13.10.14
Печатать
Налоговая накладная выписана не на поставку товаров/услуг. Как заполнить Реестр?
У налоговиков спросили: какой порядок заполнения граф раздела I Реестра выданных и полученных налоговых накладных (далее — Реестр) при занесении налоговой накладной, составленной в связи с начислением налогового обязательства не связанным с осуществлением операций по поставке товаров/услуг другим лицам?
Авторы консультации отметили, что при занесении в раздел I Реестра налоговой накладной, составленной в связи с начислением налогового обязательства не связанным с осуществлением операций по поставке товаров/услуг другим лицам:
— в графе 1 записывается порядковый номер налоговой накладной (порядковый номер налоговой накладной соответствует порядковому номеру записи в Реестре);
— в графе 2 указывается дата составления налоговой накладной (дата составления налоговой накладной соответствует дате записи в Реестре); — в графе 3 указывается порядковый номер налоговой накладной, который соответствует номеру из графы 1;
— в графе 4 указывается вид документа, а именно проставляется обозначение «ПНП», одновременно с которым указывается соответствующий тип причины согласно п. 10 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденного приказом Министерства доходов и сборов Украины от 14.01.2014 г. № 10 (например, «ПНП06», «ПНП10», «ПНП13»);
— в графе 5 указывается название плательщика налога — покупателя, соответствующее названию плательщика налога — продавца;
— в графе 6 указывается индивидуальный налоговый номер плательщика налога — покупателя, который является одинаковым с индивидуальным налоговым номером плательщика налога — продавца; — в графах 7, 8, 9 отражается информация о налогообложении таких товаров;
— в графах 10–12 проставляется ноль.
По материалу из Информационно-справочного ресурса «ЗІР»
Авторы консультации отметили, что при занесении в раздел I Реестра налоговой накладной, составленной в связи с начислением налогового обязательства не связанным с осуществлением операций по поставке товаров/услуг другим лицам:
— в графе 1 записывается порядковый номер налоговой накладной (порядковый номер налоговой накладной соответствует порядковому номеру записи в Реестре);
— в графе 2 указывается дата составления налоговой накладной (дата составления налоговой накладной соответствует дате записи в Реестре); — в графе 3 указывается порядковый номер налоговой накладной, который соответствует номеру из графы 1;
— в графе 4 указывается вид документа, а именно проставляется обозначение «ПНП», одновременно с которым указывается соответствующий тип причины согласно п. 10 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденного приказом Министерства доходов и сборов Украины от 14.01.2014 г. № 10 (например, «ПНП06», «ПНП10», «ПНП13»);
— в графе 5 указывается название плательщика налога — покупателя, соответствующее названию плательщика налога — продавца;
— в графе 6 указывается индивидуальный налоговый номер плательщика налога — покупателя, который является одинаковым с индивидуальным налоговым номером плательщика налога — продавца; — в графах 7, 8, 9 отражается информация о налогообложении таких товаров;
— в графах 10–12 проставляется ноль.
По материалу из Информационно-справочного ресурса «ЗІР»
По материалам: Налоги и бухгалтерский учет
Рубрика:
- Прочее
- /
Бухгалтер 911 подчеркивает: содержание авторских материалов может не совпадать с политикой и точкой зрения редакции. Среди авторов материалов, которые публикуются, есть не только представители редакционной команды.
Информация, представленная в конкретной публикации, отражает позицию автора. Редакция не вмешивается в авторские материалы, не редактирует тексты и, следовательно, не несет ответственности за их содержание.
Комментарии