняющий расчет к такой налоговой декларации по форме, действующей на момент его подачи.

Плательщик налогов имеет право не подавать такой расчет, если соответствующие уточненные показатели указываются им в составе налоговой декларации за любой следующий налоговый период, в течение которого такие ошибки были самостоятельно выявлены.

Кроме того, как и ранее, НКУ предусматривает право налогоплательщиков после подачи отчетной декларации, но еще до окончания предельного срока ее сдачи, предоставить в орган ГНС новую отчетную декларацию с исправленными показателями.

Таким образом, в соответствии с нормами НКУ налогоплательщик, который до начала его проверки контролирующим органом самостоятельно выявил ошибки в показателях ранее поданной декларации, может исправить их одним из двух способов: в текущей декларации или путем предоставления уточняющего расчета.

Порядок № 1020 предлагает несколько иной механизм проведения корректировок в уже предоставленном и принятом Налоговом расчете. Так, разд. IV этого документа возможности «самоисправиться» в текущем Налоговом расчете не предусматривает. Исправить самостоятельно выявленные ошибки в зависимости от сроков их обнаружения можно либо путем предоставления уточняющего расчета, либо путем предоставления нового отчетного Налогового расчета по форме № 1ДФ до окончания предельного срока подачи отчета за такой отчетный период. Так, ошибки в Налоговом расчете по форме № 1ДФ исправляются:

— путем предоставления нового отчетного Налогового расчета по форме № 1ДФ — если корректировка осуществляется до истечения предельного срока, установленного для подачи Налогового расчета по форме № 1ДФ*, содержащего ошибочную информацию (п. 4.2 Порядка № 1020). Например, если 25 апреля 2011 года бухгалтер обнаруживает ошибку в уже предоставленном ранее Налоговом расчете по форме № 1ДФ за 1 квартал 2011 года, то исправить ее можно путем предоставления нового отчетного Налогового расчета по форме № 1ДФ.

— путем предоставления уточняющего Налогового расчета по форме № 1ДФ — если ошибка исправляется уже по окончании предельного срока предоставления Налогового расчета по форме № 1ДФ, содержащего ошибочную информацию (п. 4.3 Порядка № 1020). Уточняющий налоговый расчет может предоставляться за любой из предыдущих отчетных периодов.

* Напомним, что согласно п. 2.1 Порядка № 1020 Налоговый расчет по форме № 1ДФ предоставляется отдельно за каждый квартал (налоговый период) в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного квартала.

Корректировки Налогового расчета по форме № 1ДФ проводятся на основании самостоятельно выявленных налоговым агентом ошибок в предварительно поданном отчете, а также на основании информации из уведомлений о выявленных ошибках, полученных от органов ГНС.

Как уточняющий, так и новый отчетный Налоговый расчет по форме № 1ДФ составляются по форме обычного Налогового расчета за отчетный квартал. А отличаться все они будут наличием отметок напротив соответствующих клеточек «Новий звітний» или «Уточнюючий».

Аналогичен и сам порядок исправления ошибок в новом отчетном и уточняющем Налоговом расчете по форме № 1ДФ. Весь его алгоритм достаточно прост и сводится к следующему:

для изъятия одной ошибочной строки из предварительно поданной информации нужно повторить все графы такой строки и в графе 9 указать «1» — строка на изъятие;

— для введения новой или пропущенной строки необходимо полностью заполнить все его графы и в графе 9 указать «0» — строка на введение;

— для замены ошибочной строки на правильную нужно изъять ошибочную информацию с указанием в графе 9 значения «1» и ввести правильную информацию, указав в графе 9 такой строки значение «0», т. е. полностью заполнить две строки, одна из которых изымает предварительно внесенную информацию, а вторая — вносит правильную информацию.


Общий итог в уточненном расчете определяется путем простого арифметического подсчета суммы приведенных в нем строк.


desire
Просвещенный
Просвещенный
Повідомлень: 161
З нами з: 18 березня 2011, 01:54

Повідомлення desire »

Спасибо, здесь все понятно. Еще один вопрос, Уволился человек, ему было начислена зарплата за последний месяц и компенсация за не использованный отпуск. Общая сумма не превышала 1320,00 грн. Но бухгалтер почему-то не применил НСЛ и сдал отчет 1ДФ. Что теперь делать?

Биба
Светоч Мысли
Светоч Мысли
Повідомлень: 1350
З нами з: 21 липня 2011, 12:49
Дякував (ла): 41 раз
Подякували: 192 рази

Повідомлення Биба »

а в каком месяце сотрудник увольнялся? перерасчет НДФЛ делали?

НКУ ст 169.4.2. Роботодавець платника податку зобов'язаний здійснити, у тому числі за місцем застосування податкової соціальної пільги, з урахуванням положень абзацу третього пункту 167.1 статті 167 цього Кодексу, перерахунок суми доходів, нарахованих такому платнику податку у вигляді заробітної плати, а також суми наданої податкової соціальної пільги:
а) за наслідками кожного звітного податкового року під час нарахування заробітної плати за останній місяць звітного року;
б) під час проведення розрахунку за останній місяць застосування податкової соціальної пільги у разі зміни місця її застосування за самостійним рішенням платника податку або у випадках, визначених підпунктом 169.2.3 пункту 169.2 цієї статті;
в) під час проведення остаточного розрахунку з платником податку, який припиняє трудові відносини з таким роботодавцем.

desire
Просвещенный
Просвещенный
Повідомлень: 161
З нами з: 18 березня 2011, 01:54

Повідомлення desire »

Уволился в июне, перерасчет не делали.

Биба
Светоч Мысли
Светоч Мысли
Повідомлень: 1350
З нами з: 21 липня 2011, 12:49
Дякував (ла): 41 раз
Подякували: 192 рази

Повідомлення Биба »

desire писав:Уволился в июне, перерасчет не делали.
а первая ситуация была по тому же сотруднику? ведь в первой ситуации у Вас занижение НДФЛ, во второй - завышение..

desire
Просвещенный
Просвещенный
Повідомлень: 161
З нами з: 18 березня 2011, 01:54

Повідомлення desire »

В июне был уволен сотрудник и на его место взяли нового. И к тому и другому сотруднику бухгалтер почемы-то не применил НСЛ, получилось завышение налога.

Биба
Светоч Мысли
Светоч Мысли
Повідомлень: 1350
З нами з: 21 липня 2011, 12:49
Дякував (ла): 41 раз
Подякували: 192 рази

Повідомлення Биба »

desire писав:В июне был уволен сотрудник и на его место взяли нового. И к тому и другому сотруднику бухгалтер почемы-то не применил НСЛ, получилось завышение налога.
По новому сотруднику Ваш бухгалтер могла вполне правомерно не применить НСЛ

2755 Чи має право на ПСП ФО з місяця подання заяви, якщо в цьому місяці вона була звільнена з іншого місця роботи, де податковий агент також надав ПСП в місяці звільнення?
Коротка відповідь : Оскільки платник податків має право на отримання податкової соціальної пільги лише від одного працедавця і реалізував це право у звітному місяці на старому місці роботи, то така фізична особа не має права на отримання в цьому місяці податкової соціальної пільги на новому місці роботи. При цьому, при дотриманні умов отримання податкової соціальної пільги, така фізична особа має право на отримання податкової соціальної пільги на новому місці роботи з наступного місяця після прийняття на роботу.
Повна відповідь : Відповідно до п. 169.1 ст. 169 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755 - VІ із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) платник податку має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного від одного роботодавця у вигляді заробітної плати (інших прирівняних до неї відповідно до законодавства виплат, компенсацій та винагород), якщо його розмір не перевищує суми, що дорівнює розміру місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 гривень. Згідно з пп. 169.3.4 п. 169.3 ст. 169 ПКУ податкова соціальна пільга надається з урахуванням останнього місячного податкового періоду, в якому платник податку був звільнений з місця роботи. Отже, оскільки платник податків має право на отримання податкової соціальної пільги лише від одного працедавця і реалізував це право у звітному місяці на старому місці роботи, то така фізична особа не має права на отримання в цьому місяці податкової соціальної пільги на новому місці роботи. При цьому, при дотриманні умов отримання податкової соціальної пільги, така фізична особа має право на отримання податкової соціальної пільги на новому місці роботи з наступного місяця після прийняття на роботу.

Закрито

Повернутись до “Звітність з ПДФО”