кирюшка писав:подскажите куда зарплату ставить#search#
Если в конверте- мне на стол пожалуйста#g_dance# #g_dance# #laugh#
если в декларации по приб- в зависимости от назачения - стр05.1 или 06ю1, 06.2#secret# #ok#
Как заполнить деку???
-
инина
- Высший разум
- Повідомлень: 980
- З нами з: 31 січня 2012, 08:36
- Дякував (ла): 461 раз
- Подякували: 520 разів
Если в конверте- мне на стол пожалуйста#g_dance# #g_dance# #laugh#
если в декларации по приб- в зависимости от назачения - стр05.1 или 06ю1, 06.2#secret# #ok#
-
ЗаИр
- Высший разум
- Повідомлень: 908
- З нами з: 13 лютого 2012, 09:29
- Дякував (ла): 124 рази
- Подякували: 39 разів
Доброго дня Всем. Пришла только с семинара из Налоговой. Но ничего путненго не узнала( Больше на форуме тут узнаю чем там. Я сразу извиняюсь, задам вопросы, которые уже обсуждали, но пожалуйста, прошу помощи.
1. додаток ОК вносим затраты по единщикам ВСЕ или те которые были включены в Расходы по Деке?
2. додтаок АМ так же, если у меня есть часть амортизации, которую я не включала в Расходы по деке, то что тогда? включать Всю амортизацию за период или ту которая включена в Расходы по деке??
Наш инспектор по прибыли вообще нечего обьяснить не смогла. особенно по первому вопросу. Он её ввел в тупик и она сказала подумает. Но где тут уже думать осталось минимально дней для сдачи! По второму вопросу она воообще удивалась, типа Амортизация вся всегда включаеться в Расходы. А если я её исключала, так как надо было делать прибыль, а не убыток на бумаге???
Буду благодарна за помощь! Жду ответов!!!
1. додаток ОК вносим затраты по единщикам ВСЕ или те которые были включены в Расходы по Деке?
2. додтаок АМ так же, если у меня есть часть амортизации, которую я не включала в Расходы по деке, то что тогда? включать Всю амортизацию за период или ту которая включена в Расходы по деке??
Наш инспектор по прибыли вообще нечего обьяснить не смогла. особенно по первому вопросу. Он её ввел в тупик и она сказала подумает. Но где тут уже думать осталось минимально дней для сдачи! По второму вопросу она воообще удивалась, типа Амортизация вся всегда включаеться в Расходы. А если я её исключала, так как надо было делать прибыль, а не убыток на бумаге???
Буду благодарна за помощь! Жду ответов!!!
-
-Latka-
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 2781
- З нами з: 26 вересня 2011, 04:18
- Дякував (ла): 10 разів
- Подякували: 1256 разів
Я для себя решила : единщиков показыать всех, аммортизация показывать начисленную для хоз.деятельности.ЗаИр писав:Доброго дня Всем. Пришла только с семинара из Налоговой. Но ничего путненго не узнала( Больше на форуме тут узнаю чем там. Я сразу извиняюсь, задам вопросы, которые уже обсуждали, но пожалуйста, прошу помощи.
1. додаток ОК вносим затраты по единщикам ВСЕ или те которые были включены в Расходы по Деке?
2. додтаок АМ так же, если у меня есть часть амортизации, которую я не включала в Расходы по деке, то что тогда? включать Всю амортизацию за период или ту которая включена в Расходы по деке??
Наш инспектор по прибыли вообще нечего обьяснить не смогла. особенно по первому вопросу. Он её ввел в тупик и она сказала подумает. Но где тут уже думать осталось минимально дней для сдачи! По второму вопросу она воообще удивалась, типа Амортизация вся всегда включаеться в Расходы. А если я её исключала, так как надо было делать прибыль, а не убыток на бумаге???
Буду благодарна за помощь! Жду ответов!!!
-
ЗаИр
- Высший разум
- Повідомлень: 908
- З нами з: 13 лютого 2012, 09:29
- Дякував (ла): 124 рази
- Подякували: 39 разів
А я вот пришла к выводу. что если ОК и АМ как информационные приложения, то показываю всё по единщикам, независимо от того, включила я всего лишь какую то часть этих затрат. То есть результаты расчетов с единщиками за квартал. И в АМ решила показать всю амортизацию за квартал, хотя тоже не всю включала в расходы. #dntknw#-Latka- писав:Я для себя решила : единщиков показыать всех, аммортизация показывать начисленную для хоз.деятельности.ЗаИр писав:Доброго дня Всем. Пришла только с семинара из Налоговой. Но ничего путненго не узнала( Больше на форуме тут узнаю чем там. Я сразу извиняюсь, задам вопросы, которые уже обсуждали, но пожалуйста, прошу помощи.
1. додаток ОК вносим затраты по единщикам ВСЕ или те которые были включены в Расходы по Деке?
2. додтаок АМ так же, если у меня есть часть амортизации, которую я не включала в Расходы по деке, то что тогда? включать Всю амортизацию за период или ту которая включена в Расходы по деке??
Наш инспектор по прибыли вообще нечего обьяснить не смогла. особенно по первому вопросу. Он её ввел в тупик и она сказала подумает. Но где тут уже думать осталось минимально дней для сдачи! По второму вопросу она воообще удивалась, типа Амортизация вся всегда включаеться в Расходы. А если я её исключала, так как надо было делать прибыль, а не убыток на бумаге???
Буду благодарна за помощь! Жду ответов!!!
-
Иннуша
- Мудрец
- Повідомлень: 119
- З нами з: 17 січня 2012, 05:13
- Дякував (ла): 112 разів
- Подякували: 61 раз
В Лиге появилась инструкция по заполнению. Можно скачать бесплатно.
ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ З ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК ПІДПРИЄМСТВА,
затверджена наказом Мінфіну від 28.09.2011 г. № 1213 (зі змінами і доповненнями, внесеними наказом від 21.12.2011 р. № 1684)
ВСТУПНА ЧАСТИНА
Найменування рядка Код рядка Пояснення щодо заповнення
Повне найменування нерезидента;
Місцезнаходження нерезидента;
Назва країни резиденції нерезидента (за Класифікатором держав світу, українською мовою);
Код країни резиденції (за Класифікатором держав світу) 7 Податкова декларація подається у разі якщо постійне представництво нерезидента визначає оподаткований прибуток у загальному порядку.
Особливі відмітки 9 Проставляються відмітки, у разі, якщо декларацію подають:
- виробники сільськогосподарської продукції;
- суб`єкти космічної діяльності;
- платники податку за угодою про розподіл продукції;
- платники податку за договором управління майном;
- представництва нерезидента.
ЗАГАЛЬНА ЧАСТИНА
Найменування рядка Код рядка Пояснення щодо заповнення
Доходи, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування (рядок 02 + рядок 03): 01 Доходи, що враховуються при обчисленні об'єкта оподаткування, включаються до доходів звітного періоду за датою, визначеною відповідно до ст. 137 ПКУ, на підставі документів, зазначених у п. 135.2 ПКУ, та складаються із:
• доходу від операційної діяльності, який визначається відповідно до п. 135.4 ПКУ;
• інших доходів, які визначаються відповідно до п. 135.5 ПКУ, за винятком доходів, визначених у п. 135.3 ПКУ та у ст. 136 ПКУ.
Дохід від операційної діяльності (дохід від реалізації товарів (робіт, послуг)) 02 Дохід від операційної діяльності визнається в розмірі договірної (контрактної) вартості, але не менше ніж сума компенсації, отримана в будь-якій формі, в т. ч. при зменшенні зобов'язань (п. 135.4 ПКУ)
Інші доходи 03 ІД Заповнюється на підставі даних із додатку ІД.
Витрати, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування (рядок 05 + рядок 06) 04 Витрати, що враховуються при обчисленні об'єкта оподаткування, складаються із:
• витрат операційної діяльності, які визначаються згідно з пунктами 138.4, 138.6 - 138.9, 138.11 ПКУ:
• інших витрат, визначених згідно з пунктами 138.5, 138.10 - 138.12, 140.1 і ст. 141 ПКУ;
• крім витрат, визначених у п. 138.3 та у ст. 139 ПКУ.
Витрати операційної діяльності, в тому числі: 05 Перелік витрат наведено у пп. 138.1.1 ПКУ
Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг) 05.1 Підпункти 14.1.228, 138.1.1, 138.8 ПКУ та ін.
Інші витрати (сума рядків 06.1 - 06.5) 06 Показник рядка визначається розрахунковим шляхом
Адміністративні витрати 06.1 Відповідно до п. 138.10.2 ПКУ
Витрати на збут 06.2 Відповідно до п. 138.10.3 ПКУ
Фінансові витрати відповідно до підпункту 138.10.5 пункту 138.10 статті 138 розділу III Податкового кодексу України, в тому числі:
06.3 Витрати на нарахування процентів (за користування кредитами та позиками, за випущеними облігаціями та фінансовою орендою) та інші витрати підприємства в межах норм, встановлених ПКУ, пов'язані із запозиченнями (крім фінансових витрат, які включені до собівартості кваліфікаційних активів відповідно до П(С)БО).
проценти, що включаються до витрат з урахування обмежень, встановлених пунктом 141.2 статті 141 розділу III Податкового кодексу України
06.3.1 Для платника податку, 50 та більше відсотків статутного фонду (акцій, інших корпоративних прав) якого перебуває у власності або управлінні нерезидента (нерезидентів), віднесення до складу витрат нарахування процентів за кредитами, позиками та іншими борговими зобов'язаннями на користь таких нерезидентів та пов'язаних з ними осіб дозволяється в сумі, що не перевищує суму доходів такого платника податку, отриману протягом звітного періоду у вигляді процентів від розміщення власних активів, збільшену на суму, що дорівнює 50 % оподатковуваного прибутку звітного періоду, без урахування суми таких отриманих процентів.
Інші витрати звичайної діяльності та інші операційні витрати 06.4 ІВ Заповнюється на підставі даних із додатку ІВ.
Від'ємне значення об'єкта оподаткування попереднього звітного (податкового) періоду (від'ємне значення рядка 07 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) рік 06.5 Від'ємне значення рядка 07 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період включається відповідно до ст. 150 ПКУ.
Об'єкт оподаткування від усіх видів діяльності (рядок 01 - рядок 04) (+, -) 07 Показник рядка визначається розрахунковим шляхом
Об'єкт оподаткування від діяльності, що підлягає патентуванню (+, -) 08 ТП Заповнюється на підставі даних із додатку ТП.
Прибуток, звільнений від оподаткування, або збиток від діяльності, прибуток від якої звільняється від оподаткування (+, -) 09 ПЗ Заповнюється на підставі даних із додатку ПЗ.
Ставка податку на прибуток у відсотках 10 Зазначається розмір діючої ставки податку (на 2012 рік - 21 %)
Податок на прибуток від діяльності, що не підлягає патентуванню (рядок 07 - рядок 08 - рядок 09 (при позитивному значенні) х рядок 10/100) 11 Показник рядка визначається розрахунковим шляхом.
Податок на прибуток від діяльності, що підлягає патентуванню, зменшений на вартість торгових патентів 12 ТП Заповнюється на підставі даних із додатку ТП.
Зменшення нарахованої суми податку 13 ЗП Заповнюється на підставі даних із додатку ЗП.
Податок на прибуток за звітний (податковий) період (рядок 11 + рядок 12 - рядок 13) 14 Показник рядка визначається розрахунковим шляхом.
Податок на прибуток за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень (рядок 14 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період) 15 Вказується значення рядка 14 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період.
Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу (звітного) податкового періоду (рядок 14 - рядок 15) (+, -) 16 Показник рядка визначається розрахунковим шляхом.
Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам за звітний (податковий) період 17 ПН Заповнюється на підставі даних із додатку ПН:
• до рядка 17 Податкової декларації переноситься значення графи 6 рядка 20 таблиці 1 додатку ПН.
Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень (рядок 17 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період) 18 Зазначається значення рядка 17 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період.
Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам, нарахована за результатами останнього календарного кварталу звітного (податкового) періоду (рядок 17 - рядок 18) 19 Показник рядка визначається розрахунковим шляхом.
Сума авансового внеску при виплаті дивідендів, що має бути сплачена у звітному (податковому) періоді за місцезнаходженням юридичної особи 20 АВ Заповнюється на підставі даних із додатку АВ.
Сума авансового внеску при виплаті дивідендів, що мала бути сплачена у попередньому звітному (податковому) періоді поточного року за місцезнаходженням юридичної особи з урахуванням уточнень (рядок 20 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період) 21 Зазначається значення рядка 20 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період.
Сума авансового внеску при виплаті дивідендів, нарахована за результатами останнього календарного кварталу звітного (податкового) періоду, що має бути сплачена за місцезнаходженням юридичної особи (рядок 20 - рядок 21) 22 Показник рядка визначається розрахунковим шляхом.
Самостійне виправлення помилок3
Збільшення податкового зобов'язання звітного (податкового) періоду(ів), що уточнюється(ються) (позитивне значення (рядок 16 - рядок 16 Податкової декларації, яка уточнюється) + позитивне значення (рядок 22 - рядок 22 Податкової декларації, яка уточнюється) або рядок (сума рядків) 23 з додатка(ів) ВП до Податкової декларації) 23 Заповнюється у разі самостійного виправлення помилок шляхом уточнення показників Податкової декларації відповідно до ст. 50 ПКУ.
Показники рядків визначаються розрахунковим шляхом.
Сума штрафу при відображенні недоплати у складі Податкової декларації, що подається за звітний (податковий) період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов'язання (повинна дорівнювати рядку (сумі рядків) 24 додатка(ів) ВП до Податкової декларації) 24
Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 розділу II Податкового кодексу України (у разі виправлення помилки(ок) у складі звітної/звітної нової/консолідованої Податкової декларації повинна дорівнювати рядку (сумі рядків) 25 додатка(ів) ВП до Податкової декларації) 25
Зменшення податкового зобов'язання звітного (податкового) період(ів), що уточнюється(ються) (від'ємне значення (рядок 16 - рядок 16 Податкової декларації, яка уточнюється) + від'ємне значення (рядок 22 - рядок 22 Податкової декларації, яка уточнюється) або рядок (сума рядків) 26 з додатка(ів) ВП до Податкової декларації) 26
Сума штрафу від недоплати при наданні уточнюючої Податкової декларації (рядок 23 х 3 %) 27
Самостійне виправлення помилок з податку на прибуток, який утримується при виплаті доходів (прибутків) нерезидентів 3
Збільшення податкового зобов'язання звітного (податкового) періоду(ів), що уточнюється(ються) (позитивне значення (рядок 19 - рядок 19 Податкової декларації, яка уточнюється) або рядок (сума рядків) 28 з додатка(ів) ВП до Податкової декларації) 28 Заповнюється у разі самостійного виправлення помилок шляхом уточнення показників Податкової декларації відповідно до ст. 50 ПКУ.
Показники рядків визначаються розрахунковим шляхом.
Сума штрафу при відображенні недоплати у складі Податкової декларації, що подається за звітний (податковий) період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов'язання (повинна дорівнювати рядку (сумі рядків) 29 додатка(ів) ВП до Податкової декларації) 29
Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 розділу II Податкового кодексу України (у разі виправлення помилки(ок) у складі звітної/звітної нової/консолідованої Податкової декларації повинна дорівнювати рядку (сумі рядків) 30 додатка(ів) ВП до Податкової декларації) 30
Зменшення податкового зобов'язання звітного (податкового) періоду, що уточнюється(ються) (від'ємне значення (рядок 19 - рядок 19 Податкової декларації, яка уточнюється) або рядок (сума рядків) 31 з додатка(ів) ВП до Податкової декларації) 31
Сума штрафу від недоплати при наданні уточнюючої Податкової декларації (рядок 28 х 3 %) 32
Наявність додатків - У відповідних клітинках проставляється позначка "х", крім клітинок під літерами "ВП", "ПН" та "СБ", в яких проставляється кількість поданих додатків ВП, ПН та СБ до Податкової декларації.
Додаток(и) ВО подається виключно за підсумками звітного (податкового) року.
Додаток(и) ВП подається(ються) у разі виправлення помилки(ок) у складі звітної/звітної нової/консолідованої Податкової декларації. За кожний звітний (податковий) період, у якому виявлено помилку(ки), подається окремий додаток
Керівник платника податку, реєстраційний номер облікової картки або серія та номер паспорта - Серія та номер паспорта зазначаються фізичними особами, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний орган державної податкової служби і мають відмітку у паспорті.
Головний бухгалтер, реєстраційний номер облікової картки або серія та номер паспорта -
ІНШІ ДОХОДИ
(додаток ІД до рядка 03 Декларації)
Найменування рядка Код рядка Пояснення щодо заповнення
Інші доходи (сума рядків 03.1 - 03.28) 03 Показник рядка визначається розрахунковим шляхом.
Дивіденди, отриманні від нерезидентів, крім визначених підпунктом 153.3.6 пункту 153.3 статті 153 Податкового кодексу України
03.1 Пп. 135.5.1 ПКУ
Проценти 03.2
Роялті 03.3
Доходи від володіння борговими вимогами 03.4
Доходи, отримані при першому відступленні права вимоги 03.5 П. 153.5 ПКУ
Прибуток, отриманий при наступному відступленні права вимоги 03.6
Доходи від операцій оренди/лізингу 03.7 Пп. 135.5.2 та п. 153.7 ПКУ
Суми штрафів (неустойки, пені) 03.8 Пп. 135.5.3 ПКУ
Вартість товарів (робіт, послуг), безоплатно отриманих у звітному періоді 03.9 Пп. 135.5.4 ПКУ
Сума безповоротної фінансової допомоги, отриманої у звітному (податковому) періоді, в тому числі: 03.10 Пп. 135.5.5 ПКУ
умовно нараховані проценти на суму поворотної фінансової допомоги, що залишилась неповернутою на кінець звітного (податкового) періоду 03.10.1
Суми врегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості (+, -) 03.11 СБ Заповнюється на підставі даних із додатку СБ.
Суми поворотної фінансової допомоги, отриманої у звітному (податковому) періоді 03.12 Пп. 135.5.5 ПКУ
Суми фактично отриманого державного мита, попередньо сплаченого позивачем 03.13 Пп. 135.5.8 ПКУ
Суми акцизного податку, рентної плати, а також суми збору у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну, теплову енергію та природний газ 03.14 Пп. 135.5.9 ПКУ
Суми дотацій, субсидій, капітальних інвестицій із фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування або бюджетів 03.15 Пп. 135.5.10 ПКУ
Дохід від виконання довгострокових договорів відповідно до пункту 137.3 статті 137 розділу III Податкового кодексу України
03.16 П. 137.3 ПКУ
Дохід, визначений відповідно до статті 146 розділу III Податкового кодексу України
03.17 Ст. 146 ПКУ
Дохід, визначений відповідно до статті 147 розділу III Податкового кодексу України по операціях із землею та її капітальним поліпшенням 03.18 Ст. 147 ПКУ
Позитивне значення курсових різниць 03.19 П. 153.1 ПКУ
Прибуток від операцій з торгівлі цінними паперами, деривативами та іншими, ніж цінні папери корпоративними правами 03.20 ЦП Заповнюється на підставі даних із таблиці 1 додатку ЦП
Прибуток за операціями з деривативами (похідними інструментами) 03.21 ЦП Заповнюється на підставі даних із таблиці 2 додатку ЦП
Суми страхового відшкодування 03.22 Пп. 140.1.6 ПКУ
Сума утриманої (виплаченої) винагороди за управління майном 03.23 П. 153.13 ПКУ
Суми доходів, отриманих (нарахованих) платником податку, що припиняється, та невключених до доходів до дати затвердження передавального акта 03.24 П. 153.15 ПКУ
Суми безнадійної кредиторської заборгованості 03.25 Ст. 159 ПКУ
Перерахунок доходів у разі зміни суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг) (+, -) 03.26 П. 140.2 ПКУ
Перерахунок доходів у разі визнання правочину недійсним (+, -) 03.27
Інші доходи 03.28 Доходи, що не увійшли до інших рядків
ВРЕГУЛЮВАННЯ СУМНІВНОЇ ТА БЕЗНАДІЙНОЇ ЗАБОРГОВАНОСТІ
(додаток СБ до рядка 03.11 додатка ІД та рядка 06.4.24 додатка ІВ)
Найменування рядка Код рядка Пояснення щодо заповнення
Коригування суми доходів (+, -) 03.11 Правила обліку сумнівної заборгованості встановлено ст. 159 ПКУ
Коригування суми витрат (+, -) 06.4.24
Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 159.1.2 пункту 159.1 статті 159 розділу III Податкового кодексу України або пункту 5 підрозділу 4 розділу XX Податкового кодексу України
П
ДОДАТОК ЦП
(до рядків 03.20 та 03.21 додатка ІД)
Таблиця 1. Розрахунок фінансових результатів від операцій з торгівлі цінними паперами та іншими, ніж цінні папери корпоративними правами
Найменування рядка Код рядка Пояснення щодо заповнення
Прибуток від операцій з торгівлі цінними паперами, деривативами та іншими, ніж цінні папери корпоративними правами, у тому числі (сума позитивних значень рядків 1 - 6) 03.20 Оподаткування операцій з торгівлі цінними паперами, деривативами та іншими, ніж цінні папери, корпоративними правами регламенується положеннями п. 153.8 ПКУ.
Платник податку веде відокремлений облік фінансових результатів операцій з цінними паперами і деривативами в розрізі окремих видів цінних паперів, деривативів та інших, ніж цінні папери, корпоративних прав. При цьому облік операцій з акціями ведеться разом з іншими, ніж цінні папери, корпоративними правами.
Прибуток (+) або збиток (-) від операцій з акціями та іншими, ніж цінні папери корпоративними правами, у тому числі (рядок 1.1 - рядок 1.2 - рядок 1.3): 1 Значення показника визначається розрахунковим шляхом.
доходи звітного (податкового) періоду 1.1 Сума коштів або вартість майна, отримана (нарахована) платником податку від продажу, обміну або інших способів відчуження цінних паперів, деривативів або інших, ніж цінні папери, корпоративних прав, а також вартість будь-яких матеріальних цінностей чи нематеріальних активів, які передаються платнику податку в зв'язку з таким продажем, обміном або відчуженням. До складу доходів включається також сума будь-якої заборгованості платника податку, яка погашається у зв'язку з таким продажем, обміном або відчуженням
витрати звітного (податкового) періоду 1.2 Сума коштів або вартість майна, сплачена (нарахована) платником податку продавцю (у тому числі емітенту, крім придбання під час первинного розміщення) цінних паперів, деривативів або інших, ніж цінні папери, корпоративних прав, як компенсація їх вартості. До складу витрат включається також сума будь-якої заборгованості покупця, яка виникає у зв'язку з таким придбанням.
від'ємний фінансовий результат попереднього звітного (податкового) періоду 1.3 Враховується значення попереднього періоду.
Прибуток (+) або збиток (-) від операцій з облігаціями, у тому числі (рядок 2.1 - рядок 2.2 - рядок 2.3): 2 П. 153.8 ПКУ
доходи звітного (податкового) періоду 2.1
витрати звітного (податкового) періоду 2.2
від'ємний фінансовий результат попереднього звітного (податкового) періоду 2.3 Враховується значення попереднього періоду.
Прибуток (+) або збиток (-) від операцій з векселями, у тому числі (рядок 3.1 - рядок 3.2 - рядок 3.3): 3 П. 153.8 ПКУ
доходи звітного (податкового) періоду 3.1
витрати звітного (податкового) періоду 3.2
від'ємний фінансовий результат попереднього звітного (податкового) періоду 3.3 Враховується значення попереднього періоду.
Прибуток (+) або збиток (-) від операцій з іпотечними сертифікатами (іпотечними сертифікатами участі та іпотечними сертифікатами з фіксованою дохідністю), у тому числі (рядок 4.1 - рядок 4.2 - рядок 4.3): 4 П. 153.8 ПКУ
доходи звітного (податкового) періоду 4.1
витрати звітного (податкового) періоду 4.2
від'ємний фінансовий результат попереднього звітного (податкового) періоду 4.3 Враховується значення попереднього періоду.
Прибуток (+) або збиток (-) від операцій із сертифікатами фондів операцій з нерухомістю, у тому числі (рядок 5.1 - рядок 5.2 - рядок 5.3): 5 П. 153.8 ПКУ
доходи звітного (податкового) періоду 5.1
витрати звітного (податкового) періоду 5.2
від'ємний фінансовий результат попереднього звітного (податкового) періоду 5.3 Враховується значення попереднього періоду.
Прибуток (+) або збиток (-) від операцій з іншими цінними паперами, у тому числі (рядок 6.1 - рядок 6.2 - рядок 6.3): 6 П. 153.8 ПКУ
доходи звітного (податкового) періоду 6.1
витрати звітного (податкового) періоду 6.2
від'ємний фінансовий результат попереднього звітного (податкового) періоду 6.3 Враховується значення попереднього періоду.
Таблиця 2. Розрахунок фінансових результатів за операціями з деривативами (похідними інструментами)
Найменування рядка Код рядка Пояснення щодо заповнення
Прибуток за операціями з деривативами (похідними інструментами) (позитивне значення рядок 2 – рядок 3 – рядок 4) 03.21 Значення показника визначається розрахунковим шляхом.
Збиток за операціями з деривативами (похідними інструментами) (від`ємне значення рядок 2 – рядок 3 – рядок 4) 1
доходи звітного (податкового) періоду 2 Визначається відповідно до п. 153.9 ПКУ
витрати звітного (податкового) періоду 3
від'ємний фінансовий результат попереднього звітного (податкового) періоду 4 Враховується значення попереднього періоду.
ІНШІ ВИТРАТИ ЗВИЧАЙНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ТА ІНШІ ОПЕРАЦІЙНІ ВИТРАТИ
(додаток ІВ до рядка 06.4 Декларації)
Найменування рядка Код рядка Пояснення щодо заповнення
Інші витрати звичайної діяльності та інші операційні витрати (сума рядків 06.4.1 - 06.4.39) 06.4 Показник визначається розрахунковим шляхом.
Суми коштів або вартість товарів, виконаних робіт, наданих послуг, добровільно перераховані (передані) протягом звітного року до Державного бюджету України або бюджетів місцевого самоврядування, до неприбуткових організацій у розмірі, що не перевищує 4 % оподатковуваного прибутку попереднього звітного року 06.4.1 Пп. 138.10.6 "а" ПКУ
Суми коштів, перераховані роботодавцями первинним профспілковим організаціям на культурно-масову, фізкультурну та оздоровчу роботу, передбачені колективними договорами (угодами) відповідно до Закону України "Про професійні спілки, їх права та гарантії діяльності", в межах 4 відсотків оподатковуваного прибутку за попередній звітний рік з урахуванням положень абзацу "а" підпункту 138.10.6 пункту 138.10 статті 138 розділу III Податкового кодексу України 06.4.2 Пп. 138.10.6 "б" ПКУ
Суми коштів, перераховані підприємствами всеукраїнських об'єднань осіб, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи, на яких працює за основним місцем роботи не менш як 75 відсотків таких осіб цим об'єднанням для ведення благодійної діяльності, але не більше 10 відсотків оподатковуваного прибутку попереднього звітного року 06.4.3 Пп. 138.10.6 "в" ПКУ
Витрати на створення резерву сумнівної заборгованості 06.4.4 Пп. 138.10.6 "г" ПКУ
Вартість вугілля та вугільних брикетів, безоплатно наданих в обсягах та за переліком професій, що встановлюються Кабінетом Міністрів України 06.4.5 Пп. 138.10.6 "ґ" ПКУ
Суми коштів або вартість майна, добровільно перераховані/передані для цільового використання з метою охорони культурної спадщини установам науки, освіти, культури, заповідникам, музеям, музеям-заповідникам у розмірі, що не перевищує 10 відсотків оподатковуваного прибутку за попередній звітний рік 06.4.6 Пп. 138.10.6 "д" ПКУ
Суми коштів або вартість майна, добровільно перераховані/передані на користь резидентів для цільового використання з метою виробництва національних фільмів (у тому числі анімаційних) та аудіовізуальних творів, але не більше 10 відсотків оподатковуваного прибутку за попередній податковий рік 06.4.7 Пп. 138.10.6 "е" ПКУ
Витрати платника податку, пов'язані з утриманням та експлуатацією фондів природоохоронного призначення, які перебувають у його власності; витрати на самостійне зберігання, переробку, захоронення або придбання послуг із збирання, зберігання, перевезення, знешкодження, видалення і захоронення відходів від виробничої діяльності платника податку, що надаються сторонніми організаціями, з очищення стічних вод; інші витрати на збереження екологічних систем, які перебувають під негативним впливом господарської діяльності платника податку 06.4.8 Пп. 138.10.6 "є" ПКУ
Витрати на придбання ліцензій та інших спеціальних дозволів 06.4.9 Витрати на придбання ліцензій та інших спеціальних дозволів (крім тих, вартість та строк використання яких відповідають ознакам, встановленим для основних засобів р. I ПКУ, та підлягають амортизації у складі нематеріальних активів), виданих державними органами для провадження господарської діяльності, в т. ч. витрати на плату за реєстрацію підприємства в органах державної реєстрації, зокрема в органах місцевого самоврядування, їх виконавчих органах, у т. ч. витрати на придбання ліцензій та інших спеціальних дозволів на право здійснення за межами України вилову риби та морепродуктів, а також надання транспортних послуг (пп. 138.10.6 "ж" ПКУ).
Витрати на плату за реєстрацію підприємства в органах державної реєстрації 06.4.10
Суми коштів або вартість майна, добровільно перераховані (передані) організаціям роботодавців та їх об'єднанням у вигляді вступних, членських та цільових внесків, але не більше 0,2 відсотка фонду оплати праці платника податку в розрахунку за звітний податковий рік 06.4.11 Пп. 138.12.3 ПКУ
Від'ємне значення курсових різниць згідно зі статтею 153 розділу III Податкового кодексу України
06.4.12 Визначення курсових різниць від перерахунку операцій, виражених в іноземній валюті, заборгованості та іноземної валюти здійснюється відповідно до П(С)БО (пп. 153.1.3 ПКУ).
Суми нарахованих податків та зборів, установлених Податковим кодексом України, а також інших обов'язкових платежів, встановлених законодавчими актами 06.4.13 Пп. 138.10.4 "в" ПКУ
Відшкодування Пенсійному фонду України сум фактичних витрат на виплату і доставку пенсій, призначених відповідно до пункту "а" статті 13 Закону України "Про пенсійне забезпечення", сум фактичних витрат на виплату і доставку пенсій, призначених відповідно до пунктів "б" - "з" статті 13 Закону України "Про пенсійне забезпечення", різниці між сумою пенсії, призначеної за Законом України "Про наукову і науково-технічну діяльність", та сумою пенсії, обчисленої відповідно до інших законодавчих актів 06.4.14
Плата за землю, що не використовується в сільськогосподарському виробничому обороті1 06.4.15 Для платників податку, основною діяльністю яких є виробництво сільськогосподарської продукції.
Витрати, визначені відповідно до статті 146 розділу III Податкового кодексу України
06.4.16 Визначення вартості об'єктів амортизації відповідно до ст. 146 ПКУ.
Витрати, визначені відповідно до пункту 147.4 статті 147 розділу III Податкового кодексу України по операціях із землею та її капітальним поліпшенням 06.4.17 Якщо земля як окремий об'єкт власності продається або відчужується іншим чином, то балансова вартість окремого об'єкта основних засобів групи 2, в якому відображалася вартість капітального поліпшення якості такої землі, включається до витрат такого платника податку за підсумками податкового періоду, на який припадає такий продаж (п. 147.4 ПКУ).
Витрати за операціями з борговими вимогами та зобов'язаннями 06.4.18 Ст. 141 та п. 153.4 ПКУ
Витрати на операції оренди/лізингу 06.4.19 П. 153.7 ПКУ
Витрати, понесені при першому відступленні права вимоги відповідно до пункту 153.5 статті 153 розділу III Податкового кодексу України
06.4.20 При першому відступленні зобов'язань витрати, понесені платником податку - першим кредитором, визначаються в розмірі договірної (контрактної) вартості товарів, робіт, послуг, за якими виникла заборгованість, за фінансовими кредитами - у розмірі заборгованості за даними бухгалтерського обліку на дату здійснення такого відступлення відповідно до вимог ПКУ, а за іншими цивільно-правовими договорами - у розмірі фактичної заборгованості, що відступається.
До складу доходів включається сума коштів або вартість інших активів, отримана платником податку - першим кредитором від такого відступлення, а також сума його заборгованості, яка погашається, за умов, що така заборгованість була включена до складу витрат.
Витрати, пов'язані з довготривалим (більше 1 року) технологічним циклом виробництва відповідно до пункту 138.2 статті 138 розділу III Податкового кодексу України
06.4.21 У разі якщо платник податку здійснює виробництво товарів, виконання робіт, надання послуг з довготривалим (більше одного року) технологічним циклом виробництва за умови, що договорами, укладеними на виробництво таких товарів, виконання робіт, надання послуг, не передбачено поетапної їх здачі, до витрат звітного податкового періоду включаються витрати, пов'язані з виробництвом таких товарів, виконанням робіт, наданням послуг у цьому періоді.
Витрати з винагороди управителю за договорами управління майном 06.4.22 П. 153.13 ПКУ
Суми витрат, отриманих (нарахованих) до реорганізації платником податку, що припинений, та невключених до витрат до дати затвердження передавального акта 06.4.23 П. 153.15 ПКУ
Суми врегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості (+, -) 06.4.24 СБ Заповнюється на підставі даних із додатку СБ.
Перерахунок витрат у разі зміни суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг) (+, -) 06.4.25 П. 140.2 ПКУ
Перерахунок витрат у разі визнання правочину недійсним (+, -) 06.4.26
Амортизація тимчасової податкової різниці, яка виникла за результатами інвентаризації основних засобів на станом 01.04.2011 06.4.27 АМ Заповнюється на підставі даних із додатку АМ.
Обов'язкові виплати, а також компенсація вартості послуг, які надаються працівникам 06.4.28 П. 142.2 ПКУ
Сума внесків платника податку на довгострокове страхування життя (недержавне пенсійне забезпечення) найманої фізичної особи, загальний обсяг якої не перевищує 25 відсотків заробітної плати, нарахованої найманій особі протягом податкового року, на який припадають такі звітні (податкові) періоди 06.4.29
Сума страхового резерву для небанківських фінансових установ 06.4.30 П. 159.2 ПКУ
Витрати на придбання послуг (робіт) з інжинірингу, в тому числі: 06.4.31 Підпункти 139.1.14 - 139.1.15 ПКУ
витрати, понесенні (нараховані) у зв'язку із придбанням у нерезидента послуг (робіт) з інжинірингу в обсязі, що не перевищує 5 відсотків митної вартості обладнання, імпортованого згідно з відповідним контрактом 06.4.31.1
Нараховані роялті, в тому числі: 06.4.32 Пп. 140.1.2 ПКУ
роялті, нараховані на користь нерезидента в обсязі, що не перевищує 4 відсотки доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за рік, що передує звітному 06.4.32.1
Витрати на консалтинг, в тому числі: 06.4.33 Пп. 139.1.13 ПКУ
витрати, понесенні (нараховані) у зв'язку із придбанням у нерезидента послуг (робіт) з консалтингу в обсязі, що не перевищує 4 відсотки доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за рік, що передує звітному 06.4.33.1
Сума фактично повернутої поворотної фінансової допомоги 06.4.34 Зазначаються відповідні суми за даними обліку.
Суми списаної безнадійної кредиторської заборгованості 06.4.35
Витрати на інформаційне забезпечення господарської діяльності платника податку, в тому числі з питань законодавства, на придбання літератури, оплату Інтернет-послуг і передплату спеціалізованих періодичних видань 06.4.36 Пп. 138.10.4 ПКУ
Частка витрат із загальної суми 85 - відсоткової вартості товарів (робіт, послуг), придбаних у нерезидентів, що мають офшорний статус 06.4.37 ВО Заповнюється на підставі даних із додатку ВО.
Сума витрат на ремонт та поліпшення необоротних активів, що надані в оперативну оренду відповідно до пункту 146.12 статті 146 розділу III Податкового кодексу України
06.4.38 П. 146.12
Інші витрати господарської діяльності, до яких розділом III Податкового кодексу України прямо не встановлено обмежень щодо віднесення до складу витрат 06.4.39 Зазначаються витрати, що не увійшли до інших рядків додатку
Додаток АМ
до рядка 06.4.27 додатка ІВ
У додатку наводиться деталізація інформації щодо амортизації, суми витрат, пов'язаних з ремонтом та поліпшенням об'єктів основних засобів, а також витрат на реконструкцію, модернізацію та інші поліпшення свердловин (зокрема, статті 144 - 146 ПКУ)
РОЗРАХУНОК ВИТРАТ ПРИ ЗДІЙСНЕННІ ОПЕРАЦІЙ З НЕРЕЗИДЕНТОМ, ЩО МАЄ ОФШОРНИЙ СТАТУС
(додаток ВО до рядка 06.4.37 додатка ІВ)
Наводиться деталізація інформації по відповідних операціях (зокрема, підпункти 139.1.13, 139.1.15, 153.3.6, ст. 161 ПКУ тощо).
РОЗРАХУНОК ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК, ОТРИМАНИЙ ВІД ДІЯЛЬНОСТІ, ЩО ПІДЛЯГАЄ ПАТЕНТУВАННЮ
(додаток ТП до рядків 08 та 12 Декларації)
Найменування рядка Код рядка Пояснення щодо заповнення
Об'єкт оподаткування від діяльності, що підлягає патентуванню (А4 + Б4 + В4 + Г4) (+, -) 08 Показник визначається розрахунковим шляхом
Сума податку на прибуток від діяльності, що підлягає патентуванню, зменшена на вартість торгових патентів (А + Б + В + Г) 12 Показник визначається розрахунковим шляхом
Доходи, отримані від здійснення торговельної діяльності у пунктах продажу товарів А1 Відповідні показники визначаються з урахуванням положень п. 152.2 та ст. 150 ПКУ
Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг), понесена у зв'язку з отриманням доходів, зазначених у рядку А1 А2
Інші витрати, понесені у зв'язку з отриманням доходів, зазначених у рядку А1, у тому числі: А3
від'ємне значення об'єкта оподаткування попереднього звітного (податкового) періоду А3.1
Об'єкт оподаткування: позитивний (+), від'ємний (-) (А1 - А2 - А3) А4
Вартість торгових патентів на здійснення торговельної діяльності у пунктах продажу товарів, придбаних платником податку, дія яких припадає на звітний (податковий) період А5
Податок на прибуток, отриманий від здійснення торговельної діяльності у пунктах продажу товарів, зменшений на вартість торгових патентів
(позитивне значення (А4 х рядок 10 Податкової декларації/100) - А5)) А
Доходи, отримані від здійснення діяльності з надання платних побутових послуг за переліком, визначеним Кабінетом Міністрів України Б1
Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг), понесена у зв'язку з отриманням доходів, зазначених у рядку Б1 Б2
Інші витрати, понесені у зв'язку з отриманням доходів, зазначених у рядку Б1, у тому числі: Б3
від'ємне значення об'єкта оподаткування попереднього звітного (податкового) періоду Б3.1 Відповідні показники визначаються з урахуванням положень ст. 150 ПКУ.
Об'єкт оподаткування: позитивний (+), від'ємний (-) (Б1 - Б2 - Б3) Б4 Відповідні показники визначаються з урахуванням положень п. 152.2 ПКУ.
Вартість торгових патентів на здійснення діяльності з надання платних побутових послуг за переліком, визначеним Кабінетом Міністрів України, придбаних платником податку, дія яких припадає на звітний (податковий) період Б5
Податок з прибутку, отриманого від здійснення діяльності з надання платних побутових послуг за переліком, визначеним Кабінетом Міністрів України, зменшений на вартість торгових патентів
(позитивне значення (Б4 х рядок 10 Податкової декларації/100) - Б5)) Б
Доходи, отримані від здійснення діяльності з торгівлі валютними цінностями у пунктах обміну іноземної валюти В1
Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг), понесена у зв'язку з отриманням доходів, зазначених у рядку В1 В2
Інші витрати, понесені у зв'язку з отриманням доходів, зазначених у рядку В1, у тому числі: В3
від'ємне значення об'єкта оподаткування попереднього звітного (податкового) періоду В3.1 Відповідні показники визначаються з урахуванням положень ст. 150 ПКУ.
Об'єкт оподаткування: позитивний (+), від'ємний (-) (В1 - В2 - В3) В4 Відповідні показники визначаються з урахуванням положень п. 152.2 ПКУ.
Вартість торгових патентів на здійснення діяльності з торгівлі валютними цінностями у пунктах обміну іноземної валюти, дія яких припадає на звітний (податковий) період В5
Податок з прибутку, отриманого від здійснення діяльності з торгівлі валютними цінностями у пунктах обміну іноземної валюти, зменшений на вартість торгових патентів
(позитивне значення (В4 х рядок 10 Податкової декларації/100) - В5)) В
Доходи, отримані від здійснення операцій з надання послуг у сфері розваг Г1
Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг), понесена у зв'язку з отриманням доходів, зазначених у рядку Г1 Г2
Інші витрати, понесені у зв'язку з отриманням доходів, зазначених у рядку Г1, у тому числі: Г3
від'ємне значення об'єкта оподаткування попереднього звітного (податкового) періоду Г3.1
Об'єкт оподаткування: позитивний (+), від'ємний (-) (Г1 - Г2 - Г3) Г4
Вартість торгових патентів на здійснення діяльності з надання послуг у сфері розваг, придбаних платником податку, дія яких припадає на звітний (податковий) період Г5
Податок з прибутку, отриманого від здійснення операцій з надання послуг у сфері розваг, зменшений на вартість торгових патентів
(позитивне значення (Г4 х рядок 10 Податкової декларації/100) - Г5)) Г
Додаток ПЗ
до рядка 09 Декларації
Таблиця 1. Розрахунок прибутку, що звільняється від оподаткування
Найменування рядка Код рядка Пояснення щодо заповнення
Прибуток, звільнений від оподаткування, або збиток від діяльності, прибуток від якої звільняється від оподаткування, в тому числі1: 09 Відповідні показники визначаються з урахуванням положень п. 152.11 ПКУ
на підставі "А" (рядок А1 - рядок А2 - рядок А3) 09.1
Доходи, які не оподатковуються на підставі "А" А1
Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг), яка відноситься до діяльності "А" А2
Інші витрати, які відносяться до діяльності "А" А3
Таблиця 2. Підстави для застосування пільги
Підстава Норма Податкового кодексу України
Підпункт (частина) Пункт Стаття
А1
Наводяться відповідні підстави та їх нормативне обгрунтування
1 Підставу "А" надано для прикладу, заповнюється від "А" до "Я" за наявності законодавчих підстав.
Додаток ЗП
до рядка 13 Декларації
Таблиця 1. Зменшення нарахованої суми податку
Найменування рядка Код рядка Пояснення щодо заповнення
Зменшення нарахованої суми податку
(рядок 13.1 + рядок 13.2 + рядок 13.5.1 + рядок 13.6) 13 Показник визначається розрахунковим шляхом.
Сума податку на прибуток, отриманий з іноземних джерел, що сплачений суб'єктами господарювання за кордоном, яка зараховується під час сплати ними податку в Україні в розмірі, який не перевищує суми податку, що підлягає сплаті таким платником протягом такого звітного (податкового) періоду 13.1 З урахуванням положень ст. 161 ПКУ
Сума податку, нарахованого платником податку на прибуток (при консолідованій сплаті) за місцезнаходженням його відокремлених підрозділів 13.2 З урахуванням положень п. 152.4 ПКУ.
Сума рядка 13.2 графи 5 таблиці 2 цього додатка.
Сума сплачених авансових внесків при виплаті дивідендів (прирівняних до них платежів) в звітному (податковому) періоді 13.3 П. 153.3 ПКУ
Сума сплачених авансових внесків при виплаті дивідендів (прирівняних до них платежів) в минулих періодах, не врахована у зменшення податку (рядок 13.5.2 додатка ЗП до рядка 13 Податкової декларації попереднього звітного (податкового) періоду) 13.4 Наводиться значення рядка 13.5.2 додатка ЗП до рядка 13 Податкової декларації попереднього звітного (податкового) періоду.
Сума сплачених авансових внесків при виплаті дивідендів (прирівняних до них платежів) (рядок 13.3 + рядок 13.4), у тому числі: 13.5 Показник визначається розрахунковим шляхом, з виокремленням значень для рядків 13.5.1 та 13.5.2.
сума, що відноситься на зменшення нарахованої суми податку в поточному звітному (податковому) періоді 13.5.1
сума, що відноситься на зменшення нарахованої суми податку в наступних звітних (податкових) періодах (рядок 13.5 - рядок 13.5.1, переноситься до рядка 13.4 додатка ЗП до рядка 13 Податкової декларації за наступний звітний (податковий) період) 13.5.2
Податок на землю, що використовується в сільськогосподарському виробничому обороті виробників сільськогосподарської продукції 13.6 Для виробників сільськогосподарської продукції.
Таблиця 2. Розрахунок податку, що сплачується за місцезнаходженням відокремленого підрозділу
Підрозділи платника податку Код рядка Сума витрат Питома вага графа 3/графа 3 рядка А Нарахована сума податку графи 5 рядка А х графу 4
Платник податку за консолідованою декларацією А Х Відображається сума рядків 11 та 12 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства, зменшена на суму рядків 13.1, 13.5.1 та 13.6 таблиці 1 цього додатка
Відокремлені підрозділи в цілому, у тому числі: 13.22 Сума рядка 13.2 графи 5 таблиці 2 відображається у рядку 13.2 таблиці 1 цього додатка
відокремлений підрозділ 13.2.1 Кількість рядків може бути збільшено залежно від кількості відокремлених підрозділів
відокремлений підрозділ 13.2.2
Додаток ПН
до рядка 17 Декларації
Найменування рядка Код рядка Пояснення щодо заповнення
Відмітка про наявність офшорного статусу - Згідно з переліком офшорних зон, встановленим Кабінетом Міністрів України.
Таблиця 1. Розрахунок (звіт) податкових зобов'язань нерезидентів, якими отримано доходи із джерелом їх походження з України
Додаток заповнюється окремо по кожному нерезиденту, якому виплачуються доходи.
Види доходів Код рядка Сума доходів Ставка податку (%) згідно з Податковим кодексом України
Ставка податку (%) згідно з міжнародним договором3 Сума податку (графа 3 х графу 4/100 або графа 5/100)
3 У разі застосування міжнародного договору вказати його назву та норму, за якою застосовується передбаченим договором ставка податку (порядок застосування міжнародного договору України про уникнення подвійного оподаткування відповідно до ст. 103 ПКУ).
Проценти, дисконтні доходи 1 15
Дивіденди 2 15
Роялті 3 15
Фрахт 4 6
Доходи від інжинірингу 5 15
Лізингова/орендна плата 6 15
Доходи від продажу нерухомого майна 7 15
Прибуток від здійснення операцій із торгівлі цінними паперами, деривативами або іншими корпоративними правами 8 15
Доходи, отримані від спільної діяльності 9 15
Внески та премії на страхування або перестрахування ризиків в Україні або страхування резидентів від ризиків за межами України 10 15
Винагорода за провадження культурної, освітньої, релігійної, спортивної, розважальної діяльності 11 15
Брокерська, комісійна, агентська винагорода 12 15
Доходи, одержані від діяльності у сфері розваг (крім діяльності з проведення державної грошової лотереї) 13 15
Доходи у вигляді благодійних внесків та пожертв на користь нерезидентів 14 15
Інші доходи 15 15
Прибуток від операцій з безпроцентними (дисконтними) облігаціями чи казначейськими зобов'язаннями5 16 Значення рядка 16 графи 3 таблиці 1 відповідає сумі в рядку 16 графи 5 таблиці 2 Зазначається основна ставка податку на прибуток (рядок 10 Податкової декларації)
Значення рядка 16 графи 6 таблиці 1 відповідає сумі в рядку 16 графи 6 таблиці 2
Проценти, дохід (дисконт) на державні цінні папери, або облігації місцевих позик, або боргові цінні папери, виконання зобов'язань за якими забезпечено державними або місцевими гарантіями, які продані (розміщені) нерезидентами за межами території України 17 Х Х Х
Проценти за отримані державою або до бюджету Автономної Республіки Крим чи міського бюджету позики (кредити або зовнішні запозичення), які відображаються в Державному бюджеті України або місцевих бюджетах чи кошторисі Національного банку України, або кредити (позики), які отримані суб'єктами господарювання та виконання яких забезпечено державними або місцевими гарантіями 18 Х Х Х
Доходи за виробництво та/або розповсюдження реклами 19 20
Всього 20 Х Х Значення графи 6 рядка 20 таблиці 1 переноситься до рядка 17 Податкової декларації
Таблиця 2. Розрахунок прибутку від операцій з безпроцентними (дисконтними) облігаціями чи казначейськими зобов'язаннями (рядок 16 таблиці 1)
N з/п Дата придбання цінних паперів Ціна придбання цінних паперів Номінальна вартість цінних паперів Сума прибутку
(графа 4 - графа 3) Сума податку
(графа 5 х ___ : 100)
1 Зазначається основна ставка податку на прибуток (рядок 10 Податкової декларації)
2
n
16 Х Х Х
РОЗРАХУНОК АВАНСОВОГО ВНЕСКУ З ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК НА СУМУ ВИПЛАЧЕНИХ ДИВІДЕНДІВ
(додаток АВ до рядка 20 Декларації)
Найменування рядка Код рядка Пояснення щодо заповнення
Сума виплачених у звітному (податковому) періоді дивідендів, у тому числі: 1 Заповнюються материнською компанією наростаючим підсумком, починаючи з 01.04.2011.
Сума дивідендів, виплачена фізичним особам 1.1
Сума дивідендів, виплачена у вигляді акцій (часток, паїв), емітованих платником податку, за умови, що така виплата ніяким чином не змінює пропорцій (часток) участі всіх акціонерів (власників) у статутному фонді емітента 1.2
Сума дивідендів, виплачена інститутом спільного інвестування 1.3
Сума дивідендів, виплачена управителем фонду операцій з нерухомістю при виплаті платежів власникам сертифікатів фонду операцій з нерухомістю в результаті розподілу доходу фонду операцій з нерухомістю 1.4
Сума дивідендів, що отримана материнською компанією 2
Сума перевищення виплачених над отриманими материнською компанією дивідендами у попередньому звітному (податковому) році (рядок 4 цього додатка за попередній звітний (податковий) рік) 3 Наводиться значення відповідного рядка.
Сума дивідендів, з якої має бути сплачено авансовий внесок у звітному (податковому) періоді (рядок 1 - рядок 1.1 - рядок 1.2 - рядок 1.3 - рядок 1.4 - рядок 2 - рядок 3) 4 Визначається розрахунковим шляхом.
Сума авансового внеску при виплаті дивідендів, що має бути сплачена у звітному (податковому) періоді (рядок 4 х рядок 10 Податкової декларації / 100), в тому числі: 5 Визначається розрахунковим шляхом з виокремленням показника рядка 5.1 цього додатку
сума авансового внеску при виплаті дивідендів у звітному (податковому) періоді, що має бути сплачена за місцезнаходженням юридичної особи (переноситься в рядок 20 Податкової декларації) 5.1 Виокремлене значення показника рядка 5 цього додатку.
РОЗРАХУНОК ПОДАТКОВИХ ЗОБОВ'ЯЗАНЬ ЗА ПЕРІОД, У ЯКОМУ ВИЯВЛЕНО ПОМИЛКУ(КИ)
(додаток ВП до Декларації)
Заповнюється у разі самостійного виправлення помилок шляхом уточнення показників Податкової декларації відповідно до ст. 50 ПКУ.
Найменування рядка Код рядка Пояснення щодо заповнення
Доходи, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування (рядок 02 + рядок 03) 01 Визначається розрахунковим шляхом
Дохід від операційної діяльності (дохід від реалізації товарів (робіт, послуг)) 02 Зазначається відповідна сума
Інші доходи 03 ІД Заповнюється на підставі даних із додатку ІД.
Витрати, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування (рядок 05 + рядок 06) 04 Визначається розрахунковим шляхом.
Витрати операційної діяльності, в тому числі: 05
Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг) 05.1 Підпункти 14.1.228, 138.1.1, 138.8 ПКУ та ін.
Інші витрати (сума рядків 06.1 - 06.5) 06 Визначається розрахунковим шляхом.
Адміністративні витрати 06.1 П. 138.10.2 ПКУ
Витрати на збут 06.2 П. 138.10.3 ПКУ
Фінансові витрати відповідно до підпункту 138.10.5 пункту 138.10 статті 138 розділу III Податкового кодексу України, в тому числі:
06.3 Визначається розрахунковим шляхом з виокремленням значення рядка 06.4.1 цього додатку.
проценти, що включаються до витрат з урахування обмежень, встановлених пунктом 141.2 статті 141 розділу III Податкового кодексу України
06.3.1
Інші витрати звичайної діяльності та інші операційні витрати 06.4 ІВ Заповнюється на підставі даних із додатку ІВ.
Від'ємне значення об'єкта оподаткування попереднього звітного (податкового) періоду (від'ємне значення рядка 07 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) рік 06.5 Від'ємне значення рядка 07 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період.
Об'єкт оподаткування від усіх видів діяльності (рядок 01 - рядок 04) (+, -) 07 Визначається розрахунковим шляхом.
Об'єкт оподаткування від діяльності, що підлягає патентуванню (+, -) 08 ТП Заповнюється на підставі даних із додатку ТП.
Прибуток, звільнений від оподаткування, або збиток від діяльності, прибуток від якої звільняється від оподаткування (+, -) 09 ПЗ Заповнюється на підставі даних із додатку ПЗ.
Ставка податку на прибуток у відсотках 10 Зазначається ставка податку. У 2012 році – 21 %
Податок на прибуток від діяльності, що не підлягає патентуванню (рядок 07 - рядок 08 - рядок 09 (при позитивному значенні) х рядок 10/100) 11 Визначається розрахунковим шляхом.
Податок на прибуток від діяльності, що підлягає патентуванню, зменшений на вартість торгових патентів 12 ТП Заповнюється на підставі даних із додатку ТП.
Зменшення нарахованої суми податку 13 ЗП Заповнюється на підставі даних із додатку ЗП.
Податок на прибуток за звітний (податковий) період (рядок 11 + рядок 12 - рядок 13) 14 Визначається розрахунковим шляхом.
Податок на прибуток за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень (рядок 14 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період) 15 Наводиться значення рядка 14 декларації за попередній період.
Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу (звітного) податкового періоду (рядок 14 - рядок 15) (+, -) 16 Визначається розрахунковим шляхом.
Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам за звітний (податковий) період 17 ПН Заповнюється на підставі даних із додатку ПН.
Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень (рядок 17 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період) 18 Наводиться значення рядка 17 декларації за попередній звітний (податковий) період.
Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам, нарахована за результатами останнього календарного кварталу звітного (податкового) періоду (рядок 17 - рядок 18) 19 Визначається розрахунковим шляхом.
Сума авансового внеску при виплаті дивідендів, що має бути сплачена у звітному (податковому) періоді за місцезнаходженням юридичної особи 20 АВ Заповнюється на підставі даних із додатку АВ.
Сума авансового внеску при виплаті дивідендів, що мала бути сплачена у попередньому звітному (податковому) періоді поточного року за місцезнаходженням юридичної особи з урахуванням уточнень (рядок 20 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період) 21 Наводиться значення рядка 20 декларації за попередній звітний (податковий) період.
Сума авансового внеску при виплаті дивідендів, нарахована за результатами останнього календарного кварталу звітного (податкового) періоду, що має бути сплачена за місцезнаходженням юридичної особи (рядок 20 - рядок 21) 22 Визначається розрахунковим шляхом.
Збільшення податкового зобов'язання звітного (податкового) періоду(ів), що уточнюється(ються) (позитивне значення (рядок 16 - рядок 16 Податкової декларації, яка уточнюється) + позитивне значення (рядок 22 - рядок 22 Податкової декларації, яка уточнюється) (переноситься до рядка 23 Податкової декларації (звітної/звітної нової/консолідованої)) 23
Сума штрафу при відображенні недоплати у складі Податкової декларації, що подається за звітний (податковий) період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов'язання (рядок 23 х 5 %) (переноситься до рядка 24 Податкової декларації (звітної/звітної нової/консолідованої)) 24
Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 розділу II Податкового кодексу України (переноситься до рядка 25 Податкової декларації (звітної/звітної нової/консолідованої)) 25
Зменшення податкового зобов'язання звітного (податкового) періоду(ів), що уточнюється(ються) (від'ємне значення (рядок 16 - рядок 16 Податкової декларації, яка уточнюється) + від'ємне значення (рядок 22 - рядок 22 Податкової декларації, яка уточнюється) (переноситься до рядка 26 Податкової декларації (звітної/звітної нової/консолідованої)) 26
Збільшення податкового зобов'язання звітного (податкового) періоду(ів), що уточнюється(ються) (позитивне значення (рядок 19 - рядок 19 Податкової декларації, яка уточнюється) (переноситься до рядка 28 Податкової декларації (звітної/звітної нової/консолідованої)) 28
Сума штрафу при відображенні недоплати у складі Податкової декларації, що подається за звітний (податковий) період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов'язання (рядок 28 х 5 %) (переноситься до рядка 29 Податкової декларації (звітної/звітної нової/консолідованої)) 29
Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 розділу II Податкового кодексу України (переноситься до рядка 30 Податкової декларації (звітної/звітної нової/консолідованої)) 30
Зменшення податкового зобов'язання звітного (податкового) періоду, що уточнюється(ються) (від'ємне значення (рядок 19 - рядок 19 Податкової декларації, яка уточнюється) (переноситься до рядка 31 Податкової декларації (звітної/звітної нової/консолідованої)) 31
Додаток ОК
до Декларації
У додатку наводиться перелік доходів (розділ 1 додатку) та витрат (розділ 2 додатку) платника податку в розрізі контрагентів – платників єдиного податку (фізичних та юридичних осіб), до якого включаються операції, здійснені таким контрагентом (абз. 2 п. 152.3 ПКУ)
© Информационно-аналитический центр «ЛІГА»
© ООО «ЛІГА ЗАКОН»
____________
Всеукраїнська мережа ЛІГА:ЗАКОН
© «ЛІГА:ЗАКОН», 1991 - 2012
ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ З ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК ПІДПРИЄМСТВА,
затверджена наказом Мінфіну від 28.09.2011 г. № 1213 (зі змінами і доповненнями, внесеними наказом від 21.12.2011 р. № 1684)
ВСТУПНА ЧАСТИНА
Найменування рядка Код рядка Пояснення щодо заповнення
Повне найменування нерезидента;
Місцезнаходження нерезидента;
Назва країни резиденції нерезидента (за Класифікатором держав світу, українською мовою);
Код країни резиденції (за Класифікатором держав світу) 7 Податкова декларація подається у разі якщо постійне представництво нерезидента визначає оподаткований прибуток у загальному порядку.
Особливі відмітки 9 Проставляються відмітки, у разі, якщо декларацію подають:
- виробники сільськогосподарської продукції;
- суб`єкти космічної діяльності;
- платники податку за угодою про розподіл продукції;
- платники податку за договором управління майном;
- представництва нерезидента.
ЗАГАЛЬНА ЧАСТИНА
Найменування рядка Код рядка Пояснення щодо заповнення
Доходи, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування (рядок 02 + рядок 03): 01 Доходи, що враховуються при обчисленні об'єкта оподаткування, включаються до доходів звітного періоду за датою, визначеною відповідно до ст. 137 ПКУ, на підставі документів, зазначених у п. 135.2 ПКУ, та складаються із:
• доходу від операційної діяльності, який визначається відповідно до п. 135.4 ПКУ;
• інших доходів, які визначаються відповідно до п. 135.5 ПКУ, за винятком доходів, визначених у п. 135.3 ПКУ та у ст. 136 ПКУ.
Дохід від операційної діяльності (дохід від реалізації товарів (робіт, послуг)) 02 Дохід від операційної діяльності визнається в розмірі договірної (контрактної) вартості, але не менше ніж сума компенсації, отримана в будь-якій формі, в т. ч. при зменшенні зобов'язань (п. 135.4 ПКУ)
Інші доходи 03 ІД Заповнюється на підставі даних із додатку ІД.
Витрати, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування (рядок 05 + рядок 06) 04 Витрати, що враховуються при обчисленні об'єкта оподаткування, складаються із:
• витрат операційної діяльності, які визначаються згідно з пунктами 138.4, 138.6 - 138.9, 138.11 ПКУ:
• інших витрат, визначених згідно з пунктами 138.5, 138.10 - 138.12, 140.1 і ст. 141 ПКУ;
• крім витрат, визначених у п. 138.3 та у ст. 139 ПКУ.
Витрати операційної діяльності, в тому числі: 05 Перелік витрат наведено у пп. 138.1.1 ПКУ
Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг) 05.1 Підпункти 14.1.228, 138.1.1, 138.8 ПКУ та ін.
Інші витрати (сума рядків 06.1 - 06.5) 06 Показник рядка визначається розрахунковим шляхом
Адміністративні витрати 06.1 Відповідно до п. 138.10.2 ПКУ
Витрати на збут 06.2 Відповідно до п. 138.10.3 ПКУ
Фінансові витрати відповідно до підпункту 138.10.5 пункту 138.10 статті 138 розділу III Податкового кодексу України, в тому числі:
06.3 Витрати на нарахування процентів (за користування кредитами та позиками, за випущеними облігаціями та фінансовою орендою) та інші витрати підприємства в межах норм, встановлених ПКУ, пов'язані із запозиченнями (крім фінансових витрат, які включені до собівартості кваліфікаційних активів відповідно до П(С)БО).
проценти, що включаються до витрат з урахування обмежень, встановлених пунктом 141.2 статті 141 розділу III Податкового кодексу України
06.3.1 Для платника податку, 50 та більше відсотків статутного фонду (акцій, інших корпоративних прав) якого перебуває у власності або управлінні нерезидента (нерезидентів), віднесення до складу витрат нарахування процентів за кредитами, позиками та іншими борговими зобов'язаннями на користь таких нерезидентів та пов'язаних з ними осіб дозволяється в сумі, що не перевищує суму доходів такого платника податку, отриману протягом звітного періоду у вигляді процентів від розміщення власних активів, збільшену на суму, що дорівнює 50 % оподатковуваного прибутку звітного періоду, без урахування суми таких отриманих процентів.
Інші витрати звичайної діяльності та інші операційні витрати 06.4 ІВ Заповнюється на підставі даних із додатку ІВ.
Від'ємне значення об'єкта оподаткування попереднього звітного (податкового) періоду (від'ємне значення рядка 07 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) рік 06.5 Від'ємне значення рядка 07 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період включається відповідно до ст. 150 ПКУ.
Об'єкт оподаткування від усіх видів діяльності (рядок 01 - рядок 04) (+, -) 07 Показник рядка визначається розрахунковим шляхом
Об'єкт оподаткування від діяльності, що підлягає патентуванню (+, -) 08 ТП Заповнюється на підставі даних із додатку ТП.
Прибуток, звільнений від оподаткування, або збиток від діяльності, прибуток від якої звільняється від оподаткування (+, -) 09 ПЗ Заповнюється на підставі даних із додатку ПЗ.
Ставка податку на прибуток у відсотках 10 Зазначається розмір діючої ставки податку (на 2012 рік - 21 %)
Податок на прибуток від діяльності, що не підлягає патентуванню (рядок 07 - рядок 08 - рядок 09 (при позитивному значенні) х рядок 10/100) 11 Показник рядка визначається розрахунковим шляхом.
Податок на прибуток від діяльності, що підлягає патентуванню, зменшений на вартість торгових патентів 12 ТП Заповнюється на підставі даних із додатку ТП.
Зменшення нарахованої суми податку 13 ЗП Заповнюється на підставі даних із додатку ЗП.
Податок на прибуток за звітний (податковий) період (рядок 11 + рядок 12 - рядок 13) 14 Показник рядка визначається розрахунковим шляхом.
Податок на прибуток за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень (рядок 14 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період) 15 Вказується значення рядка 14 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період.
Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу (звітного) податкового періоду (рядок 14 - рядок 15) (+, -) 16 Показник рядка визначається розрахунковим шляхом.
Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам за звітний (податковий) період 17 ПН Заповнюється на підставі даних із додатку ПН:
• до рядка 17 Податкової декларації переноситься значення графи 6 рядка 20 таблиці 1 додатку ПН.
Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень (рядок 17 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період) 18 Зазначається значення рядка 17 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період.
Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам, нарахована за результатами останнього календарного кварталу звітного (податкового) періоду (рядок 17 - рядок 18) 19 Показник рядка визначається розрахунковим шляхом.
Сума авансового внеску при виплаті дивідендів, що має бути сплачена у звітному (податковому) періоді за місцезнаходженням юридичної особи 20 АВ Заповнюється на підставі даних із додатку АВ.
Сума авансового внеску при виплаті дивідендів, що мала бути сплачена у попередньому звітному (податковому) періоді поточного року за місцезнаходженням юридичної особи з урахуванням уточнень (рядок 20 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період) 21 Зазначається значення рядка 20 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період.
Сума авансового внеску при виплаті дивідендів, нарахована за результатами останнього календарного кварталу звітного (податкового) періоду, що має бути сплачена за місцезнаходженням юридичної особи (рядок 20 - рядок 21) 22 Показник рядка визначається розрахунковим шляхом.
Самостійне виправлення помилок3
Збільшення податкового зобов'язання звітного (податкового) періоду(ів), що уточнюється(ються) (позитивне значення (рядок 16 - рядок 16 Податкової декларації, яка уточнюється) + позитивне значення (рядок 22 - рядок 22 Податкової декларації, яка уточнюється) або рядок (сума рядків) 23 з додатка(ів) ВП до Податкової декларації) 23 Заповнюється у разі самостійного виправлення помилок шляхом уточнення показників Податкової декларації відповідно до ст. 50 ПКУ.
Показники рядків визначаються розрахунковим шляхом.
Сума штрафу при відображенні недоплати у складі Податкової декларації, що подається за звітний (податковий) період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов'язання (повинна дорівнювати рядку (сумі рядків) 24 додатка(ів) ВП до Податкової декларації) 24
Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 розділу II Податкового кодексу України (у разі виправлення помилки(ок) у складі звітної/звітної нової/консолідованої Податкової декларації повинна дорівнювати рядку (сумі рядків) 25 додатка(ів) ВП до Податкової декларації) 25
Зменшення податкового зобов'язання звітного (податкового) період(ів), що уточнюється(ються) (від'ємне значення (рядок 16 - рядок 16 Податкової декларації, яка уточнюється) + від'ємне значення (рядок 22 - рядок 22 Податкової декларації, яка уточнюється) або рядок (сума рядків) 26 з додатка(ів) ВП до Податкової декларації) 26
Сума штрафу від недоплати при наданні уточнюючої Податкової декларації (рядок 23 х 3 %) 27
Самостійне виправлення помилок з податку на прибуток, який утримується при виплаті доходів (прибутків) нерезидентів 3
Збільшення податкового зобов'язання звітного (податкового) періоду(ів), що уточнюється(ються) (позитивне значення (рядок 19 - рядок 19 Податкової декларації, яка уточнюється) або рядок (сума рядків) 28 з додатка(ів) ВП до Податкової декларації) 28 Заповнюється у разі самостійного виправлення помилок шляхом уточнення показників Податкової декларації відповідно до ст. 50 ПКУ.
Показники рядків визначаються розрахунковим шляхом.
Сума штрафу при відображенні недоплати у складі Податкової декларації, що подається за звітний (податковий) період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов'язання (повинна дорівнювати рядку (сумі рядків) 29 додатка(ів) ВП до Податкової декларації) 29
Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 розділу II Податкового кодексу України (у разі виправлення помилки(ок) у складі звітної/звітної нової/консолідованої Податкової декларації повинна дорівнювати рядку (сумі рядків) 30 додатка(ів) ВП до Податкової декларації) 30
Зменшення податкового зобов'язання звітного (податкового) періоду, що уточнюється(ються) (від'ємне значення (рядок 19 - рядок 19 Податкової декларації, яка уточнюється) або рядок (сума рядків) 31 з додатка(ів) ВП до Податкової декларації) 31
Сума штрафу від недоплати при наданні уточнюючої Податкової декларації (рядок 28 х 3 %) 32
Наявність додатків - У відповідних клітинках проставляється позначка "х", крім клітинок під літерами "ВП", "ПН" та "СБ", в яких проставляється кількість поданих додатків ВП, ПН та СБ до Податкової декларації.
Додаток(и) ВО подається виключно за підсумками звітного (податкового) року.
Додаток(и) ВП подається(ються) у разі виправлення помилки(ок) у складі звітної/звітної нової/консолідованої Податкової декларації. За кожний звітний (податковий) період, у якому виявлено помилку(ки), подається окремий додаток
Керівник платника податку, реєстраційний номер облікової картки або серія та номер паспорта - Серія та номер паспорта зазначаються фізичними особами, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний орган державної податкової служби і мають відмітку у паспорті.
Головний бухгалтер, реєстраційний номер облікової картки або серія та номер паспорта -
ІНШІ ДОХОДИ
(додаток ІД до рядка 03 Декларації)
Найменування рядка Код рядка Пояснення щодо заповнення
Інші доходи (сума рядків 03.1 - 03.28) 03 Показник рядка визначається розрахунковим шляхом.
Дивіденди, отриманні від нерезидентів, крім визначених підпунктом 153.3.6 пункту 153.3 статті 153 Податкового кодексу України
03.1 Пп. 135.5.1 ПКУ
Проценти 03.2
Роялті 03.3
Доходи від володіння борговими вимогами 03.4
Доходи, отримані при першому відступленні права вимоги 03.5 П. 153.5 ПКУ
Прибуток, отриманий при наступному відступленні права вимоги 03.6
Доходи від операцій оренди/лізингу 03.7 Пп. 135.5.2 та п. 153.7 ПКУ
Суми штрафів (неустойки, пені) 03.8 Пп. 135.5.3 ПКУ
Вартість товарів (робіт, послуг), безоплатно отриманих у звітному періоді 03.9 Пп. 135.5.4 ПКУ
Сума безповоротної фінансової допомоги, отриманої у звітному (податковому) періоді, в тому числі: 03.10 Пп. 135.5.5 ПКУ
умовно нараховані проценти на суму поворотної фінансової допомоги, що залишилась неповернутою на кінець звітного (податкового) періоду 03.10.1
Суми врегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості (+, -) 03.11 СБ Заповнюється на підставі даних із додатку СБ.
Суми поворотної фінансової допомоги, отриманої у звітному (податковому) періоді 03.12 Пп. 135.5.5 ПКУ
Суми фактично отриманого державного мита, попередньо сплаченого позивачем 03.13 Пп. 135.5.8 ПКУ
Суми акцизного податку, рентної плати, а також суми збору у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну, теплову енергію та природний газ 03.14 Пп. 135.5.9 ПКУ
Суми дотацій, субсидій, капітальних інвестицій із фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування або бюджетів 03.15 Пп. 135.5.10 ПКУ
Дохід від виконання довгострокових договорів відповідно до пункту 137.3 статті 137 розділу III Податкового кодексу України
03.16 П. 137.3 ПКУ
Дохід, визначений відповідно до статті 146 розділу III Податкового кодексу України
03.17 Ст. 146 ПКУ
Дохід, визначений відповідно до статті 147 розділу III Податкового кодексу України по операціях із землею та її капітальним поліпшенням 03.18 Ст. 147 ПКУ
Позитивне значення курсових різниць 03.19 П. 153.1 ПКУ
Прибуток від операцій з торгівлі цінними паперами, деривативами та іншими, ніж цінні папери корпоративними правами 03.20 ЦП Заповнюється на підставі даних із таблиці 1 додатку ЦП
Прибуток за операціями з деривативами (похідними інструментами) 03.21 ЦП Заповнюється на підставі даних із таблиці 2 додатку ЦП
Суми страхового відшкодування 03.22 Пп. 140.1.6 ПКУ
Сума утриманої (виплаченої) винагороди за управління майном 03.23 П. 153.13 ПКУ
Суми доходів, отриманих (нарахованих) платником податку, що припиняється, та невключених до доходів до дати затвердження передавального акта 03.24 П. 153.15 ПКУ
Суми безнадійної кредиторської заборгованості 03.25 Ст. 159 ПКУ
Перерахунок доходів у разі зміни суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг) (+, -) 03.26 П. 140.2 ПКУ
Перерахунок доходів у разі визнання правочину недійсним (+, -) 03.27
Інші доходи 03.28 Доходи, що не увійшли до інших рядків
ВРЕГУЛЮВАННЯ СУМНІВНОЇ ТА БЕЗНАДІЙНОЇ ЗАБОРГОВАНОСТІ
(додаток СБ до рядка 03.11 додатка ІД та рядка 06.4.24 додатка ІВ)
Найменування рядка Код рядка Пояснення щодо заповнення
Коригування суми доходів (+, -) 03.11 Правила обліку сумнівної заборгованості встановлено ст. 159 ПКУ
Коригування суми витрат (+, -) 06.4.24
Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 159.1.2 пункту 159.1 статті 159 розділу III Податкового кодексу України або пункту 5 підрозділу 4 розділу XX Податкового кодексу України
П
ДОДАТОК ЦП
(до рядків 03.20 та 03.21 додатка ІД)
Таблиця 1. Розрахунок фінансових результатів від операцій з торгівлі цінними паперами та іншими, ніж цінні папери корпоративними правами
Найменування рядка Код рядка Пояснення щодо заповнення
Прибуток від операцій з торгівлі цінними паперами, деривативами та іншими, ніж цінні папери корпоративними правами, у тому числі (сума позитивних значень рядків 1 - 6) 03.20 Оподаткування операцій з торгівлі цінними паперами, деривативами та іншими, ніж цінні папери, корпоративними правами регламенується положеннями п. 153.8 ПКУ.
Платник податку веде відокремлений облік фінансових результатів операцій з цінними паперами і деривативами в розрізі окремих видів цінних паперів, деривативів та інших, ніж цінні папери, корпоративних прав. При цьому облік операцій з акціями ведеться разом з іншими, ніж цінні папери, корпоративними правами.
Прибуток (+) або збиток (-) від операцій з акціями та іншими, ніж цінні папери корпоративними правами, у тому числі (рядок 1.1 - рядок 1.2 - рядок 1.3): 1 Значення показника визначається розрахунковим шляхом.
доходи звітного (податкового) періоду 1.1 Сума коштів або вартість майна, отримана (нарахована) платником податку від продажу, обміну або інших способів відчуження цінних паперів, деривативів або інших, ніж цінні папери, корпоративних прав, а також вартість будь-яких матеріальних цінностей чи нематеріальних активів, які передаються платнику податку в зв'язку з таким продажем, обміном або відчуженням. До складу доходів включається також сума будь-якої заборгованості платника податку, яка погашається у зв'язку з таким продажем, обміном або відчуженням
витрати звітного (податкового) періоду 1.2 Сума коштів або вартість майна, сплачена (нарахована) платником податку продавцю (у тому числі емітенту, крім придбання під час первинного розміщення) цінних паперів, деривативів або інших, ніж цінні папери, корпоративних прав, як компенсація їх вартості. До складу витрат включається також сума будь-якої заборгованості покупця, яка виникає у зв'язку з таким придбанням.
від'ємний фінансовий результат попереднього звітного (податкового) періоду 1.3 Враховується значення попереднього періоду.
Прибуток (+) або збиток (-) від операцій з облігаціями, у тому числі (рядок 2.1 - рядок 2.2 - рядок 2.3): 2 П. 153.8 ПКУ
доходи звітного (податкового) періоду 2.1
витрати звітного (податкового) періоду 2.2
від'ємний фінансовий результат попереднього звітного (податкового) періоду 2.3 Враховується значення попереднього періоду.
Прибуток (+) або збиток (-) від операцій з векселями, у тому числі (рядок 3.1 - рядок 3.2 - рядок 3.3): 3 П. 153.8 ПКУ
доходи звітного (податкового) періоду 3.1
витрати звітного (податкового) періоду 3.2
від'ємний фінансовий результат попереднього звітного (податкового) періоду 3.3 Враховується значення попереднього періоду.
Прибуток (+) або збиток (-) від операцій з іпотечними сертифікатами (іпотечними сертифікатами участі та іпотечними сертифікатами з фіксованою дохідністю), у тому числі (рядок 4.1 - рядок 4.2 - рядок 4.3): 4 П. 153.8 ПКУ
доходи звітного (податкового) періоду 4.1
витрати звітного (податкового) періоду 4.2
від'ємний фінансовий результат попереднього звітного (податкового) періоду 4.3 Враховується значення попереднього періоду.
Прибуток (+) або збиток (-) від операцій із сертифікатами фондів операцій з нерухомістю, у тому числі (рядок 5.1 - рядок 5.2 - рядок 5.3): 5 П. 153.8 ПКУ
доходи звітного (податкового) періоду 5.1
витрати звітного (податкового) періоду 5.2
від'ємний фінансовий результат попереднього звітного (податкового) періоду 5.3 Враховується значення попереднього періоду.
Прибуток (+) або збиток (-) від операцій з іншими цінними паперами, у тому числі (рядок 6.1 - рядок 6.2 - рядок 6.3): 6 П. 153.8 ПКУ
доходи звітного (податкового) періоду 6.1
витрати звітного (податкового) періоду 6.2
від'ємний фінансовий результат попереднього звітного (податкового) періоду 6.3 Враховується значення попереднього періоду.
Таблиця 2. Розрахунок фінансових результатів за операціями з деривативами (похідними інструментами)
Найменування рядка Код рядка Пояснення щодо заповнення
Прибуток за операціями з деривативами (похідними інструментами) (позитивне значення рядок 2 – рядок 3 – рядок 4) 03.21 Значення показника визначається розрахунковим шляхом.
Збиток за операціями з деривативами (похідними інструментами) (від`ємне значення рядок 2 – рядок 3 – рядок 4) 1
доходи звітного (податкового) періоду 2 Визначається відповідно до п. 153.9 ПКУ
витрати звітного (податкового) періоду 3
від'ємний фінансовий результат попереднього звітного (податкового) періоду 4 Враховується значення попереднього періоду.
ІНШІ ВИТРАТИ ЗВИЧАЙНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ТА ІНШІ ОПЕРАЦІЙНІ ВИТРАТИ
(додаток ІВ до рядка 06.4 Декларації)
Найменування рядка Код рядка Пояснення щодо заповнення
Інші витрати звичайної діяльності та інші операційні витрати (сума рядків 06.4.1 - 06.4.39) 06.4 Показник визначається розрахунковим шляхом.
Суми коштів або вартість товарів, виконаних робіт, наданих послуг, добровільно перераховані (передані) протягом звітного року до Державного бюджету України або бюджетів місцевого самоврядування, до неприбуткових організацій у розмірі, що не перевищує 4 % оподатковуваного прибутку попереднього звітного року 06.4.1 Пп. 138.10.6 "а" ПКУ
Суми коштів, перераховані роботодавцями первинним профспілковим організаціям на культурно-масову, фізкультурну та оздоровчу роботу, передбачені колективними договорами (угодами) відповідно до Закону України "Про професійні спілки, їх права та гарантії діяльності", в межах 4 відсотків оподатковуваного прибутку за попередній звітний рік з урахуванням положень абзацу "а" підпункту 138.10.6 пункту 138.10 статті 138 розділу III Податкового кодексу України 06.4.2 Пп. 138.10.6 "б" ПКУ
Суми коштів, перераховані підприємствами всеукраїнських об'єднань осіб, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи, на яких працює за основним місцем роботи не менш як 75 відсотків таких осіб цим об'єднанням для ведення благодійної діяльності, але не більше 10 відсотків оподатковуваного прибутку попереднього звітного року 06.4.3 Пп. 138.10.6 "в" ПКУ
Витрати на створення резерву сумнівної заборгованості 06.4.4 Пп. 138.10.6 "г" ПКУ
Вартість вугілля та вугільних брикетів, безоплатно наданих в обсягах та за переліком професій, що встановлюються Кабінетом Міністрів України 06.4.5 Пп. 138.10.6 "ґ" ПКУ
Суми коштів або вартість майна, добровільно перераховані/передані для цільового використання з метою охорони культурної спадщини установам науки, освіти, культури, заповідникам, музеям, музеям-заповідникам у розмірі, що не перевищує 10 відсотків оподатковуваного прибутку за попередній звітний рік 06.4.6 Пп. 138.10.6 "д" ПКУ
Суми коштів або вартість майна, добровільно перераховані/передані на користь резидентів для цільового використання з метою виробництва національних фільмів (у тому числі анімаційних) та аудіовізуальних творів, але не більше 10 відсотків оподатковуваного прибутку за попередній податковий рік 06.4.7 Пп. 138.10.6 "е" ПКУ
Витрати платника податку, пов'язані з утриманням та експлуатацією фондів природоохоронного призначення, які перебувають у його власності; витрати на самостійне зберігання, переробку, захоронення або придбання послуг із збирання, зберігання, перевезення, знешкодження, видалення і захоронення відходів від виробничої діяльності платника податку, що надаються сторонніми організаціями, з очищення стічних вод; інші витрати на збереження екологічних систем, які перебувають під негативним впливом господарської діяльності платника податку 06.4.8 Пп. 138.10.6 "є" ПКУ
Витрати на придбання ліцензій та інших спеціальних дозволів 06.4.9 Витрати на придбання ліцензій та інших спеціальних дозволів (крім тих, вартість та строк використання яких відповідають ознакам, встановленим для основних засобів р. I ПКУ, та підлягають амортизації у складі нематеріальних активів), виданих державними органами для провадження господарської діяльності, в т. ч. витрати на плату за реєстрацію підприємства в органах державної реєстрації, зокрема в органах місцевого самоврядування, їх виконавчих органах, у т. ч. витрати на придбання ліцензій та інших спеціальних дозволів на право здійснення за межами України вилову риби та морепродуктів, а також надання транспортних послуг (пп. 138.10.6 "ж" ПКУ).
Витрати на плату за реєстрацію підприємства в органах державної реєстрації 06.4.10
Суми коштів або вартість майна, добровільно перераховані (передані) організаціям роботодавців та їх об'єднанням у вигляді вступних, членських та цільових внесків, але не більше 0,2 відсотка фонду оплати праці платника податку в розрахунку за звітний податковий рік 06.4.11 Пп. 138.12.3 ПКУ
Від'ємне значення курсових різниць згідно зі статтею 153 розділу III Податкового кодексу України
06.4.12 Визначення курсових різниць від перерахунку операцій, виражених в іноземній валюті, заборгованості та іноземної валюти здійснюється відповідно до П(С)БО (пп. 153.1.3 ПКУ).
Суми нарахованих податків та зборів, установлених Податковим кодексом України, а також інших обов'язкових платежів, встановлених законодавчими актами 06.4.13 Пп. 138.10.4 "в" ПКУ
Відшкодування Пенсійному фонду України сум фактичних витрат на виплату і доставку пенсій, призначених відповідно до пункту "а" статті 13 Закону України "Про пенсійне забезпечення", сум фактичних витрат на виплату і доставку пенсій, призначених відповідно до пунктів "б" - "з" статті 13 Закону України "Про пенсійне забезпечення", різниці між сумою пенсії, призначеної за Законом України "Про наукову і науково-технічну діяльність", та сумою пенсії, обчисленої відповідно до інших законодавчих актів 06.4.14
Плата за землю, що не використовується в сільськогосподарському виробничому обороті1 06.4.15 Для платників податку, основною діяльністю яких є виробництво сільськогосподарської продукції.
Витрати, визначені відповідно до статті 146 розділу III Податкового кодексу України
06.4.16 Визначення вартості об'єктів амортизації відповідно до ст. 146 ПКУ.
Витрати, визначені відповідно до пункту 147.4 статті 147 розділу III Податкового кодексу України по операціях із землею та її капітальним поліпшенням 06.4.17 Якщо земля як окремий об'єкт власності продається або відчужується іншим чином, то балансова вартість окремого об'єкта основних засобів групи 2, в якому відображалася вартість капітального поліпшення якості такої землі, включається до витрат такого платника податку за підсумками податкового періоду, на який припадає такий продаж (п. 147.4 ПКУ).
Витрати за операціями з борговими вимогами та зобов'язаннями 06.4.18 Ст. 141 та п. 153.4 ПКУ
Витрати на операції оренди/лізингу 06.4.19 П. 153.7 ПКУ
Витрати, понесені при першому відступленні права вимоги відповідно до пункту 153.5 статті 153 розділу III Податкового кодексу України
06.4.20 При першому відступленні зобов'язань витрати, понесені платником податку - першим кредитором, визначаються в розмірі договірної (контрактної) вартості товарів, робіт, послуг, за якими виникла заборгованість, за фінансовими кредитами - у розмірі заборгованості за даними бухгалтерського обліку на дату здійснення такого відступлення відповідно до вимог ПКУ, а за іншими цивільно-правовими договорами - у розмірі фактичної заборгованості, що відступається.
До складу доходів включається сума коштів або вартість інших активів, отримана платником податку - першим кредитором від такого відступлення, а також сума його заборгованості, яка погашається, за умов, що така заборгованість була включена до складу витрат.
Витрати, пов'язані з довготривалим (більше 1 року) технологічним циклом виробництва відповідно до пункту 138.2 статті 138 розділу III Податкового кодексу України
06.4.21 У разі якщо платник податку здійснює виробництво товарів, виконання робіт, надання послуг з довготривалим (більше одного року) технологічним циклом виробництва за умови, що договорами, укладеними на виробництво таких товарів, виконання робіт, надання послуг, не передбачено поетапної їх здачі, до витрат звітного податкового періоду включаються витрати, пов'язані з виробництвом таких товарів, виконанням робіт, наданням послуг у цьому періоді.
Витрати з винагороди управителю за договорами управління майном 06.4.22 П. 153.13 ПКУ
Суми витрат, отриманих (нарахованих) до реорганізації платником податку, що припинений, та невключених до витрат до дати затвердження передавального акта 06.4.23 П. 153.15 ПКУ
Суми врегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості (+, -) 06.4.24 СБ Заповнюється на підставі даних із додатку СБ.
Перерахунок витрат у разі зміни суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг) (+, -) 06.4.25 П. 140.2 ПКУ
Перерахунок витрат у разі визнання правочину недійсним (+, -) 06.4.26
Амортизація тимчасової податкової різниці, яка виникла за результатами інвентаризації основних засобів на станом 01.04.2011 06.4.27 АМ Заповнюється на підставі даних із додатку АМ.
Обов'язкові виплати, а також компенсація вартості послуг, які надаються працівникам 06.4.28 П. 142.2 ПКУ
Сума внесків платника податку на довгострокове страхування життя (недержавне пенсійне забезпечення) найманої фізичної особи, загальний обсяг якої не перевищує 25 відсотків заробітної плати, нарахованої найманій особі протягом податкового року, на який припадають такі звітні (податкові) періоди 06.4.29
Сума страхового резерву для небанківських фінансових установ 06.4.30 П. 159.2 ПКУ
Витрати на придбання послуг (робіт) з інжинірингу, в тому числі: 06.4.31 Підпункти 139.1.14 - 139.1.15 ПКУ
витрати, понесенні (нараховані) у зв'язку із придбанням у нерезидента послуг (робіт) з інжинірингу в обсязі, що не перевищує 5 відсотків митної вартості обладнання, імпортованого згідно з відповідним контрактом 06.4.31.1
Нараховані роялті, в тому числі: 06.4.32 Пп. 140.1.2 ПКУ
роялті, нараховані на користь нерезидента в обсязі, що не перевищує 4 відсотки доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за рік, що передує звітному 06.4.32.1
Витрати на консалтинг, в тому числі: 06.4.33 Пп. 139.1.13 ПКУ
витрати, понесенні (нараховані) у зв'язку із придбанням у нерезидента послуг (робіт) з консалтингу в обсязі, що не перевищує 4 відсотки доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за рік, що передує звітному 06.4.33.1
Сума фактично повернутої поворотної фінансової допомоги 06.4.34 Зазначаються відповідні суми за даними обліку.
Суми списаної безнадійної кредиторської заборгованості 06.4.35
Витрати на інформаційне забезпечення господарської діяльності платника податку, в тому числі з питань законодавства, на придбання літератури, оплату Інтернет-послуг і передплату спеціалізованих періодичних видань 06.4.36 Пп. 138.10.4 ПКУ
Частка витрат із загальної суми 85 - відсоткової вартості товарів (робіт, послуг), придбаних у нерезидентів, що мають офшорний статус 06.4.37 ВО Заповнюється на підставі даних із додатку ВО.
Сума витрат на ремонт та поліпшення необоротних активів, що надані в оперативну оренду відповідно до пункту 146.12 статті 146 розділу III Податкового кодексу України
06.4.38 П. 146.12
Інші витрати господарської діяльності, до яких розділом III Податкового кодексу України прямо не встановлено обмежень щодо віднесення до складу витрат 06.4.39 Зазначаються витрати, що не увійшли до інших рядків додатку
Додаток АМ
до рядка 06.4.27 додатка ІВ
У додатку наводиться деталізація інформації щодо амортизації, суми витрат, пов'язаних з ремонтом та поліпшенням об'єктів основних засобів, а також витрат на реконструкцію, модернізацію та інші поліпшення свердловин (зокрема, статті 144 - 146 ПКУ)
РОЗРАХУНОК ВИТРАТ ПРИ ЗДІЙСНЕННІ ОПЕРАЦІЙ З НЕРЕЗИДЕНТОМ, ЩО МАЄ ОФШОРНИЙ СТАТУС
(додаток ВО до рядка 06.4.37 додатка ІВ)
Наводиться деталізація інформації по відповідних операціях (зокрема, підпункти 139.1.13, 139.1.15, 153.3.6, ст. 161 ПКУ тощо).
РОЗРАХУНОК ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК, ОТРИМАНИЙ ВІД ДІЯЛЬНОСТІ, ЩО ПІДЛЯГАЄ ПАТЕНТУВАННЮ
(додаток ТП до рядків 08 та 12 Декларації)
Найменування рядка Код рядка Пояснення щодо заповнення
Об'єкт оподаткування від діяльності, що підлягає патентуванню (А4 + Б4 + В4 + Г4) (+, -) 08 Показник визначається розрахунковим шляхом
Сума податку на прибуток від діяльності, що підлягає патентуванню, зменшена на вартість торгових патентів (А + Б + В + Г) 12 Показник визначається розрахунковим шляхом
Доходи, отримані від здійснення торговельної діяльності у пунктах продажу товарів А1 Відповідні показники визначаються з урахуванням положень п. 152.2 та ст. 150 ПКУ
Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг), понесена у зв'язку з отриманням доходів, зазначених у рядку А1 А2
Інші витрати, понесені у зв'язку з отриманням доходів, зазначених у рядку А1, у тому числі: А3
від'ємне значення об'єкта оподаткування попереднього звітного (податкового) періоду А3.1
Об'єкт оподаткування: позитивний (+), від'ємний (-) (А1 - А2 - А3) А4
Вартість торгових патентів на здійснення торговельної діяльності у пунктах продажу товарів, придбаних платником податку, дія яких припадає на звітний (податковий) період А5
Податок на прибуток, отриманий від здійснення торговельної діяльності у пунктах продажу товарів, зменшений на вартість торгових патентів
(позитивне значення (А4 х рядок 10 Податкової декларації/100) - А5)) А
Доходи, отримані від здійснення діяльності з надання платних побутових послуг за переліком, визначеним Кабінетом Міністрів України Б1
Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг), понесена у зв'язку з отриманням доходів, зазначених у рядку Б1 Б2
Інші витрати, понесені у зв'язку з отриманням доходів, зазначених у рядку Б1, у тому числі: Б3
від'ємне значення об'єкта оподаткування попереднього звітного (податкового) періоду Б3.1 Відповідні показники визначаються з урахуванням положень ст. 150 ПКУ.
Об'єкт оподаткування: позитивний (+), від'ємний (-) (Б1 - Б2 - Б3) Б4 Відповідні показники визначаються з урахуванням положень п. 152.2 ПКУ.
Вартість торгових патентів на здійснення діяльності з надання платних побутових послуг за переліком, визначеним Кабінетом Міністрів України, придбаних платником податку, дія яких припадає на звітний (податковий) період Б5
Податок з прибутку, отриманого від здійснення діяльності з надання платних побутових послуг за переліком, визначеним Кабінетом Міністрів України, зменшений на вартість торгових патентів
(позитивне значення (Б4 х рядок 10 Податкової декларації/100) - Б5)) Б
Доходи, отримані від здійснення діяльності з торгівлі валютними цінностями у пунктах обміну іноземної валюти В1
Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг), понесена у зв'язку з отриманням доходів, зазначених у рядку В1 В2
Інші витрати, понесені у зв'язку з отриманням доходів, зазначених у рядку В1, у тому числі: В3
від'ємне значення об'єкта оподаткування попереднього звітного (податкового) періоду В3.1 Відповідні показники визначаються з урахуванням положень ст. 150 ПКУ.
Об'єкт оподаткування: позитивний (+), від'ємний (-) (В1 - В2 - В3) В4 Відповідні показники визначаються з урахуванням положень п. 152.2 ПКУ.
Вартість торгових патентів на здійснення діяльності з торгівлі валютними цінностями у пунктах обміну іноземної валюти, дія яких припадає на звітний (податковий) період В5
Податок з прибутку, отриманого від здійснення діяльності з торгівлі валютними цінностями у пунктах обміну іноземної валюти, зменшений на вартість торгових патентів
(позитивне значення (В4 х рядок 10 Податкової декларації/100) - В5)) В
Доходи, отримані від здійснення операцій з надання послуг у сфері розваг Г1
Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг), понесена у зв'язку з отриманням доходів, зазначених у рядку Г1 Г2
Інші витрати, понесені у зв'язку з отриманням доходів, зазначених у рядку Г1, у тому числі: Г3
від'ємне значення об'єкта оподаткування попереднього звітного (податкового) періоду Г3.1
Об'єкт оподаткування: позитивний (+), від'ємний (-) (Г1 - Г2 - Г3) Г4
Вартість торгових патентів на здійснення діяльності з надання послуг у сфері розваг, придбаних платником податку, дія яких припадає на звітний (податковий) період Г5
Податок з прибутку, отриманого від здійснення операцій з надання послуг у сфері розваг, зменшений на вартість торгових патентів
(позитивне значення (Г4 х рядок 10 Податкової декларації/100) - Г5)) Г
Додаток ПЗ
до рядка 09 Декларації
Таблиця 1. Розрахунок прибутку, що звільняється від оподаткування
Найменування рядка Код рядка Пояснення щодо заповнення
Прибуток, звільнений від оподаткування, або збиток від діяльності, прибуток від якої звільняється від оподаткування, в тому числі1: 09 Відповідні показники визначаються з урахуванням положень п. 152.11 ПКУ
на підставі "А" (рядок А1 - рядок А2 - рядок А3) 09.1
Доходи, які не оподатковуються на підставі "А" А1
Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг), яка відноситься до діяльності "А" А2
Інші витрати, які відносяться до діяльності "А" А3
Таблиця 2. Підстави для застосування пільги
Підстава Норма Податкового кодексу України
Підпункт (частина) Пункт Стаття
А1
Наводяться відповідні підстави та їх нормативне обгрунтування
1 Підставу "А" надано для прикладу, заповнюється від "А" до "Я" за наявності законодавчих підстав.
Додаток ЗП
до рядка 13 Декларації
Таблиця 1. Зменшення нарахованої суми податку
Найменування рядка Код рядка Пояснення щодо заповнення
Зменшення нарахованої суми податку
(рядок 13.1 + рядок 13.2 + рядок 13.5.1 + рядок 13.6) 13 Показник визначається розрахунковим шляхом.
Сума податку на прибуток, отриманий з іноземних джерел, що сплачений суб'єктами господарювання за кордоном, яка зараховується під час сплати ними податку в Україні в розмірі, який не перевищує суми податку, що підлягає сплаті таким платником протягом такого звітного (податкового) періоду 13.1 З урахуванням положень ст. 161 ПКУ
Сума податку, нарахованого платником податку на прибуток (при консолідованій сплаті) за місцезнаходженням його відокремлених підрозділів 13.2 З урахуванням положень п. 152.4 ПКУ.
Сума рядка 13.2 графи 5 таблиці 2 цього додатка.
Сума сплачених авансових внесків при виплаті дивідендів (прирівняних до них платежів) в звітному (податковому) періоді 13.3 П. 153.3 ПКУ
Сума сплачених авансових внесків при виплаті дивідендів (прирівняних до них платежів) в минулих періодах, не врахована у зменшення податку (рядок 13.5.2 додатка ЗП до рядка 13 Податкової декларації попереднього звітного (податкового) періоду) 13.4 Наводиться значення рядка 13.5.2 додатка ЗП до рядка 13 Податкової декларації попереднього звітного (податкового) періоду.
Сума сплачених авансових внесків при виплаті дивідендів (прирівняних до них платежів) (рядок 13.3 + рядок 13.4), у тому числі: 13.5 Показник визначається розрахунковим шляхом, з виокремленням значень для рядків 13.5.1 та 13.5.2.
сума, що відноситься на зменшення нарахованої суми податку в поточному звітному (податковому) періоді 13.5.1
сума, що відноситься на зменшення нарахованої суми податку в наступних звітних (податкових) періодах (рядок 13.5 - рядок 13.5.1, переноситься до рядка 13.4 додатка ЗП до рядка 13 Податкової декларації за наступний звітний (податковий) період) 13.5.2
Податок на землю, що використовується в сільськогосподарському виробничому обороті виробників сільськогосподарської продукції 13.6 Для виробників сільськогосподарської продукції.
Таблиця 2. Розрахунок податку, що сплачується за місцезнаходженням відокремленого підрозділу
Підрозділи платника податку Код рядка Сума витрат Питома вага графа 3/графа 3 рядка А Нарахована сума податку графи 5 рядка А х графу 4
Платник податку за консолідованою декларацією А Х Відображається сума рядків 11 та 12 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства, зменшена на суму рядків 13.1, 13.5.1 та 13.6 таблиці 1 цього додатка
Відокремлені підрозділи в цілому, у тому числі: 13.22 Сума рядка 13.2 графи 5 таблиці 2 відображається у рядку 13.2 таблиці 1 цього додатка
відокремлений підрозділ 13.2.1 Кількість рядків може бути збільшено залежно від кількості відокремлених підрозділів
відокремлений підрозділ 13.2.2
Додаток ПН
до рядка 17 Декларації
Найменування рядка Код рядка Пояснення щодо заповнення
Відмітка про наявність офшорного статусу - Згідно з переліком офшорних зон, встановленим Кабінетом Міністрів України.
Таблиця 1. Розрахунок (звіт) податкових зобов'язань нерезидентів, якими отримано доходи із джерелом їх походження з України
Додаток заповнюється окремо по кожному нерезиденту, якому виплачуються доходи.
Види доходів Код рядка Сума доходів Ставка податку (%) згідно з Податковим кодексом України
Ставка податку (%) згідно з міжнародним договором3 Сума податку (графа 3 х графу 4/100 або графа 5/100)
3 У разі застосування міжнародного договору вказати його назву та норму, за якою застосовується передбаченим договором ставка податку (порядок застосування міжнародного договору України про уникнення подвійного оподаткування відповідно до ст. 103 ПКУ).
Проценти, дисконтні доходи 1 15
Дивіденди 2 15
Роялті 3 15
Фрахт 4 6
Доходи від інжинірингу 5 15
Лізингова/орендна плата 6 15
Доходи від продажу нерухомого майна 7 15
Прибуток від здійснення операцій із торгівлі цінними паперами, деривативами або іншими корпоративними правами 8 15
Доходи, отримані від спільної діяльності 9 15
Внески та премії на страхування або перестрахування ризиків в Україні або страхування резидентів від ризиків за межами України 10 15
Винагорода за провадження культурної, освітньої, релігійної, спортивної, розважальної діяльності 11 15
Брокерська, комісійна, агентська винагорода 12 15
Доходи, одержані від діяльності у сфері розваг (крім діяльності з проведення державної грошової лотереї) 13 15
Доходи у вигляді благодійних внесків та пожертв на користь нерезидентів 14 15
Інші доходи 15 15
Прибуток від операцій з безпроцентними (дисконтними) облігаціями чи казначейськими зобов'язаннями5 16 Значення рядка 16 графи 3 таблиці 1 відповідає сумі в рядку 16 графи 5 таблиці 2 Зазначається основна ставка податку на прибуток (рядок 10 Податкової декларації)
Значення рядка 16 графи 6 таблиці 1 відповідає сумі в рядку 16 графи 6 таблиці 2
Проценти, дохід (дисконт) на державні цінні папери, або облігації місцевих позик, або боргові цінні папери, виконання зобов'язань за якими забезпечено державними або місцевими гарантіями, які продані (розміщені) нерезидентами за межами території України 17 Х Х Х
Проценти за отримані державою або до бюджету Автономної Республіки Крим чи міського бюджету позики (кредити або зовнішні запозичення), які відображаються в Державному бюджеті України або місцевих бюджетах чи кошторисі Національного банку України, або кредити (позики), які отримані суб'єктами господарювання та виконання яких забезпечено державними або місцевими гарантіями 18 Х Х Х
Доходи за виробництво та/або розповсюдження реклами 19 20
Всього 20 Х Х Значення графи 6 рядка 20 таблиці 1 переноситься до рядка 17 Податкової декларації
Таблиця 2. Розрахунок прибутку від операцій з безпроцентними (дисконтними) облігаціями чи казначейськими зобов'язаннями (рядок 16 таблиці 1)
N з/п Дата придбання цінних паперів Ціна придбання цінних паперів Номінальна вартість цінних паперів Сума прибутку
(графа 4 - графа 3) Сума податку
(графа 5 х ___ : 100)
1 Зазначається основна ставка податку на прибуток (рядок 10 Податкової декларації)
2
n
16 Х Х Х
РОЗРАХУНОК АВАНСОВОГО ВНЕСКУ З ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК НА СУМУ ВИПЛАЧЕНИХ ДИВІДЕНДІВ
(додаток АВ до рядка 20 Декларації)
Найменування рядка Код рядка Пояснення щодо заповнення
Сума виплачених у звітному (податковому) періоді дивідендів, у тому числі: 1 Заповнюються материнською компанією наростаючим підсумком, починаючи з 01.04.2011.
Сума дивідендів, виплачена фізичним особам 1.1
Сума дивідендів, виплачена у вигляді акцій (часток, паїв), емітованих платником податку, за умови, що така виплата ніяким чином не змінює пропорцій (часток) участі всіх акціонерів (власників) у статутному фонді емітента 1.2
Сума дивідендів, виплачена інститутом спільного інвестування 1.3
Сума дивідендів, виплачена управителем фонду операцій з нерухомістю при виплаті платежів власникам сертифікатів фонду операцій з нерухомістю в результаті розподілу доходу фонду операцій з нерухомістю 1.4
Сума дивідендів, що отримана материнською компанією 2
Сума перевищення виплачених над отриманими материнською компанією дивідендами у попередньому звітному (податковому) році (рядок 4 цього додатка за попередній звітний (податковий) рік) 3 Наводиться значення відповідного рядка.
Сума дивідендів, з якої має бути сплачено авансовий внесок у звітному (податковому) періоді (рядок 1 - рядок 1.1 - рядок 1.2 - рядок 1.3 - рядок 1.4 - рядок 2 - рядок 3) 4 Визначається розрахунковим шляхом.
Сума авансового внеску при виплаті дивідендів, що має бути сплачена у звітному (податковому) періоді (рядок 4 х рядок 10 Податкової декларації / 100), в тому числі: 5 Визначається розрахунковим шляхом з виокремленням показника рядка 5.1 цього додатку
сума авансового внеску при виплаті дивідендів у звітному (податковому) періоді, що має бути сплачена за місцезнаходженням юридичної особи (переноситься в рядок 20 Податкової декларації) 5.1 Виокремлене значення показника рядка 5 цього додатку.
РОЗРАХУНОК ПОДАТКОВИХ ЗОБОВ'ЯЗАНЬ ЗА ПЕРІОД, У ЯКОМУ ВИЯВЛЕНО ПОМИЛКУ(КИ)
(додаток ВП до Декларації)
Заповнюється у разі самостійного виправлення помилок шляхом уточнення показників Податкової декларації відповідно до ст. 50 ПКУ.
Найменування рядка Код рядка Пояснення щодо заповнення
Доходи, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування (рядок 02 + рядок 03) 01 Визначається розрахунковим шляхом
Дохід від операційної діяльності (дохід від реалізації товарів (робіт, послуг)) 02 Зазначається відповідна сума
Інші доходи 03 ІД Заповнюється на підставі даних із додатку ІД.
Витрати, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування (рядок 05 + рядок 06) 04 Визначається розрахунковим шляхом.
Витрати операційної діяльності, в тому числі: 05
Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг) 05.1 Підпункти 14.1.228, 138.1.1, 138.8 ПКУ та ін.
Інші витрати (сума рядків 06.1 - 06.5) 06 Визначається розрахунковим шляхом.
Адміністративні витрати 06.1 П. 138.10.2 ПКУ
Витрати на збут 06.2 П. 138.10.3 ПКУ
Фінансові витрати відповідно до підпункту 138.10.5 пункту 138.10 статті 138 розділу III Податкового кодексу України, в тому числі:
06.3 Визначається розрахунковим шляхом з виокремленням значення рядка 06.4.1 цього додатку.
проценти, що включаються до витрат з урахування обмежень, встановлених пунктом 141.2 статті 141 розділу III Податкового кодексу України
06.3.1
Інші витрати звичайної діяльності та інші операційні витрати 06.4 ІВ Заповнюється на підставі даних із додатку ІВ.
Від'ємне значення об'єкта оподаткування попереднього звітного (податкового) періоду (від'ємне значення рядка 07 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) рік 06.5 Від'ємне значення рядка 07 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період.
Об'єкт оподаткування від усіх видів діяльності (рядок 01 - рядок 04) (+, -) 07 Визначається розрахунковим шляхом.
Об'єкт оподаткування від діяльності, що підлягає патентуванню (+, -) 08 ТП Заповнюється на підставі даних із додатку ТП.
Прибуток, звільнений від оподаткування, або збиток від діяльності, прибуток від якої звільняється від оподаткування (+, -) 09 ПЗ Заповнюється на підставі даних із додатку ПЗ.
Ставка податку на прибуток у відсотках 10 Зазначається ставка податку. У 2012 році – 21 %
Податок на прибуток від діяльності, що не підлягає патентуванню (рядок 07 - рядок 08 - рядок 09 (при позитивному значенні) х рядок 10/100) 11 Визначається розрахунковим шляхом.
Податок на прибуток від діяльності, що підлягає патентуванню, зменшений на вартість торгових патентів 12 ТП Заповнюється на підставі даних із додатку ТП.
Зменшення нарахованої суми податку 13 ЗП Заповнюється на підставі даних із додатку ЗП.
Податок на прибуток за звітний (податковий) період (рядок 11 + рядок 12 - рядок 13) 14 Визначається розрахунковим шляхом.
Податок на прибуток за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень (рядок 14 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період) 15 Наводиться значення рядка 14 декларації за попередній період.
Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу (звітного) податкового періоду (рядок 14 - рядок 15) (+, -) 16 Визначається розрахунковим шляхом.
Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам за звітний (податковий) період 17 ПН Заповнюється на підставі даних із додатку ПН.
Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень (рядок 17 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період) 18 Наводиться значення рядка 17 декларації за попередній звітний (податковий) період.
Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам, нарахована за результатами останнього календарного кварталу звітного (податкового) періоду (рядок 17 - рядок 18) 19 Визначається розрахунковим шляхом.
Сума авансового внеску при виплаті дивідендів, що має бути сплачена у звітному (податковому) періоді за місцезнаходженням юридичної особи 20 АВ Заповнюється на підставі даних із додатку АВ.
Сума авансового внеску при виплаті дивідендів, що мала бути сплачена у попередньому звітному (податковому) періоді поточного року за місцезнаходженням юридичної особи з урахуванням уточнень (рядок 20 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період) 21 Наводиться значення рядка 20 декларації за попередній звітний (податковий) період.
Сума авансового внеску при виплаті дивідендів, нарахована за результатами останнього календарного кварталу звітного (податкового) періоду, що має бути сплачена за місцезнаходженням юридичної особи (рядок 20 - рядок 21) 22 Визначається розрахунковим шляхом.
Збільшення податкового зобов'язання звітного (податкового) періоду(ів), що уточнюється(ються) (позитивне значення (рядок 16 - рядок 16 Податкової декларації, яка уточнюється) + позитивне значення (рядок 22 - рядок 22 Податкової декларації, яка уточнюється) (переноситься до рядка 23 Податкової декларації (звітної/звітної нової/консолідованої)) 23
Сума штрафу при відображенні недоплати у складі Податкової декларації, що подається за звітний (податковий) період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов'язання (рядок 23 х 5 %) (переноситься до рядка 24 Податкової декларації (звітної/звітної нової/консолідованої)) 24
Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 розділу II Податкового кодексу України (переноситься до рядка 25 Податкової декларації (звітної/звітної нової/консолідованої)) 25
Зменшення податкового зобов'язання звітного (податкового) періоду(ів), що уточнюється(ються) (від'ємне значення (рядок 16 - рядок 16 Податкової декларації, яка уточнюється) + від'ємне значення (рядок 22 - рядок 22 Податкової декларації, яка уточнюється) (переноситься до рядка 26 Податкової декларації (звітної/звітної нової/консолідованої)) 26
Збільшення податкового зобов'язання звітного (податкового) періоду(ів), що уточнюється(ються) (позитивне значення (рядок 19 - рядок 19 Податкової декларації, яка уточнюється) (переноситься до рядка 28 Податкової декларації (звітної/звітної нової/консолідованої)) 28
Сума штрафу при відображенні недоплати у складі Податкової декларації, що подається за звітний (податковий) період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов'язання (рядок 28 х 5 %) (переноситься до рядка 29 Податкової декларації (звітної/звітної нової/консолідованої)) 29
Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 розділу II Податкового кодексу України (переноситься до рядка 30 Податкової декларації (звітної/звітної нової/консолідованої)) 30
Зменшення податкового зобов'язання звітного (податкового) періоду, що уточнюється(ються) (від'ємне значення (рядок 19 - рядок 19 Податкової декларації, яка уточнюється) (переноситься до рядка 31 Податкової декларації (звітної/звітної нової/консолідованої)) 31
Додаток ОК
до Декларації
У додатку наводиться перелік доходів (розділ 1 додатку) та витрат (розділ 2 додатку) платника податку в розрізі контрагентів – платників єдиного податку (фізичних та юридичних осіб), до якого включаються операції, здійснені таким контрагентом (абз. 2 п. 152.3 ПКУ)
© Информационно-аналитический центр «ЛІГА»
© ООО «ЛІГА ЗАКОН»
____________
Всеукраїнська мережа ЛІГА:ЗАКОН
© «ЛІГА:ЗАКОН», 1991 - 2012
-
TaksaKsuha
- Знаток
- Повідомлень: 12
- З нами з: 13 квітня 2012, 04:00
- Дякував (ла): 3 рази
- Подякували: 1 раз
ЗаИр писав:А я вот пришла к выводу. что если ОК и АМ как информационные приложения, то показываю всё по единщикам, независимо от того, включила я всего лишь какую то часть этих затрат. То есть результаты расчетов с единщиками за квартал. И в АМ решила показать всю амортизацию за квартал, хотя тоже не всю включала в расходы. #dntknw#-Latka- писав:Я для себя решила : единщиков показыать всех, аммортизация показывать начисленную для хоз.деятельности.ЗаИр писав:Доброго дня Всем. Пришла только с семинара из Налоговой. Но ничего путненго не узнала( Больше на форуме тут узнаю чем там. Я сразу извиняюсь, задам вопросы, которые уже обсуждали, но пожалуйста, прошу помощи.
1. додаток ОК вносим затраты по единщикам ВСЕ или те которые были включены в Расходы по Деке?
2. додтаок АМ так же, если у меня есть часть амортизации, которую я не включала в Расходы по деке, то что тогда? включать Всю амортизацию за период или ту которая включена в Расходы по деке??
Наш инспектор по прибыли вообще нечего обьяснить не смогла. особенно по первому вопросу. Он её ввел в тупик и она сказала подумает. Но где тут уже думать осталось минимально дней для сдачи! По второму вопросу она воообще удивалась, типа Амортизация вся всегда включаеться в Расходы. А если я её исключала, так как надо было делать прибыль, а не убыток на бумаге???
Буду благодарна за помощь! Жду ответов!!!
Я тоже так решила, Амортизацию Всю и расходы приобретенные у единщиков все, не зависимо какая часть их попала в с/с реализованой продукции
-
ЗаИр
- Высший разум
- Повідомлень: 908
- З нами з: 13 лютого 2012, 09:29
- Дякував (ла): 124 рази
- Подякували: 39 разів
#good# #good# #good# #good# #dance# #dance#TaksaKsuha писав:ЗаИр писав:А я вот пришла к выводу. что если ОК и АМ как информационные приложения, то показываю всё по единщикам, независимо от того, включила я всего лишь какую то часть этих затрат. То есть результаты расчетов с единщиками за квартал. И в АМ решила показать всю амортизацию за квартал, хотя тоже не всю включала в расходы. #dntknw#-Latka- писав: Я для себя решила : единщиков показыать всех, аммортизация показывать начисленную для хоз.деятельности.
Я тоже так решила, Амортизацию Всю и расходы приобретенные у единщиков все, не зависимо какая часть их попала в с/с реализованой продукции
-
Натали_20120504
- Ученик
- Повідомлень: 5
- З нами з: 04 травня 2012, 01:10
- Дякував (ла): 3 рази
Добрый день
Девочки ПОМОГИТЕ осталась одна и в первый раз заполняю деку по налогу на прибыль
у кого инструкция с расшифровками по ее заполнению для таких как я "Чайников" #blush#
Девочки ПОМОГИТЕ осталась одна и в первый раз заполняю деку по налогу на прибыль
у кого инструкция с расшифровками по ее заполнению для таких как я "Чайников" #blush#