выплаты компенсации мобилизованным работникам

[Отчаянная]

Добрый день! Подскажите пожалуйста по такому вопросу: в мае получили компенсацию за февраль-март, как откорректировать есв? Я должна откорректировать февраль-март, и май, в котором показать поступление с бюджета? Как Вы с этим справились? Звонила в ЗИР, ответили, что по 1дф есть разъяснения, а по есв ждем ответа)))

Подскажите, пожалуйста, источник разъяснений по 1 дф! Очень нужно!!

[Juless]

ОТРИМАЛИ КОМПЕНСАЦІЮ З БЮДЖЕТУ: що з ПДФО, ЄСВ, ВЗ?


Тетяна Мойсеєнко, податковий консультант, директор Навчального центру "ДОМІНАНТА"
02.06.2015 р., джерело: http://dominanta.in.ua


Починаючи з 18 травня 2015 року до автора статті надходить багато однотипних питань з приводу отриманої компенсації з бюджету середнього заробітку мобілізованим працівникам. Усіх цікавить одне: які подальші дії бухгалтера по утриманим (або не утриманим) податкам, поданим звітам, виплаченим сумам середнього заробітку і т.і.
Автор статті вирішила поєднати найпоширеніші питання в одним аналітичний блок відповідей, для того щоб усім охочим було простіше зорієнтуватися в своїх діях.
Безумовно автор радить, додатково до відповідей нижче, звернути увагу на аналітичні статті по темам нарахування і виплати середнього заробітку мобілізованим працівникам (п. 48, 43, 33 і 32 Корисної інформації).

Питання 1:
19 травня отримали з бюджету компенсацію середнього заробітку мобілізованих за січень-березень 2015 року.
У січні-лютому з цього доходу були утримані всі податки, так як компенсувати мали з березня 2015 року і далі.
Як слід вчинити: зробити перерахунки і повернути податки мобілізованим за січень-лютий 2015 року і відобразити це в звіті з ЄСВ за травень 2015 та в 1 ДФ за 2 квартал?

ВІДПОВІДЬ
Враховуючи думку ДФСУ, надану в листі 24.04.2015 р. № 8720/6/99-99-17-03-03-15 (п. 48 Корисної інформації), де зазначено що КОМПЕНСАЦІЯ З БЮДЖЕТУ – це кошти, звільнені від оподаткування, - суми нарахованої середньої зарплати за січень-березень треба перетворити в нараховану компенсацію. Отже, необхідно сторнувати податки (ПДФО, ЄСВ і ВЗ) за січень-березень на підставі бухгалтерської довідки, провести нарахування компенсації через Дт 48 (детально читайте аналітичну статтю в п. 43 Корисної інформації), доплатити працівникові суму податків за рахунок отриманої компенсації з бюджету. Інші кошти покривають кошти підприємства, яким вже здійснили виплати.

Щодо хвилювань бухгалтерів на лист ДФСУ з приводу того, що компенсації з бюджету звільняються від оподаткування тільки починаючи з березня 2015 року (див. п. 32 Корисної інформації), то на думку автора, оскільки постанова КМУ № 105 хоч і набрала чинності у березні 2015 року, кошти, передбачені на фінансування за цією програмою закладені в Державний бюджет починаючи саме з 01.01.2015 року. Тому отримані суми компенсації з бюджету звільняються від оподаткування починаючи з виплат січня 2015 року на підставі п. 7 ст. 7 Закону про ЄСВ та пп. 165.1.1 ПКУ (ці норми законодавства вже були чинним на 01.01.2015 р.)!

Щодо звітності, то на думку автора:
1) 1ДФ можна подати або через уточнення, або відобразити усі виправлення в звітності поточного звітного кварталу. Якщо подавати уточнення, то необхідно видалити рядок із ознакою доходу «101», по якому нараховано середню зарплату і ПДФО, і додати правильний рядок із нарахованою сумою компенсації без ПДФО, використовуючи ознаку доходу «128». Якщо підприємство не бажає подавати уточнення, то в звітній формі 1ДФ використовуючи знак «-» відобразити рядком із ознакою доходу «101» суми виплат середнього заробітку першого кварталу та ПДФО. Другим рядком нараховані суми компенсації без ПДФО із використанням ознаки доходу «128»
2) В таблиці 6 додатку 4 вже за травень необхідно окремим рядками за січень, окремо за лютий, окремо за березень «скопіювати» звітовані раніше рядки (у попередніх звітах) і в колонку 10 поставити ТИП «3» (тобто зменшення нарахувань у минулих періодах). Наступним рядком проставити нараховану суму компенсації з бюджету, використовуючи ознаку доходу «48», приклади заповнення дивиться у п. 49 Корисної інформації.

Питання 2:
Підприємству повернули середній заробіток мобілізований з таким текстом #КПКВК2501350#,#КЕКВ2800#,# Компенсацiя пiдприємст.установ.органiзац. у межах середнього заробiтку працiвник.призв. на вiйськ.служ. за сiч- бер.2015р.#,#безПДВ#.
Питання: як правильно тепер проводить виплати, коли повертають компенсацію підприємству, а не мобілізованим?

ВІДПОВІДЬ
Як видно, питання дуже схоже з попереднім, отже підприємству необхідно провести усі необхідні сторнування податків на підставі бухгалтерської довідки, відобразити в бухобліку необхідні проведення по розрахункам з бюджетом.

Щодо хвилювань з приводу того, що середній заробіток вже виплачено працівникам з податками (відповідно така виплата отримала назву «середня зарплата»), то для уникнення непорозумінь НЕ ПОТРІБНО було подавати на ці суми звіт до соцзабезу.
Але ж вони вимагали подання цих відомостей! - скаже підприємство,
Отже, якщо в соцзабезі вимагали і підприємство подало ці дані у Звіт для отримання компенсації, то враховуючи «перехідний» період набуття чинності норм законодавства, на думку автора виплачені раніше суми будуть визнані компенсацію з бюджету, якщо підприємство здійснить усі необхідні перерахунки в виправлення в бухобліку.

Питання 3:
Нам прийшла компенсація за січень - березень, але ми її виплатили з власних коштів та сплатили податки. Як правильно сторнувати податки по середній зарплаті мобілізованим працівникам, показати це в 1 ДФ і таблиці 6 по ЄСВ?

ВІДПОВІДЬ
І знову, дуже схоже з попередніми питання, відповідь на яке можна знайти вище. Щодо сторнування податків, то в бухобліку на підстав бухгалтерської довідки це потрібно зробити так:
Дт 92 Кт 66 = - 2000 (сторно нарахувань середнього заробітку з витрат)
Дт 66 Кт 64, 65 = - 600 (сторно податків)
Дт 92 Кт 65 = - 37% (сторно ЄСВ на суму нарахованого середнього заробітку)
Дт 48 Кт 66 = 2000 (нарахована компенсація з бюджету)
Дт 31 Кт 48 = 2000 (отримана сума компенсації з бюджету)
Дт 66 Кт 30, 31 = 600 (доплачено суму, яку сторновано по податкам)
Як це все відобразити у звітності, читайте відповідь на питання 1 (вище

[Nina2013]

Роз"яснення по 1 ДФ - Сергій Наумов,заступник директора Департаменту — начальник Управління адміністрування доходів і зборів з фізичних осіб Департаменту доходів і зборів з фізичних осіб Державної фіскальної служби України

Я вважаю, що це не є офіційним роз"ясненням, це його особиста точка зору#thank2#

Сьогодні в ДПІ офіційна позиція, що податки за січень-лютий повинні бути нараховані та утримані, так як Постанова чинна з березня, а тут Наумов коригує всю суму ПДФО 1 кварталу, що вже сумнівно#search#

Також є в мене підозра,що в результаті таких маніпуляцій вилізе штраф 510 грн. На скільки я знаю, то коригувати ПДФО можна лише в річному переахунку#dntknw#

ЄСВ я коригую зменшенням нарахувань з кодом 3 теж лише на березневу суму.

велика подяка за статтю Тетяни Мойсеєнко#kiss#

[Юлюшка]

Подскажите, пожалуйста! Один из работников был моблизирован в марте, соответственно ср.заработок был расчитан за предыдущие месяцы, в мае было произведенно повышение зарплаты по предприятию, это никак не отразится на ср.заработке мобилизированного?

[utya]

тепер і нашу фірму зачепила мобілізація а я стала мучитися з оплатою праці....

Підкажіть будь ласка, у мене працівнка викликали до воєнкоману 24.07..... далі він знаходився в лікарні на дообстеженні... Що мені робити з оплатою цих днів липня???..
Нараховувати ЗП за реально відпрацьований час ???... а ті дні що був в лікарні - не оплачувати ??? (лікарняного ж не дають, а дали лише довідку).


А далі які мої дії... до сьогоднішнього дня він бігає по лікарях.. завтра вже з речами і на службу.. То мені якось оплачувати частину липня і частину серпня. (час до його реального відїзду у частину)???

[svitlass]

Подскажите, пожалуйста! Один из работников был моблизирован в марте, соответственно ср.заработок был расчитан за предыдущие месяцы, в мае было произведенно повышение зарплаты по предприятию, это никак не отразится на ср.заработке мобилизированного?

а чому?
при розрахунку середнього заробітку застосовуємо коеф збільш окладу (по моєму в порядку 100 прописано)
тобто заробіток з якого рахуємо середню збільшуємо на коефіцієнт підвищення з/п

[p_o_d_a_t_k_u]

Ребята, а как делать перерасчет, если сотрудник уже уволенный???

[buh-lili]

Добрый день. Как выйти из ситуации:
4 человека должны были демобилизоваться в августе. на сегодня служат. Я на числила им 1-12 и 13-31 по среднему. обе суммы отправила на подтверждение военкоматам. В совбезе сказали что оплатят только период 1-12/08(год со дня призыва) вро де как нет изменения в порядок. Как мне быть с сумами за 13-31,08- облагать всеми налогами и считать как зарплату и доплачивать есв до минималки?

[Еленка***]

У меня та же ситуация - 13 августа ровно год, как работника мобилизовали. На данный момент еще служит. Когда будет демобилизация еще не известно. В отделе соц. защиты населения проконсультировали: в отчете указать только сумму среднего заработка, начисленного до 13-го числа. Ср. заработок за период с 13 по 31 августа (т.е. за счет предприятия) нужно рассматривать как з/плату. И провести соответственные удержания (НДФЛ, ЕСВ, военный сбор) и начисления ЕСВ. Если будут какие-то изменения, то придется откорректировать. Вот так проконсультировали в отделе соцзащиты. А как правильно?

[elena_ma]

У меня год 28 августа. В собезе сказали с 29 августа по день увольнения со службы начислять за счет предприятия. За август средний заработок получается за 1 день - 31 число за счет предприятия - подоходный ЕСВ и военный. Не знаю, как быть с ЕСВ на ФОТ - доначислять до минималки или нет? Может быть, кто-нибудь сталкивался с этим?.