РОЗДІЛ III. ПОДАТОК НА ПРИБУТОК ПІДПРИЄМСТВ (Нова редакція 2015)

Marlboro

В старой редакции НКУ было вот такое определение термина витрати:

14.1.27. витрати - сума будь-яких витрат платника податку у грошовій, матеріальній або нематеріальній формах, здійснюваних для провадження господарської діяльності платника податку, в результаті яких відбувається зменшення економічних вигод у вигляді вибуття активів або збільшення зобов'язань, внаслідок чого відбувається зменшення власного капіталу (крім змін капіталу за рахунок його вилучення або розподілу власником);

А так же вот такое:

139.1. Не включаються до складу витрат:
139.1.1. витрати, не пов'язані з провадженням господарської діяльності...

С 01.01.2015 обе нормы упразднены, и теперь расходы исчисляем по ПСБУ, а те не имеют никаких ограничений по хозяйственной и не хозяйственной деятельности.

fin_o

Marlboro писав:В старой редакции НКУ было вот такое определение термина витрати:
14.1.27. витрати - сума будь-яких витрат платника податку у грошовій, матеріальній або нематеріальній формах, здійснюваних для провадження господарської діяльності платника податку, в результаті яких відбувається зменшення економічних вигод у вигляді вибуття активів або збільшення зобов'язань, внаслідок чого відбувається зменшення власного капіталу (крім змін капіталу за рахунок його вилучення або розподілу власником);
А так же вот такое:
139.1. Не включаються до складу витрат:
139.1.1. витрати, не пов'язані з провадженням господарської діяльності...
С 01.01.2015 обе нормы упразднены, и теперь расходы исчисляем по ПСБУ, а те не имеют никаких ограничений по хозяйственной и не хозяйственной деятельности.

Слишком смело выходит! Т.е. все что витрати в бух.учете - это витрати в налоговом. Нет разницы между бух. и налоговым учетом. Правильно ли я понимаю?
Стандарт № 16 "Витрати" - руководство к действию ?

Marlboro

Это не "смело", это просто нас за время существования ЗУ "О ННП" зашугали, и мы теперь не верим очам своим))
А в действительности так и есть. Ограничения по критерию хозяйственности теперь в законе нет. Впрочем, немудрено, что и самим налоговикам будет "тяжело" принять такие изменения...

fin_o

Marlboro писав:Это не "смело", это просто нас за время существования ЗУ "О ННП" зашугали, и мы теперь не верим очам своим))
А в действительности так и есть. Ограничения по критерию хозяйственности теперь в законе нет. Впрочем, немудрено, что и самим налоговикам будет "тяжело" принять такие изменения...

А форма Декларации, в которую мы будем вносить эти СМЕЛЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ осталась прежней.
ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ З ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК ПІДПРИЄМСТВА
Затверджено Наказ Міністерства доходів і зборів України30 грудня 2013 р. N 872

Правильно?

Marlboro

Ну, пока-что да. В общем случае в этой форме нет никаких строк, которые "урезали" бы какие-то права плательщика налога, касательно расходов и прочего.
Но если что-то такое найдете, то вправе применять именно положения закона, а не приказа о утверждении декларации.

fin_o

Marlboro писав:Ну, пока-что да. В общем случае в этой форме нет никаких строк, которые "урезали" бы какие-то права плательщика налога, касательно расходов и прочего.
Но если что-то такое найдете, то вправе применять именно положения закона, а не приказа о утверждении декларации.

Да, согласна, форма Декларации довольно универсальна и "вписывается" в ПСБУ. Меня больше ПСБУ волнуют, уж очень вольготное трактование затрат. Очень много фраз "інші витрати"... А расшифровок их нет, а под слово "інші витрати" можно впихнуть все. Будем дальше смотреть, почему-то мне думается, что этот раздел изменят.

Marlboro

Это Вы еще МСБУ не читали)) Там учет доходов-расходов, в некоторых случаях, просто поражает воображение, если сравнивать с ПСБУ.
Допускаю, что если таки ничего не поменяют, то переход на МСБУ может быть вполне себе рабочим и законным способом снизить налогообложение по прибыли.

fin_o

Marlboro писав:Это Вы еще МСБУ не читали)) Там учет доходов-расходов, в некоторых случаях, просто поражает воображение, если сравнивать с ПСБУ.
Допускаю, что если таки ничего не поменяют, то переход на МСБУ может быть вполне себе рабочим и законным способом снизить налогообложение по прибыли.

Для меня актуален вопрос роялти.
В старой редакции было:

Ст.140. п.140.1.2. витрати (крім тих, що підлягають амортизації), пов'язані з науково-технічним забезпеченням господарської діяльності, на винахідництво і раціоналізацію господарських процесів, проведення дослідно-експериментальних та конструкторських робіт, виготовлення та дослідження моделей і зразків, пов'язаних з основною діяльністю платника податку, витрати з нарахування роялті та придбання нематеріальних активів (крім тих, що підлягають амортизації) для їх використання в господарській діяльності платника податку. Дод. ІВ ряд.06.4.34. Декл.ряд.06.4.

Где речь о роялти как витрати в ПСБУ "Витрати". Не нашла ...

nyura

А кто-нибудь разбирался с процентами по долговым обязательствам (сь140)? Или если обороты меньше 20 млн.грн., то нечего и голову себе ломать?

Tanya H

Я что-то не догоняю или, правда, могу поставить на затраты в декларацию Дт 949 .