Поворотна фінансова допомога
-
Ольга24
- Высший разум
- Повідомлень: 715
- З нами з: 05 квітня 2012, 03:23
- Дякував (ла): 270 разів
- Подякували: 349 разів
МІНІСТЕРСТВО ДОХОДІВ І ЗБОРІВ УКРАЇНИ
НАКАЗ від 01.07.2014 р. № 367
Про затвердження Узагальнюючої податкової консультації щодо податкового обліку поворотної фінансової допомоги
У меня вопрос у кого были условн. начислн. % на конец отчетного периода по фин. помощи , прочитайте Вопрос №2 .
Я всегда начисляла условн. % только на сумму на конец отчетного периода, ели в следующем отчетном периоде вернула фин.помощь проценты не начисляла.
Консультация 2012 год
Поворотна фінансова допомога отримана від платника податку на прибуток
Основна сума отриманої поворотної фінансової допомоги (позики) не включається до доходу платника податку на прибуток на підставі пункту 136.1.20 ПКУ.
Якщо поворотна фінансова допомога залишається неповернутою на кінець податкового кварталу, в якому вона була отримана, платник податку на прибуток повинен нарахувати на її суму умовні проценти, які включаються до складу доходів відповідно до пунктів 14.1.257 та 135.5.4 ПКУ.
Як розраховуються умовні проценти? Приклад
Згідно абз. 7 пункту 14.1.257 ПКУ, умовні проценти визначаються в розмірі облікової ставки НБУ, розрахованої за кожний день фактичного використання такої поворотної фінансової допомоги. Розміри облікових ставок НБУ дивимося на офіційному сайті НБУ.
Приклад. Підприємство отримало поворотну фінансову допомогу від платника податку на прибуток на свій поточний рахунок 20.08.2012 року в сумі 100 000 грн. Станом на кінець третього кварталу, тобто 30.09.2012 неповернутою залишилась сума в 80 000 грн. Умовні відсотки розраховуються наступним чином:
(80 000 (неповернута сума) * 7,5 (облікова ставка НБУ)/100 * 42 (період фактичного користування грошима) )/ 365 (кількість днів у році) = 690,41 грн.
Якщо величина облікової ставки НБУ змінювалася протягом періоду користування поворотною фінансовою допомогою, то умовні відсотки треба нараховувати за кожен окремий період, коли діяла та чи інша ставка.
Чи треба нараховувати умовні проценти у кварталі, в якому повернута поворотна фінансова допомога?
Не треба. Згідно абзацу 7 пункту 14.1.257 ПКУ, умовно нараховані проценти розраховуються тільки якщо поворотна фінансова допомога залишається неповернутою станом на кінець звітного податкового періоду.
2014 год
комментарий к Обобщающей налоговой консультации касательно налогового учета возвратной финансовой помощи, утвержденной приказом Миндоходов от 01.07.2014 г. № 367)
Возвратная финпомощь, полученная от плательщика налога на прибыль (ответ на вопрос 2 Обобщающей консультации)
Плательщик налога на прибыль, у которого базовый отчетный период — год, получил в 2013 г. (в примере говорится о 10.03.2013 г.) возвратную финпомощь от плательщика налога на прибыль и:
вернул ее в следующем году — 16.01.2014 г.
Подход Миндоходов.
Начисляет в 2013 г. условные проценты на сумму, не возвращенную на конец года за период с даты получения и до конца года (с 10.03.2013 г. по 31.12.2013 г.).
В 2014 году условные проценты начисляются за период с 01.01.2014 по 16.01.2014 г.
Позиция редакции.
Невероятно странный вывод!Ведь в таком случае условные проценты в 2013 г. действительно будут, а вот в 2014 г. — однозначно нет. Потому что условные проценты начисляются на остаток возвратной финпомощи, не возвращенной на конец периода. Об этом четко сказано в пп. 14.1.257НКУ: «сумма процентов, условно начисленных на сумму возвратной финансовой помощи, которая остается невозвращенной на конец отчетного периода, в размере учетной ставки Национального банка Украины, рассчитанной за каждый день фактического использования данной возвратной финансовой помощи». А по окончании периода — 2014 г. остатка нет, поэтому и начислять не на что.
НАКАЗ від 01.07.2014 р. № 367
Про затвердження Узагальнюючої податкової консультації щодо податкового обліку поворотної фінансової допомоги
У меня вопрос у кого были условн. начислн. % на конец отчетного периода по фин. помощи , прочитайте Вопрос №2 .
Я всегда начисляла условн. % только на сумму на конец отчетного периода, ели в следующем отчетном периоде вернула фин.помощь проценты не начисляла.
Консультация 2012 год
Поворотна фінансова допомога отримана від платника податку на прибуток
Основна сума отриманої поворотної фінансової допомоги (позики) не включається до доходу платника податку на прибуток на підставі пункту 136.1.20 ПКУ.
Якщо поворотна фінансова допомога залишається неповернутою на кінець податкового кварталу, в якому вона була отримана, платник податку на прибуток повинен нарахувати на її суму умовні проценти, які включаються до складу доходів відповідно до пунктів 14.1.257 та 135.5.4 ПКУ.
Як розраховуються умовні проценти? Приклад
Згідно абз. 7 пункту 14.1.257 ПКУ, умовні проценти визначаються в розмірі облікової ставки НБУ, розрахованої за кожний день фактичного використання такої поворотної фінансової допомоги. Розміри облікових ставок НБУ дивимося на офіційному сайті НБУ.
Приклад. Підприємство отримало поворотну фінансову допомогу від платника податку на прибуток на свій поточний рахунок 20.08.2012 року в сумі 100 000 грн. Станом на кінець третього кварталу, тобто 30.09.2012 неповернутою залишилась сума в 80 000 грн. Умовні відсотки розраховуються наступним чином:
(80 000 (неповернута сума) * 7,5 (облікова ставка НБУ)/100 * 42 (період фактичного користування грошима) )/ 365 (кількість днів у році) = 690,41 грн.
Якщо величина облікової ставки НБУ змінювалася протягом періоду користування поворотною фінансовою допомогою, то умовні відсотки треба нараховувати за кожен окремий період, коли діяла та чи інша ставка.
Чи треба нараховувати умовні проценти у кварталі, в якому повернута поворотна фінансова допомога?
Не треба. Згідно абзацу 7 пункту 14.1.257 ПКУ, умовно нараховані проценти розраховуються тільки якщо поворотна фінансова допомога залишається неповернутою станом на кінець звітного податкового періоду.
2014 год
комментарий к Обобщающей налоговой консультации касательно налогового учета возвратной финансовой помощи, утвержденной приказом Миндоходов от 01.07.2014 г. № 367)
Возвратная финпомощь, полученная от плательщика налога на прибыль (ответ на вопрос 2 Обобщающей консультации)
Плательщик налога на прибыль, у которого базовый отчетный период — год, получил в 2013 г. (в примере говорится о 10.03.2013 г.) возвратную финпомощь от плательщика налога на прибыль и:
вернул ее в следующем году — 16.01.2014 г.
Подход Миндоходов.
Начисляет в 2013 г. условные проценты на сумму, не возвращенную на конец года за период с даты получения и до конца года (с 10.03.2013 г. по 31.12.2013 г.).
В 2014 году условные проценты начисляются за период с 01.01.2014 по 16.01.2014 г.
Позиция редакции.
Невероятно странный вывод!Ведь в таком случае условные проценты в 2013 г. действительно будут, а вот в 2014 г. — однозначно нет. Потому что условные проценты начисляются на остаток возвратной финпомощи, не возвращенной на конец периода. Об этом четко сказано в пп. 14.1.257НКУ: «сумма процентов, условно начисленных на сумму возвратной финансовой помощи, которая остается невозвращенной на конец отчетного периода, в размере учетной ставки Национального банка Украины, рассчитанной за каждый день фактического использования данной возвратной финансовой помощи». А по окончании периода — 2014 г. остатка нет, поэтому и начислять не на что.
-
Aj
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 1875
- З нами з: 11 вересня 2012, 05:25
- Дякував (ла): 1416 разів
- Подякували: 777 разів
С одной стороны юр. лицо в лице директора, с другой стороны учредитель этого юр лица. И ничего такого страшного здесь нет, если учредитель и директор один и тот же человекБух 2014 писав:Подскажите , если директор -учредитель в одном лице без наемников .Как оформить Договор возвратной фин. помощи ? Уместно ли делать доверенность на третье лицо -не сотрудника организации?
-
N_ikolaevna
- Мастер
- Повідомлень: 56
- З нами з: 28 травня 2014, 15:41
- Дякував (ла): 134 рази
- Подякували: 7 разів
Дорогие мои, подскажите, пожалуйста.
Был договор по финпомощи, и движения по нем были как с учредителем, ну тоесть снимал с Р\С как "Возвратная фин помощь учредителя", в июне он перестал быть учредителем и пару раз снимал как "Возвратная фин помощь директора". И к концу июня положил деньги обратно на Р/С.
В течении 2 квартала по ВФП один человек фигурировал как учредитель и директор.
Я уже запуталась в литературе.
Я должна начислять сумму на фин помощь директора или нет? И отражать в 1ДФ?
Договор меньше года. Со сроками мы не перестарались.
Помогите, пожалуйста.
Был договор по финпомощи, и движения по нем были как с учредителем, ну тоесть снимал с Р\С как "Возвратная фин помощь учредителя", в июне он перестал быть учредителем и пару раз снимал как "Возвратная фин помощь директора". И к концу июня положил деньги обратно на Р/С.
В течении 2 квартала по ВФП один человек фигурировал как учредитель и директор.
Я уже запуталась в литературе.
Я должна начислять сумму на фин помощь директора или нет? И отражать в 1ДФ?
Договор меньше года. Со сроками мы не перестарались.
Помогите, пожалуйста.
-
Марта2013
- Мыслитель
- Повідомлень: 96
- З нами з: 08 січня 2014, 20:19
- Дякував (ла): 12 разів
- Подякували: 9 разів
Якщо у межах 365 календарних днів з дня отримання поворотної фінансової допомоги надавач виходить з числа засновників, при цьому поворотна фінансова допомога такому засновнику не повертається, то сума поворотної фінансової допомоги, що залишається неповернутою на кінець такого звітного періоду, враховується в складі інших доходів при визначенні об’єкта оподаткування.
-
Марта2013
- Мыслитель
- Повідомлень: 96
- З нами з: 08 січня 2014, 20:19
- Дякував (ла): 12 разів
- Подякували: 9 разів
фінансову допомогу як засновнику ви мали б повернути в той день коли він вийшов зі складу засновників, інакше вона піде в дохів. Зробіть договір фін . допоги від нового засновника і по касі покажіть прихід її і повернення тому, хто вийшов зі складу засновників.
-
N_ikolaevna
- Мастер
- Повідомлень: 56
- З нами з: 28 травня 2014, 15:41
- Дякував (ла): 134 рази
- Подякували: 7 разів
Спасибо!Марта2013 писав:Якщо у межах 365 календарних днів з дня отримання поворотної фінансової допомоги надавач виходить з числа засновників, при цьому поворотна фінансова допомога такому засновнику не повертається, то сума поворотної фінансової допомоги, що залишається неповернутою на кінець такого звітного періоду, враховується в складі інших доходів при визначенні об’єкта оподаткування.
это я понимаю.
Но у меня ситуация что нам должен был директор, а не учредитель во 2 квартале.
но и все он закрыл. Задолженности нет. А налоговые последствия есть в этом случае?
-
N_ikolaevna
- Мастер
- Повідомлень: 56
- З нами з: 28 травня 2014, 15:41
- Дякував (ла): 134 рази
- Подякували: 7 разів
Марта2013 писав:фінансову допомогу як засновнику ви мали б повернути в той день коли він вийшов зі складу засновників, інакше вона піде в дохів. Зробіть договір фін . допоги від нового засновника і по касі покажіть прихід її і повернення тому, хто вийшов зі складу засновників.
Фин помощь учредитель вернул одновременно с финпомощью директора. но позже.
ничего изменить немогу...