Распределение НК по итогам года при льготных операциях

[Sofa]

Пожалуйста, подскажите. Если в течении года были условные продажи, я их должна учитывать для расчета ЧВ?#help# #help# #help#

[rekin]

Пожалуйста, подскажите. Если в течении года были условные продажи, я их должна учитывать для расчета ЧВ?

Если учитывали их ранее в строке 1 декларации как НО, то почему не включать?

[Sofa]

Пожалуйста, подскажите. Если в течении года были условные продажи, я их должна учитывать для расчета ЧВ?

Если учитывали их ранее в строке 1 декларации как НО, то почему не включать?

Начала сомневаться, т.к. условная поставка была по п. 198.5 (т.е. входящий Дт НДС начал использоваться в льготируемых операциях, в связи с чем на с/с товаров начислены НО). Если учитывать данные объемы, ЧВ большой получается, надо в НК довключить НДС на большую сумму.

[rekin]

Если учитывать данные объемы, ЧВ большой получается, надо в НК довключить НДС на большую сумму.

Так это и хорошо! Т.е. Вы готовы дважды поделиться с бюджетом своим НК : 1.когда делали условную поставку 2. когда рассчитываете факт.ЧВ по итогам года?
А в отчете по прибыли что Вы будете рисовать? Доходом и компенсируется условный возврат НДС.
**************
В налоговом учете результаты перерасчета налогового кредита отражаются в строке 06.4.39 приложения IВ к декларации по налогу на прибыль с соответствующим знаком. При этом, если происходит:
уменьшение налогового кредита, на сумму уменьшения увеличиваются расходы;
увеличение налогового кредита, на сумму увеличения уменьшаются расходы.
Аверс-Бухгалтерия, январь 2014 года
***************

[sveta***]

Подскажите в таком вопросе: как в бухучете правильно отобразить перерасчет НК за год и как отображается ежемесячное снятие %ЧВ с стоимости без НДС и уменьшение НК?

[rekin]

Подскажите в таком вопросе: как в бухучете правильно отобразить перерасчет НК за год и как отображается ежемесячное снятие %ЧВ с стоимости без НДС и уменьшение НК?

Порядок отражения распределенных сумм налогового кредита по НДС в бухгалтерском и налоговом учете
В соответствии с абз. 3 п.п. 139.1.6 п. 139.1 ст. 139 НКУ в случае, если налогоплательщик, зарегистрирован в качестве плательщика НДС, одновременно осуществляет операции по продаже товаров (работ, услуг), которые облагаются НДС и освобождены от обложения или не являются объектом обложения таким налогом, то НДС, уплаченный в составе расходов на приобретение товаров, работ, услуг, которые входят в состав расходов, и основных средств и нематериальных активов, подлежащих амортизации, включается в состав расходов или стоимость соответствующего объекта основных средств либо нематериального актива увеличивается на сумму, которая не включена налоговый кредит такого налогоплательщика согласно разделу V НКУ. То есть в таком случае в налоговый кредит включается та часть уплаченного (начисленного) при приобретении НДС, которая соответствует части использования таких товаров и объектов в налогооблагаемых операциях отчетного периода. Оставшаяся часть НДС, которая не включена в состав налогового кредита, увеличивает балансовую стоимость соответствующего объекта или включается в состав расходов.
Минфин в письме от 19.05.2011 г. № 31-08410-07-25/12852 сообщает, что если по результатам перерасчета необходимо увеличить налоговый кредит на часть суммы, включенной ранее в стоимость основных средств, то такая операция отражается по дебету субсчета 641 "Расчеты по налогам" и кредиту счета 63 "Расчет с поставщиками и подрядчиками".
Одновременно первоначальная стоимость основных средств корректируется способом "сторно" на часть суммы, которую необходимо отнести в налоговый кредит по результатам перерасчета, в корреспонденции со счетами, по которым отражалась операция по формированию первоначальной стоимости основных средств. В частности, указанная операция отражается:
по дебету счета 10 "Основные средства" и кредиту счета 15 "Капитальные инвестиции";
по дебету счета 15 и кредиту счета 63.
Отметим, что отражение результатов перерасчета посредством увеличения (уменьшения) по дебету (кредиту) счета 10 приводит к ежегодному изменению первоначальной стоимости объекта основных средств и, как следствие, к изменению суммы начисляемой амортизации.
Начисление амортизации в следующих отчетных периодах как в бухгалтерском, так и в налоговом учете осуществляется с учетом новой балансовой стоимости объекта начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором произошло изменение первоначальной стоимости. То есть ранее начисленная амортизация остается без изменений (см. также консультацию, в Единой базе налоговых знаний, подкатегория 102.09.01).
В отношении товаров (работ, услуг) следует учесть, что их первоначальная стоимость в бухгалтерском учете не корректируется. При этом, если по результатам перерасчета налоговый кредит:
уменьшается, то данная операция отражается по дебету субсчета 641 в корреспонденции с кредитом субсчета 644 (методом сторно) с одновременной записью по дебету субсчета 949 "Прочие расходы операционной деятельности" в корреспонденции с кредитом субсчета 644. То есть уменьшение суммы налогового кредита увеличивает сумму прочих расходов налогоплательщика;
увеличивается, то данная операция отражается по дебету субсчета 641 в корреспонденции с кредитом субсчета 719 "Прочий доход от операционной деятельности".
В налоговом учете результаты перерасчета налогового кредита отражаются в строке 06.4.39 приложения IВ к декларации по налогу на прибыль с соответствующим знаком. При этом, если происходит:
уменьшение налогового кредита, на сумму уменьшения увеличиваются расходы;
увеличение налогового кредита, на сумму увеличения уменьшаются расходы.
Аверс-Бухгалтерия, январь 2014 года

[sveta***]

Здійснюються оподатковувані операції, і у червні 2013 виникла одна операція звільнена від оподаткування. В такому разі підприємством здійснюється розподіл вхідного ПДВ щомісяця, за товарами, роботами, послугами та ОЗ і НА, які використовуються і в тих, і в інших операціях одночасно.
При щомісячному розподілі вхідного ПДВ за товарами, роботами, послугами за результатами зменшення ПК робляться такі проведення:
Дт 641...Кт644 - сторно на суму зменшення ПК
Дт 949...Кт644 - на суму зменшення ПК
або
Дт 949...Кт641 - на суму зменшення ПК
Коли за результатами річного перерахунку ПДВ визначається збільшення (відшкодування) ПК, то робляться наступні проведення:
Дт 641...Кт 719 - на суму збільшення ПК
або
Дт949...Кт641 - сторно на суму збільшення ПК

У результаті виникнення операції звільненої від оподаткування, був здійснений розподіл вхідного ПДВ за ОЗ та НА, які використовувались на момент виникнення такої операції.
В ході проведеного розподілу визначено, що вхідний ПДВ зменшено, тому проведення за ОЗ та НА відображені в наступному порядку:
Дт641...Кт63 - сторно на суму ПК
Дт15...Кт63 - на суму ПК
Дт 10/12 ... Кт 15 - на суму ПК
Амортизація за червень залишається без змін, а починаючи із липня розраховується по новій балансовій вартості (балансова вартість на початок місяця + сума ПК) та виходячи зі строку корисного використання, що залишився до кінця користування ОЗ чи НА.
Коли за результатами річного перерахунку ПДВ визначається збільшення (відшкодування) ПК щодо ОЗ та НА, то робляться наступні проведення:
Дт 641...Кт63 - на суму збільшення ПК
Дт10...Кт15 - сторно на суму збільшення ПК
Дт 15... Кт63 - сторно на суму збільшення ПК
і амортизація розраховується по новій балансовій вартості, починаючи із січня 2014р.

При здійсненні всих цих проведень виникають наступні питання:
1) чи здіснюється за результатами річного перерахунку коригування раніше зменшеного ПК протягом поточного року (за поданим вище прикладом)? особливо що стосується ОЗ та НА. чи все таки баласова вартість ОЗ та НА після першого коригування (змінена на момент виникнення неоподатковуваної операції) залишається незмінною після річного перерахунку?
2) амортизація після перерахунку вхідного ПДВ за ОЗ та НА розраховується по новій балансовій вартості (балансова вартість на початок місяця + сума ПК) та виходячи зі строку корисного використання, що залишився до кінця користування ОЗ чи НА? чи якось по-іншому?
3) який із двох варіантів проведень щодо коригування вхідного ПДВ за товарами, роботами, послугами краще викоритовувати в обліку?
Буду вдячна за допомогу!
Якщо виникнуть помилки, то вкажіть на них.
Дякую!

[Альма15]

Добрый день! У меня возник вопрос в связи с пересчетом по необоротным.. Может ли кто-то втолковать мне? Юр.лицо, единый налог 6 гр, плательщик НДС, нужно ли ему пересчитывать по ОС?
Правильно ли я поняла, если приобретается ОС, то часть НДС (согласно коэф-та) попадает в НК, а оставшаяся часть увеличивает балансовую стоимость такого ОС ? Дело в том, что прошлый бух-р не увеличивал бал.стоимость на эту часть НДС, просто все ОС без НДС изначально. Зачем тогда пересчет? Или нам надо все исправлять теперь??
Спасибо заранее, и извините, если туплю)

[Серега]

Доброго дня.
Вопрос такой - предприятие занимается операциями только не облагаемыми. Как заполнять додаток 7 и нужно ли его вообще заполнять. Ведь облагаемых оборотов не было и налогового кредита который отражался на протяжении года нет, и распределять нечего.... Основных средств и нематериальных активов на предприниятии не числится.
Как быть?
Спасибо!

[Тюша]

Доброго дня.
Вопрос такой - предприятие занимается операциями только не облагаемыми. Как заполнять додаток 7 и нужно ли его вообще заполнять. Ведь облагаемых оборотов не было и налогового кредита который отражался на протяжении года нет, и распределять нечего.... Основных средств и нематериальных активов на предприниятии не числится.
Как быть?
Спасибо!

если вы сдаете деку по НДС-то обязательно надо показывать дод.№7.по итогам года-100% необлагаемые операции.если вы ничего не отражали в налоговый кредит-то и перерасчета по итогам года не будет-но показать в дод. №7 надо.